1. السياسة المالية للدولة.

تتضمن السياسة المالية للدولة استخدام قدرة الحكومة على فرض الضرائب وإنفاق أموال ميزانية الدولة لتنظيم مستوى النشاط التجاري وحل المشكلات الاجتماعية المختلفة.

تتمثل الروافع الرئيسية للسياسة المالية للدولة في التغييرات في معدلات الضرائب والقاعدة الضريبية وأنواع الضرائب وعددها وحجم الدولة أو اتجاهاتها وفقًا للأهداف المحددة للمجتمع. إن تطوير السياسة المالية هو من اختصاص الهيئات التشريعية في البلاد، لأنها هي التي تتحكم في الضرائب وإنفاق أموال ميزانية الدولة.

في النظرية الاقتصادية، هناك وجهات نظر مختلفة حول أساليب إدارة السياسة المالية للدولة.

يركز أنصار الاتجاه الكينزي تقليديا على خلق الطلب الكلي الفعال كحافز للتنمية الاقتصادية. ولذلك، فإنهم يعتبرون التخفيضات الضريبية العامل الرئيسي في نمو الطلب الكلي، وبالتالي نمو الناتج الحقيقي. وفي الوقت نفسه، على المدى القصير، هناك انخفاض في إيرادات الموازنة، مما يؤدي إلى تكوين أو زيادة عجز الموازنة.

يعتبر أنصار نظرية "اقتصاديات جانب العرض" انخفاض معدلات الضرائب كعامل في زيادة إجمالي العرض.

1.1 السياسة المالية التقديرية.

تعتمد السياسة المالية التقديرية على قرارات الحكومة، والتي، من خلال التلاعب بمعدلات الضرائب أو هيكل الضرائب، ومستوى الإنفاق الحكومي، تؤثر على تكوين إجمالي العرض، والحجم الحقيقي للناتج الوطني، ومستويات التوظيف، والتضخم، و الأسعار.

السياسة المالية التقديرية تعتمد على المرحلة دورة الأعمال التجاريةقد تكون مقيدة أو محفزة (ناقصة).

السياسة المالية الانكماشية ويتم ذلك في مرحلة الانتعاش الاقتصادي من أجل التغلب على التضخم الناجم عن الطلب الزائد. والغرض منه هو الحد من النشاط التجاري، لتقليل الحجم الحقيقي للناتج القومي الإجمالي مقارنة بمستواه المحتمل. وتتمثل آلية تنفيذ السياسة الانكماشية في زيادة صافي الضرائب (الفرق بين إيرادات الضرائب الحكومية ومدفوعات التحويلات الحكومية) أو زيادتها، مقترنة بانخفاض الإنفاق الحكومي (المشتريات والطلبات)، وهو ما سيعوض التعافي المتوقع في مجمله. الطلب في القطاع الخاص في الاقتصاد.

في ظروف التضخم الناجم عن الطلب الزائد (النمو التضخمي)، تتكون السياسة المالية التقديرية الانكماشية من:

2. زيادة الضرائب؛

3. الجمع بين خفض الإنفاق الحكومي وزيادة الضرائب (مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن التأثير المضاعف للتخفيض ضرائب الدولةأكثر من التأثير المضاعف للزيادات الضريبية).

تحفيز (العجز) السياسة المالية تنفيذها خلال فترة الركود الإنتاج الاجتماعيعندما تكون البطالة كبيرة، من خلال تدابير تهدف إلى خفض صافي الضرائب أو الجمع بين خفض صافي الضرائب وزيادة الإنفاق الحكومي.

أثناء فترة الركود الاقتصادي، تتكون السياسة المالية التقديرية المحفزة مما يلي:

1. خفض الإنفاق الحكومي.

2. التخفيضات الضريبية؛

3. الجمع بين نمو الإنفاق الحكومي والتخفيضات الضريبية (على افتراض أن التأثير المضاعف لزيادة الإنفاق الحكومي أكبر من التأثير المضاعف للتخفيضات الضريبية).

تأثير الضرائب والإنفاق الحكومي على الاستقرار النمو الإقتصاديلما لها من تأثير مضاعف ولها تأثير مباشر على الطلب الكلي وحجم الإنتاج الوطني والعمالة.

يعتمد اختيار الأشكال والأساليب الحكومية لسياسة الاستقرار أيضًا على النموذج المفاهيمي لتنظيم الدولة المستخدم.

1.2 السياسة المالية غير الاختيارية: عوامل الاستقرار المدمجة.

ونقصد بالمثبتات المدمجة سمات معينة في الإيرادات الحكومية تلعب دورا تعويضيا في الاقتصاد، بغض النظر عن القرارات الحكومية المطبقة. ويفسر ذلك حقيقة أن حجم الإيرادات الضريبية، وجزء كبير من الإنفاق الحكومي يرتبطان ارتباطا وثيقا بنشاط القطاع الخاص. يتم تنظيم معدلات الضرائب بحيث ترتفع الإيرادات الضريبية عندما يرتفع الدخل القومي وتنخفض عندما ينخفض ​​الدخل القومي.

تلعب مدفوعات التحويل أيضًا دورًا معينًا في تحقيق الاستقرار. وبعضها، مثل إعانات الأطفال ومدفوعات العلاج الطبي، لا تعتمد على التقلبات في الدخل القومي. لكن أغلب التحويلات (إعانات البطالة، والمدفوعات الإضافية، وغيرها) تتغير بشكل عكسي مع التقلبات في دورة الأعمال: فأثناء التعافي الاقتصادي، تنخفض المدفوعات من هذا النوع بشكل كبير وتزداد خلال فترة الإنتاج.

تغييرات ضرورية إلى حد ما في المستويات النسبيةيتم إدخال الإنفاق الحكومي والضرائب تلقائيا. وهذا ما يسمى بالاستقرار التلقائي أو المدمج لا يتم تضمينه في النظر في السياسة المالية التقديرية. حدث ذلك لأننا افترضنا وجود ضريبة إجمالية، والتي تنص على سحب نفس مبلغ الضريبة بزيادات مختلفة في NNP. يأتي الاستقرار المدمج من حقيقة أن نظامنا الضريبي في الواقع ينص على إزالة مثل هذه الضريبة الصافية ( صافي الضريبةتساوي إجمالي الضريبة، مطروحًا منها مدفوعات التحويل والإعانات)، والتي تختلف بما يتناسب مع قيمة NNP. ستؤدي جميع الضرائب تقريبًا إلى زيادة الإيرادات الضريبية مع ارتفاع NNP. وعلى وجه الخصوص، فإن ضريبة الدخل ذات النهج الفردي لها معدلات تصاعدية، ومع ارتفاع صافي الدخل الوطني، فإنها تعطي زيادة أكثر من متناسبة في عائدات الضرائب. علاوة على ذلك، مع ارتفاع صافي الناتج المحلي ونمو تبادل المشتريات من السلع والخدمات، فإن الإيرادات من ضريبة دخل الشركات، وضريبة المبيعات، والضرائب غير المباشرة سوف تتزايد. وتزداد الضرائب على الرواتب مع خلق فرص عمل جديدة في سياق التعافي الاقتصادي. بل على العكس من ذلك، إذا انخفض صافي الناتج القومي، فسوف تنخفض عائدات الضرائب من كل هذه المصادر. المدفوعات التحويلية (أو "الضرائب السلبية") لها سلوك معاكس تمامًا.

مثبتات تلقائية أو مدمجة.

وإذا تقلبت الإيرادات الضريبية في نفس اتجاه صافي الناتج المحلي الإجمالي، فإن العجز، الذي يميل إلى الظهور تلقائيا أثناء فترات الركود، يساعد في التغلب على الانكماش. بل على العكس من ذلك، فإن فوائض الميزانية، التي تميل إلى الظهور تلقائياً خلال تلك الفوائض الانتعاش الاقتصاديسوف تساهم في التغلب على التضخم المحتمل.

ويعد هذا الشكل مثالا جيدا لكيفية تعزيز النظام الضريبي للاستقرار الداخلي. من المفترض أن يكون الإنفاق الحكومي (G) في هذا المخطط مستقلاً عن NNP؛ تتم الموافقة على الإنفاق من قبل الكونجرس بمستويات ثابتة وثابتة. لكن الكونجرس لا يحدد مقدار الإيرادات الضريبية، بل هو الذي يحدد حجم معدلات الضرائب. ومن ثم تتقلب الإيرادات الضريبية في نفس اتجاه مستوى الناتج القومي الإجمالي الذي يصل إليه الاقتصاد. يتم تسجيل علاقة مباشرة بين الإيرادات الضريبية و NNP في خط T الصاعد.

الأهمية الاقتصاديةوتكتسب هذه العلاقة المباشرة بين عائدات الضرائب والناتج القومي الإجمالي أهمية خاصة عندما نتذكر شيئين. أولا، تمثل الضرائب استنزافا أو خسارة للإمكانات قوة شرائيةفي الاقتصاد. ثانياً، من المرغوب فيه زيادة حجم هذه التسربات (النوبات) خلال الفترات التي يتجه فيها الاقتصاد نحو التضخم، وعلى العكس من ذلك، يجب تقليل حجم سحب القوة الشرائية إلى الحد الأدنى خلال فترة تباطؤ النمو. بمعنى آخر، تخلق الأنظمة الضريبية الموضحة في الشكل بعض عناصر الاستقرار في الاقتصاد، مما يؤدي تلقائيًا إلى حدوث تغييرات في عائدات الضرائب وفي ميزانية الحكومة التي تواجه التضخم والبطالة. عامل الاستقرار المضمن هو أي إجراء يميل إلى زيادة عجز الميزانية الحكومية (أو تقليل فائضها) خلال فترة الركود وزيادة فائضها (أو تقليل عجزها) خلال فترة التضخم، دون الحاجة إلى أي إجراء خاص من قبل صانعي السياسات.ومع ارتفاع صافي الناتج المحلي خلال فترة الرخاء، ترتفع الإيرادات الضريبية، ولأنها تسربات، فإنها تحتوي على التعافي الاقتصادي. فعندما يتراجع صافي الناتج المحلي، خلال فترة الركود، تنخفض عائدات الضرائب تلقائيا، ويعمل هذا التخفيض على تخفيف الانكماش الاقتصادي. وهذا يعني أنه مع انخفاض صافي الناتج المحلي الإجمالي، تنخفض أيضًا الإيرادات الضريبية وتدفع ميزانية الدولة من فائض الميزانية إلى العجز. باستخدام التدوين في الشكل، مستوى منخفضسيؤدي المنتج الوطني NNP 3 تلقائيًا إلى ظهور عجز محفز في الميزانية ؛ سيؤدي المستوى التضخمي المرتفع لمنتج NNP 2 إلى خلق فائض مالي انكماشي تلقائيًا.

يتضح من الشكل أنه إذا تغيرت الإيرادات الضريبية بقوة بعد التغيرات في NNP، فإن ميل خط T في الشكل سيكون حادًا وستكون المسافة العمودية بين T وG - أي العجز أو الفوائض - أكبر. وعلى العكس من ذلك، إذا تغيرت الإيرادات الضريبية بشكل طفيف للغاية مع التغيرات في صافي الناتج المحلي، فإن المنحدر سيكون مسطحاً ولن يكون هناك سوى قدر ضئيل من الاستقرار الداخلي.

ليس هناك شك في أن الاستقرار المدمج الذي يوفره نظامنا الضريبي قد خفف من حدة التقلبات الاقتصادية. ومع ذلك، فإن المثبتات المضمنة غير قادرة على تصحيح التغيرات غير المرغوب فيها في التوازن NOR. وكل ما تفعله عوامل الاستقرار هو الحد من نطاق أو عمق التقلبات الاقتصادية. ولذلك، يتفق الاقتصاديون الكينزيون على أن تصحيح التضخم أو الركود بأي حجم يتطلب إجراءً ماليًا تقديريًا من قبل الكونجرس - أي تغيير معدلات الضرائب، الهيكل الضريبيومقدار النفقات.

2. الإنفاق الحكومي والناتج المحلي الإجمالي.

ميزانية الدولة هي تقدير لإيرادات ونفقات الدولة لفترة معينة، في أغلب الأحيان لمدة عام، مع الإشارة إلى مصادر الأموال. تحتوي الميزانية على أجزاء من الإيرادات والنفقات، والتي ينبغي موازنتها في المنظور المخطط.

يتم إعداد ميزانية الدولة من قبل الحكومة وتوافق عليها أعلى الهيئات التشريعية. الذي - التي. في أيدي الدولة هناك كبيرة أدوات ماليةالتأثير على العمليات الاقتصادية. كقاعدة عامة، هذه هي المشتريات الحكومية، والإعانات، والمدفوعات التحويلية (TR)، والاستثمارات (I).

إن مجمل التدابير للتأثير على الاقتصاد من خلال الضرائب والإنفاق الحكومي هو جوهر السياسة المالية. يقوم على التلاعب بأجزاء الإيرادات والنفقات في موازنة الدولة. يشمل الإنفاق الحكومي الرئيسي ما يلي:

1. المدفوعات الاجتماعية؛

2. الاستثمارات في الاقتصاد، والإعانات، والإعانات (الحقن)؛

3. نفقات صيانة الجهاز الإداري.

4.الإنفاق على الدفاع والحفاظ على النظام الداخلي؛

5. توفير الائتمان للشركات المحلية و الجهات الفاعلة الخارجيةإدارة؛

6. سداد دين القرض؛

7. نفقات العلم والثقافة والصحة والتعليم وغيرها.

تُفهم السياسة المالية التقديرية على أنها التنظيم الواعي من قبل الدولة لمستوى الضرائب والإنفاق العام من أجل التأثير على الحجم الحقيقي للإنتاج الوطني والعمالة والتضخم.

ولتحليل هذا التأثير نستخدم الشكل:

“أثر الإنفاق الحكومي على الناتج الوطني والتغيرات في توازن الاقتصاد الكلي”.

دعونا نطرح بعض الافتراضات التي من شأنها تبسيط تحليل تأثير السياسة المالية على الطلب الكلي، وهي: نفترض أن السياسة المالية تؤثر على الطلب الكلي فقط، وأن الإنفاق الحكومي لا يؤثر على الاستهلاك والاستثمار، وأن صافي الصادرات صفر.

لنبدأ بتحليل تأثير الإنفاق الحكومي على الطلب الكلي. تذكر الرسم البياني لإجمالي الإنفاق (الاستهلاك + الاستثمار، أو C + I). تؤدي مقدمة التحليل الاقتصادي للإنفاق الحكومي (G) إلى تغيير الرسم البياني لإجمالي الإنفاق (C + I) للأعلى ويؤدي إلى زيادة في الناتج القومي الإجمالي. تنتقل نقطة توازن الاقتصاد الكلي إلى أعلى الخط في المنصف.

يؤثر الإنفاق الحكومي على الطلب الكلي بشكل مماثل للاستثمار، ومثل الاستثمار، له تأثير مضاعف. يوضح مضاعف الإنفاق الحكومي كيف يتغير الناتج القومي الإجمالي نتيجة للتغيرات في الإنفاق الحكومي:

ك ز \u003d ΔGNP / ΔG,

حيث ز - الإنفاق الحكومي؛

K g هو مضاعف الإنفاق الحكومي.

ويمكن أيضًا قياس مضاعف الإنفاق الحكومي من حيث هذا الفئات الاقتصاديةمثل الميل الحدي للادخار (MPS) والميل الحدي للاستهلاك (MPC):

كجم=1/1-MPC=1/MPS.

وبالتالي، ΔGNP \u003d ΔG * K g.

وبالتالي فإن تأثير الإنفاق الحكومي على الاقتصاد الوطني يتم من خلال الطلب الكلي. ومع زيادة الإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات، فإن مقدار التكاليف الإجمالية في السوق يزداد تبعاً لذلك، وبالتالي تحفيز الطلب الكلي ونمو الإنتاج الوطني، الناتج القومي الإجمالي. وبالتالي فإن خفض الإنفاق الحكومي يستلزم خفض الناتج القومي الإجمالي.

بدوره، يؤدي إدخال نفقات إضافية أو زيادة في معدلات النفقات الحالية إلى انخفاض الدخل المتاح (الدخل بعد الضرائب) لدافعي الضرائب، وهو ما ينعكس في المبلغ الإجمالي لإجمالي النفقات (تنخفض).

3. الضرائب. صافي مضاعف الضريبة.

تؤثر السياسة المالية على الطلب فقط، أي مقدار إجمالي الإنفاق والطلب الكلي. ولكن الاقتصاديين أدركوا أيضاً أن السياسة المالية ــ وخاصة التغييرات الضريبية ــ من الممكن أن تغير العرض الإجمالي وبالتالي تؤثر على التغييرات التي يمكن أن تحدثها السياسة المالية في مستوى الأسعار ونسبة الإنتاج الحقيقي.

يعتبر أنصار نظرية "اقتصاديات جانب العرض" انخفاض معدلات الضرائب كعامل في زيادة إجمالي العرض. ويرون أن تخفيض العبء الضريبي يؤدي إلى زيادة الدخل:

1. السكان، وبالتالي نمو المدخرات

2. الأعمال التجارية، وبالتالي زيادة ربحية الاستثمارات.

وبالتالي فإن التخفيضات الضريبية تسبب زيادة في الإنتاج والدخل الوطني، وهذا بدوره لا يؤدي فقط إلى خفض الإيرادات الضريبية إلى الميزانية ولا يسبب عجزا في الميزانية، ولكن بمعدلات ضريبية أقل يضمن زيادة الإيرادات الضريبية إلى الميزانية عن طريق التوسع القاعدة الضريبية(بحسب "تأثير لافر"). وتوضح هذه العلاقات السببية في الشكل.

“تأثير السياسة المالية على العرض الإجمالي”.

في البداية، التوازن في الداخل اقتصاد وطنيتم تحقيق (إجمالي الطلب AD 1 وإجمالي العرض AS 1) من خلال حجم الإنتاج Q 1 ومستوى السعر P 1 . وأدى تخفيض معدلات الضرائب على الدخل الشخصي إلى زيادة في إجمالي العرض من عام 1 بعد الميلاد إلى عام 2 بعد الميلاد. مع نفس إجمالي العرض، أدى ذلك إلى زيادة في حجم توازن الناتج القومي الإجمالي وزيادة في مستوى السعر (على التوالي - Q 2 و P 2). أدت الزيادة في إجمالي الطلب مع التخفيض المتزامن في معدلات الضرائب على دخل رواد الأعمال إلى زيادة إجمالي العرض من AS 1 إلى AS 2 . تم التوصل إلى توازن جديد داخل الاقتصاد الوطني (إجمالي الطلب AD 2 وإجمالي العرض AS 2) مع الإنتاج Q 3 ومستوى الأسعار P 3 .

وتجدر الإشارة إلى أن تأثير الضرائب على الطلب يكون أسرع. على المدى القصير، تؤدي التخفيضات الضريبية بشكل لا لبس فيه إلى زيادة الطلب الكلي وانخفاض الإيرادات الضريبية للموازنة، على الرغم من أنه على المدى الطويل قد تزيد الإيرادات الضريبية نتيجة للنمو الاقتصادي المتحقق. وبعبارة أخرى، فإن علاقات السبب والنتيجة بين السياسة المالية وإجمالي العرض مصممة لتحقيق تأثير طويل الأجل، وسلسلة هذه العلاقات طويلة.

دعونا الآن نفكر في تأثير الضرائب على الإنتاج الوطني والناتج القومي الإجمالي. ولتبسيط التحليل، لنفترض أن الحكومة تفرض ضريبة إجمالية، لا يتغير مقدارها عند أي قيمة للناتج القومي الإجمالي (ضريبة القيمة الثابتة). سيؤدي إدخال هذه الضريبة إلى انخفاض الدخل المتاح لدافعي الضرائب (الدخل بعد الضريبة)، وبالتالي ستنخفض نفقاتهم أيضًا. وهذا بدوره سيؤثر على كامل مبلغ النفقات: سينخفض.

مع الثابت I وG، فإن جدول إجمالي النفقات (C + I + G) سوف ينخفض ​​ويؤدي إلى انخفاض في الناتج القومي الإجمالي. وسوف تتحرك نقطة توازن الاقتصاد الكلي إلى أسفل خط 45 درجة، كما هو مبين في الشكل

وسوف تظهر الصورة المعاكسة مع التخفيضات الضريبية.

وفي الوقت نفسه، فإن تأثير الضرائب على حجم الناتج القومي الإجمالي محدد مقارنة بتأثير الاستثمار والإنفاق الحكومي. والحقيقة هي أن الدخل المتاح يستخدم ليس فقط للاستهلاك، ولكن أيضا للادخار. ولذلك، فإن انخفاض الدخل المتاح لا يقلل الاستهلاك فحسب، بل يقلل أيضا من المدخرات.

ما هو التخفيض في الاستهلاك المباشر؟ يعتمد ذلك على الميل الحدي للاستهلاك (MPC). ولتحديد التخفيض في الاستهلاك نتيجة لتطبيق الضريبة، من الضروري ضرب مبلغ الزيادة الضريبية (T) في MPC أو C=T*MPC. (وبالمثل، فإن ضرب مبلغ الزيادة الضريبية في MPS سيظهر انخفاض المدخرات بسبب الضريبة الإضافية، أو C = T * MPS.)

إن تأثيرات الضرائب، مثل الاستثمار والإنفاق الحكومي، لها تأثير مضاعف. ولكن مضاعف الاستثمار أقل من مضاعف الإنفاق الحكومي والاستثمار، لأنه على سبيل المثال، عندما يتم خفض الضرائب، فإن الاستهلاك لا يزيد إلا جزئيا (جزء من الدخل المتاح يذهب إلى زيادة المدخرات)، في حين أن كل وحدة زيادة في الإنفاق الحكومي أو الاستثمار له تأثير مباشر على قيمة الناتج القومي الإجمالي.

مضاعف الضريبة يساوي مضاعف الإنفاق الحكومي مضروبا في لجنة السياسة النقدية.

ك t = 1 / 1-MPC*MPC=MPC / MPS.

يعتمد مقدار الضرائب على مقدار الدخل. ولذلك، خلال فترة النمو السريع للناتج القومي الإجمالي (خلال فترة الانتعاش)، تزيد إيرادات الضرائب تلقائيا (مع معدل ضريبة تصاعدية وأيضا بسبب توسيع القاعدة الضريبية)، مما يقلل من القوة الشرائية للسكان ويحد من النمو الاقتصادي. وعلى العكس من ذلك، خلال فترة الركود الاقتصادي، ينخفض ​​مبلغ سحب الدخل، أي. هناك زيادة تدريجية في القوة الشرائية، مما يولد الطلب الفعال ويحد من الانخفاض. وبعبارة أخرى، تؤدي الضرائب التصاعدية خلال فترة النمو التضخمي إلى فقدان القوة الشرائية، والعكس بالعكس، خلال فترة التباطؤ الاقتصادي، فإنها توفر الحد الأدنى من فقدان القوة الشرائية.

4. ملامح السياسة المالية لجمهورية بيلاروسيا.

4.1 إصلاح نظام الميزانية في جمهورية بيلاروسيا

لقد تم خلال السنوات الماضية تحقيق تقدم كبير في بناء نظام موازنة يلبي المتطلبات الحديثة. والواقع أنها شهدت تحولاً من آليات القيادة الإدارية لإعادة توزيع كافة الموارد العامة إلى تركيبة مبنية على مبادئ السوق. النظام الضريبيو إنفاق الميزانية، وتوفير الأداء بشكل رئيسي نظام الدولةحماية اجتماعية، منظمات الميزانيةو القطاع العاماقتصاد. ويلعب الدعم المباشر للقطاع غير الحكومي دورا ضئيلا (ومع ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن هذا لا يزال يرجع إلى حد كبير إلى بطء وتيرة خصخصة ممتلكات الدولة). ويجري تطوير نظام المشتريات العامة على أساس تنافسي. تصنيف مقبول بشكل عام لإيرادات ونفقات الموازنة (بما في ذلك الاقتصادية)، وكذلك مصادر التمويل الداخلي والخارجي لعجز الموازنة وأنواعها. الدين العام.

شكل تصنيف الميزانية الجديد الأساس طبعة جديدةقانون جمهورية بيلاروسيا "بشأن نظام الميزانية في جمهورية بيلاروسيا"، الذي أدخل تغييرات كبيرة على مصطلحات وتعريفات تشريعات الميزانية، حدد مبادئ بناء نظام الميزانية وتنظيمها عملية الميزانية. وقد أدى تشكيل نظام تنفيذ موازنة الخزانة، والذي لم يكتمل بعد، إلى زيادة كبيرة في كفاءة إدارة المالية العامة.

وعلى الرغم من هذه الإنجازات، إلا أن المشاكل القائمة في تنظيم عملية الموازنة لا تزال كبيرة لدرجة أنه لا يزال من المستحيل الحديث عن الانتهاء من تشكيل أساس نظام الموازنة، والذي يمكن تطويره وتحسينه في السنوات اللاحقة. لا يزال يتعين علينا إنشاء مثل هذا الأساس. المشاكل الأساسية التي تميز الوضع الحالي لنظام الموازنة (باستثناء ما ورد أعلاه). مشاكل ضريبية) على النحو التالي:

ويستمر تشكيل الموازنة العامة للدولة بشكل عام وفق أسلوب «مما تحقق». إن التفاعل مع الإدارات والمناطق والسلطة التشريعية، التي تحدد معايير الميزانية، هو في طبيعة المساومة الذاتية، ولا يعتمد على تقييم فعالية نفقات الميزانية. هذه المساومة (بدلا من التحليل الموضوعي الجدوى الاقتصادية) يحدد في النهاية اختيار وحجم التزامات الدولة الممولة والمعاد تمويلها. وعلى الرغم من التقدم الكبير في تحسين تصنيف الموازنة، إلا أن السلطات، خاصة على المستوى الإقليمي، لا تتبع القواعد الجديدة بعد، مما يؤدي إلى ضعف جودة تخطيط الموازنة وانخفاض شفافية الميزانيات على جميع المستويات.

جودة التنبؤ بمؤشرات الاقتصاد الكلي الرئيسية (الناتج المحلي الإجمالي، معدلات نمو التضخم، سعر الصرفوما إلى ذلك)، التي تقوم عليها الميزانية، مما يخلق الظروف للعديد من التلاعبات وغير المبررة دائمًا في مرحلة تنفيذ الميزانية.

على الرغم من بعض الإنجازات في اتجاه إنشاء نظام فعال لإدارة المالية العامة، إلا أن جميع عناصره تعمل بدرجة منخفضة من الكفاءة. وينطبق هذا على العلاقات بين الميزانيات، وعلى عملية الموازنة برمتها، بما في ذلك مراحل التكوين سياسة الميزانيةوتنفيذ الميزانية والمحاسبة والرقابة وشفافية الموازنات وإجراءات اتخاذ قرارات الميزانية وإدارة الديون والأصول.

إن اعتماد نسخة جديدة من قانون جمهورية بيلاروسيا "بشأن نظام الميزانية في جمهورية بيلاروسيا" لم يحل جميع المشاكل الملحة لتحسين كفاءة عملية الميزانية، وخاصة فيما يتعلق بالعلاقات بين الميزانية.

وحتى يومنا هذا، تُستخدم أموال الميزانية المستهدفة وآليات الإقراض المرتبطة بها على نطاق واسع كأدوات لتمويل الميزانية. وتميل هذه الأدوات إلى عدم الكفاءة إلى حد كبير، مما يؤدي إما إلى الإفراط في الإنفاق غير المنصوص عليه صراحة في قوانين الموازنة السنوية، أو إلى فقدان آليات المساءلة على المستوى الأدنى والمسؤولية المالية المقابلة على المستوى الأعلى. دور مهم بشكل غير معقول في النظام المالية العامةوتستمر الأموال من خارج الميزانية في اللعب، مما يعزز الطبيعة غير الشفافة وغير الخاضعة للرقابة لإعادة توزيع موارد الدولة.

حتى الآن، يتم تخطيط وحساب إيرادات الدولة ونفقاتها بالعملة الوطنية والأجنبية بشكل منفصل. وفي الوقت نفسه، لا ينظم القانون إجراءات وضع وتنفيذ خطة لإيرادات النقد الأجنبي ونفقات الميزانية.

في حين تحسنت عملية تنفيذ الميزانية بشكل ملحوظ في مؤخراوبفضل تشكيل نظام الخزانة، لا تزال المشاكل في هذا المجال كبيرة جدًا. أتاح نظام الخزانة تبسيط إنفاق الأموال (وفقًا للقوانين المعتمدة سنويًا)، بشكل رئيسي على المستوى الجمهوري، من خلال وضع حدود إنفاق مفصلة سنويًا، بالإضافة إلى تسجيل عقود توريد السلع والخدمات المبرمة من قبل المستفيدين من الميزانية كما تم تعزيز الرقابة الحالية على الإنفاق المستهدف للأموال من قبل المنظمات المدرجة في الميزانية. ومع ذلك، في عدد من الحالات، لا تأخذ إجراءات وزارة المالية التي تنظم هذه العمليات في الاعتبار الوضع الاقتصادي الحقيقي وتؤدي في النهاية إلى إعاقة الاستخدام الفعال للأموال. يؤثر نظام الخزانة بشكل طفيف فقط على تنفيذ الميزانيات المحلية. إن إجراءات إعادة توزيع الموارد سنويا واستخدام الدخل الإضافي بعيدة كل البعد عن الكمال. لا يمكن الابتعاد عن المدخرات حسابات قابلة للدفعلبنود الميزانية الفردية.

من الواضح أن جودة مراقبة الميزانية، التي تنفذها هيئات الرقابة والتدقيق التابعة لوزارة المالية، وحتى أكثر من ذلك من خلال خدمات الرقابة على الإدارات، لا تزال غير كافية. منذ ذلك الحين، وفقا للتيار الأفعال القانونيةيتم لفت الانتباه الرئيسي إلى امتثال تنفيذ الميزانية للمؤشرات المنصوص عليها في القانون، أي. في المقام الأول للاستخدام المقصود أموال الميزانيةإذن لا توجد موارد مادية أو مهنية كافية لتقييم الفعالية الفعلية للإنفاق العام. وإلى أقصى حد، فإن هذه المشاكل متأصلة في المستوى الإقليمي لنظام الميزانية.

ولا تزال إدارة الدين العام مدفوعة إلى حد كبير باحتياجات الميزانية والحاجة إلى الدعم المالي للصناعات غير المربحة، دون إيلاء الاعتبار الواجب لتأثير سوق الدين العام على المدخرات والاستثمار الخاص، ودون إيلاء اهتمام كاف لأداء مختلف أدوات الدين. لا ترتبط إدارة الديون عمليا بإدارة الأصول العامة. وفي إدارة أملاك الدولة لا يوجد شمولية ومقاربات مبنية على تقييم الكفاءة.

تتطلب كل هذه المشاكل إصلاحًا جديًا لتشريعات الميزانية مع توجيه طويل المدى نحو إعداد واعتماد قانون الميزانية لجمهورية بيلاروسيا، بالقياس مع الاتحاد الروسي.

تمشيا مع الممارسة الشائعة تنظيم فعالفي عملية الميزانية، فإن الأهداف الرئيسية لهذا الإصلاح هي:

ضمان استقرار نظام الموازنة وإمكانية التنبؤ به على أساس تهيئة الظروف للتنفيذ الكامل والمستدام الالتزامات الماليةالدولة وتركيز موارد الميزانية على حل المهام الرئيسية مع تقليل النفقات غير الفعالة بشكل واضح؛

شفافية الميزانيات على جميع المستويات وإجراءات اتخاذ قرارات الميزانية، والتوحيد الأقصى للأموال من خارج الميزانية وأموال الميزانية المستهدفة؛

إنشاء نظام فعال لإدارة المالية العامة في جميع مراحل عملية الموازنة؛

تخفيف عبء الديون على الاقتصاد والانتقال إلى مبادئ جديدة للدين العام وإدارة الأصول؛

إصلاح العلاقات بين الميزانيات على أساس تحديد أكثر وضوحًا للنفقات والسلطات الضريبية بين الجمهوريين والجمهوريين. الميزانيات المحليةوتشكيل أنظمة جديدة للدعم المالي للأقاليم.

ولتحقيق هذه الأهداف، ستكون هناك حاجة إلى تنفيذ تدريجي لمجموعة من التدابير سواء من حيث تحسين تشريعات الميزانية أو اتخاذ قرارات محددة بشأن السياسة المالية الحالية.

في المرحلة الأولى، يتم إجراء جرد وتقييم مدى فعالية نفقات والتزامات الموازنة، بما في ذلك العامة البرامج المستهدفةلإجراء التصحيحات اللازمة على التيار تصنيف الميزانيةوقواعد استخدامه. يجب أن يشمل المخزون جميع فئات النفقات والتزامات الميزانية، وجميع مستويات إدارة أموال الميزانية. وعلى أساسه سيكون من الممكن تقييم فعالية نفقات الميزانية. من الضروري الإلغاء التدريجي لدعم الميزانية غير المبرر الذي يخلق ظروفًا غير متكافئة للمنافسة ويقلل من إمكانات النمو الاقتصادي، وتركيز الموارد المالية على أداء الوظائف الرئيسية للدولة - زيادة إنفاق الميزانية على البرامج الاجتماعية والرعاية الصحية والثقافة. والقضاء وإنفاذ القانون والدفاع.

يجب أن يتم تشكيل الميزانيات فقط على أساس تقييم فعالية النفقات (على عكس الطريقة "من ما تم تحقيقه")، بما يتوافق تمامًا مع صلاحيات مختلف مستويات الحكومة. سيتم تسهيل تخطيط نفقات الميزانية إلى حد كبير نتيجة لمواءمة التزامات الدولة مع مواردها، ولن تكون المهمة الرئيسية هي اختيار محفظة الالتزامات الممولة، ولكن مراجعة هيكل النفقات الناشئة عن الأولويات سياسة عامةودرجة وأشكال مشاركة الدولة في الاقتصاد.

ومن الضروري الاستمرار في تحسين تخطيط الموازنة السنوية في عملية تنفيذ الموازنة، بما في ذلك وضع حدود للإنفاق الشهري، والاختيار السريع لمصادر تمويل العجز، وتوضيح إجراءات استخدام إيرادات الموازنة الإضافية.

تحسين الإجراءات محاسبة الميزانيةوتشتمل الرقابة على إجراءات لتطوير العمل المنهجي ووضع كافة مبادئ تصنيف الموازنة موضع التنفيذ كلياعلى كافة مستويات نظام الموازنة. من الضروري أيضًا استبعاد التقاطع وظائف التحكمفي نظام هيئات الرقابة والتدقيق.

ينبغي الانتهاء في أسرع وقت ممكن من تشكيل نظام الخزانة لتنفيذ الميزانية على المستويين الجمهوري والمحلي.

ومن أجل زيادة شفافية الميزانيات وإجراءات الميزانية، ينبغي إدخال شرط النشر الإلزامي. تقارير الميزانيةلجميع أقسام تصنيف الموازنة وعلى جميع مستويات نظام الموازنة، مما يوفر الأساس المنهجي لذلك. وينبغي أيضًا أن تصبح إجراءات المشتريات العامة للسلع والخدمات مفتوحة قدر الإمكان. وينبغي الانتهاء من توحيد جميع مستويات الإنفاق من خارج الميزانية وأموال الميزانية المستهدفة في الميزانيات في أقرب وقت ممكن. وعلى وجه الخصوص، من الضروري الإلغاء التدريجي لصناديق الابتكار خارج الميزانية، وكذلك أموال الميزانية المحلية والجمهورية ذات الأغراض الخاصة المبنية على الخصومات من عائدات بيع السلع والخدمات، مع تحويل التكاليف المقابلة إلى الميزانية الموحدةعلى أساس مشترك مع السيطرة الكاملة على الخزانة.

عند وضع استراتيجية وإجراءات عملية لتخفيف عبء الديون على الاقتصاد، ينبغي للمرء أن ينطلق ليس فقط من هيكل سداد وخدمة الدين العام، ولكن أيضا من اتجاهات الاقتصاد الكلي المتوقعة، وكذلك من الحاجة إلى تطوير الأسواق المالية المحلية. .

إن إصلاح الموازنة والنظام الضريبي شرط أساسي وأساس لسياسة مالية فعالة، لكن لها منطقها ومبادئها وأساليب تطويرها.

لقد اختارت بيلاروسيا، مثلها مثل معظم بلدان ما بعد الاتحاد السوفييتي، طريق الإصلاحات التدريجية. وقد أدى التحرير الأولي للأسعار (1992-1993) في سياق سياسة نقدية مؤيدة للتضخم تهدف إلى منع انخفاض الناتج المحلي الإجمالي إلى خلق الظروف الملائمة لارتفاع سريع في الأسعار. متوسط ​​معدل النمو الشهري مؤشر أسعار المستهلكفي 1992-1994 كانت أكثر من 30%. وأظهر الاستقرار النسبي (1995-2000) وتشديد السياسة النقدية ضعف القطاع الحقيقي الذي لم يتم إصلاحه. منذ خريف عام 2000، تم اختيار نمو الناتج المحلي الإجمالي كهدف إنمائي ذي أولوية، ويتم تحفيزه من خلال الانبعاثات الائتمانية النشطة إلى "نقاط النمو" المختارة - APKوبناء المساكن. وقد وضع الرئيس هدفاً للحكومة للوصول إلى مخرجات عام 1990. في 1997 - 2001 تظهر بيلاروسيا معدلات عالية لنمو الناتج المحلي الإجمالي، الذي زاد بنسبة 40٪ على مر السنين. أصبحت "المعجزة الاقتصادية البيلاروسية" ممكنة بفضل المساعدة المالية التي قدمتها روسيا، التي ألغت مليار روبل من الديون لموارد الطاقة، والانبعاثات، وغرق رأس المال الثابت والعامل للشركات. ومع ذلك، فإن عدم كفاءة النموذج المختار أصبح واضحا بالفعل في عام 2001، عندما بدأ نمو المؤشرات الكمية يصاحبه تدهور في مؤشرات الجودة. انخفضت الربحية والملاءة، والحسابات الدائنة و الحسابات المستحقةوعدد المؤسسات غير المربحة.

وقد حدث نمو الناتج المحلي الإجمالي على خلفية انخفاض الدخل الحقيقي للسكان. في الفترة 1997-1998، كان الراتب 40 دولارًا أمريكيًا، وفي عام 1999. عدد الأشخاص الذين يكسبون أقل من أجر المعيشة، كان بالفعل 50٪. وفي عام 2000، ونتيجة لحملة زيادة الأجور عشية الانتخابات الرئاسية، وصل متوسط ​​الأجر الشهري المتراكم إلى مستوى عام 1995. ويعيش الآن 30% من البيلاروسيين تحت خط الفقر. يحصل المتقاعدون على معاش تقاعدي قدره 40 دولارًا أمريكيًا. الأسر التي لديها طفلان أو أكثر تندرج تلقائيًا في فئة المحتاجين.

أصبحت بيلاروسيا دولة خارجية في تنفيذ إصلاحات السوق، حيث حصلت على أسوأ مؤشرات تحول السوق والمركز 148 في التصنيف حرية اقتصادية. حجم الجذب الاستثمار الأجنبي المباشرهو 123 دولارًا أمريكيًا للشخص الواحد، وجزء كبير منها هو البناء البيلاروسي الروسي لخط أنابيب الغاز.

وبالتالي، فإن النمو المعلن للمؤشرات الإجمالية لم يبرر آمال الشعب البيلاروسي. وتساهم سياسات الاقتصاد الكلي القمعية والبيئة القانونية الغامضة في هروب رؤوس الأموال من البلاد، وتراجع الشركات بشكل كبير إلى الظل، ونقص الاستثمار الخاص والمدخرات.

لذلك، بينما تعلن بيلاروسيا عن مسار لجذب الاستثمار الأجنبي، ينبغي لها أيضًا أن تبدأ إصلاحات اقتصادية واسعة النطاق. وكما تظهر تجربة جيراننا، فإن هذا يؤدي إلى زيادة المؤشرات النوعية والكمية للتنمية الاقتصادية ورفاهية مواطنيهم. وبالتالي، وفقًا للخبراء الدوليين، فإن رفض بيلاروسيا للإصلاحات يزيد من تكاليف الفرص الضائعة، مما يؤدي إلى إضاعة الوقت الثمين.

مقدمة

1. السياسة المالية كنظام لتنظيم الدولة للاقتصاد

1.1 جوهر السياسة المالية للدولة

1.2 مبادئ وآليات تأثير السياسة المالية على أداء الاقتصاد

1.3 أدوات السياسة المالية

2. ملامح السياسة المالية في الاتحاد الروسي

2.1 الحاجة إلى إصلاح السياسة المالية

2.2 طرق وأساليب تحسين السياسة المالية

خاتمة

القائمة الببليوغرافية

مقدمة

أعتقد أن موضوع هذه الدورة التدريبية مهم جدًا اليوم.تعد السياسة المالية إحدى الأدوات الرئيسية لتنظيم الدولة للاقتصاد، وفي سياق الأزمة الاقتصادية المستمرة في روسيا، تلعب دورًا مهمًا في استعادة الاقتصاد الوطني.

إن الوضع الاقتصادي الصعب يحدد سلفا السياسة المالية التي تهدف، من ناحية، إلى وقف انخفاض الإنتاج وتحفيز الإنتاج (على سبيل المثال، في شكل إعفاءات ضريبية منفصلة للمنتجين)، وتعبئة الموارد الماليةلهم الاستثمار الفعالفي قطاعات معينة من الاقتصاد، ومن ناحية أخرى، احتواء جميع البرامج الاجتماعية، وخفض الإنفاق الدفاعي، وما إلى ذلك. وبناء على ذلك، عندما ينتقل الاقتصاد إلى دولة أخرى، تتغير اتجاهات السياسة المالية.

وفي الآونة الأخيرة، ظهر اتجاه لتعزيز دور الحكومة في تنظيم الاقتصاد الوطني من خلال النظام المالي، أي الإنفاق الحكومي على برامج الضمان الاجتماعي، والحفاظ على مستوى دخل متوسط، والرعاية الصحية، والتعليم، وغيرها.

وفي الوقت نفسه، منذ بداية الإصلاحات الاقتصادية في روسيا، أخذت الحكومة زمام المبادرة في فرض ضرائب مرتفعة للغاية على دخل الشركات، الأمر الذي كان له تأثير سلبي على حالة الاقتصاد الوطني وآفاق انتعاشه. وليس من قبيل الصدفة أن الاستجابة هي التطور النشط اقتصاد الظل. ونتيجة لذلك، فإن حكومة الاتحاد الروسي غير قادرة على جمع حتى نصف الإيرادات المتوخاة في جانب الإيرادات من الميزانية.

وفي هذا الصدد، تحتاج السياسة المالية لحكومة الاتحاد الروسي إلى مزيد من الإصلاح في مجال الضرائب وفي مجال الإنفاق العام.

لذلك، فإن الغرض من هذا العمل هو دراسة شاملة للسياسة المالية للدولة كوسيلة لتنظيم الدولة للاقتصاد. أولاً، سأكشف عن مفهوم السياسة المالية ذاته، وأسلط الضوء على مكوناتها الرئيسية، وأحدد المبادئ والآليات والأدوات اللازمة للتأثير على النظام الاقتصادي للمجتمع. ثانيا، سأقوم بتحليل السياسة المالية الحالية في الاتحاد الروسي: تسليط الضوء على الأسباب الموضوعية للحاجة إلى إصلاح السياسة المالية الحالية، والتحولات التي تنفذها حاليا حكومة الاتحاد الروسي، فضلا عن الطرق الممكنة لمزيد من التحسينات في مجال السياسة المالية.

استعدادًا لكتابة هذا العمل، قمت بدراسة مجموعة واسعة من المصادر الأدبية، مع قائمة كاملةوالتي يمكن العثور عليها في الجزء الأخير من مشروع الدورة. ومع ذلك، أود أن أشير إلى الأدبيات، التي، في رأيي، تحتوي على المعلومات الأكثر تفصيلا ومؤهلة حول ميزات السياسة المالية في روسيا. وهي: مقال "تنفيذ السياسة المالية" / مشاكل التنبؤ، العدد 2، 2003، الصفحات 45-57، والذي يحدد الاتجاهات الرئيسية للسياسة المالية الحديثة في الاتحاد الروسي، ويسلط الضوء أيضًا على عمليات إصلاحها ; تشير المقالة "المبادئ التوجيهية الرئيسية للسياسة المالية" / المالية، العدد 8، 2002، الصفحات 50-56، والتي توفر الطرق الممكنة لتحسين السياسة المالية الحالية، إلى الأهداف التي يجب على حكومة الاتحاد الروسي اتباعها في مسار الإصلاحات الجارية، وكذلك العواقب المحتملة; مقال "هل السياسة الضريبية الحالية فعالة" / المالية، العدد 10، 2002، الصفحات 24-32، والذي يدرس ملامح السياسة الضريبية الحديثة في روسيا باعتبارها واحدة من المكونات الرئيسية للسياسة المالية: عمليات إصلاح الضرائب النظام، والتغيرات في الاقتصاد التي تحدث تحت تأثير هذه العمليات، وكذلك طرق مواصلة التحسين، وزيادة كفاءة النظام الضريبي في الاتحاد الروسي.

1. فايسياسة الصخور كنظام زتنظيم الدولة للاقتصاد

1.1 جوهر السياسة المالية للدولة

من خلال السياسة المالية، تنظم الدولة نظام التدابير في مجال المشتريات الحكومية من السلع والخدمات، وكذلك الضرائب. كلمة "المالية" هي من أصل لاتيني وتعني في الترجمة الرسمية. في روسيا، في عصر بيتر الأول، تم استدعاء المالية المسؤولينالذي أشرف على تحصيل الضرائب والشؤون المالية. في الأدبيات الاقتصادية الحديثة، ترتبط السياسة المالية بالتنظيم الحكومي للإنفاق الحكومي والضرائب. يؤثر الإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات بشكل كبير على حجم الناتج المحلي الإجمالي والصافي. في بلدنا، تسمى هذه المشتريات عادة أوامر الدولة، والتي تم تمويلها من ميزانية الدولة. في الواقع، السياسة المالية هي الرافعة الرئيسية التي يمكن للدولة من خلالها التأثير على الاقتصاد. ولذلك لا بد من النظر في كيفية تأثير الدولة من خلال هذه السياسة على تحقيق حجم توازن من الإنتاج الوطني والاستقرار الاقتصادي وقت كامل.

لفهم المبادئ العامة لتنظيم الدولة، من الضروري التمييز بوضوح بين عنصرين من مكونات السياسة المالية.

هذا هو الإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات، والذي يمكنك من خلاله زيادة أو تقليل إجمالي الإنفاق، وبالتالي التأثير على حجم الإنتاج الوطني. يشمل الإنفاق الحكومي جميع مخصصات الموازنة الموجهة لبناء الطرق والمدارس والمستشفيات والمؤسسات الثقافية وتنفيذ برامج البيئة والطاقة وغيرها من الاحتياجات والاحتياجات العامة.

ويشمل ذلك الإنفاق الدفاعي، ومشتريات التجارة الخارجية، وشراء المنتجات الزراعية اللازمة للسكان، وما إلى ذلك. ويمكن تسمية هذه النفقات والمشتريات بنفقات الدولة، لأن مستهلك السلع والخدمات هو المجتمع ككل، الذي تمثله الدولة.

الإنفاق الحكومي موجه نحو تنظيم الأداء المستدام لاقتصاد السوق. يساهم هذا الإنفاق في زيادة أو نقصان الناتج المحلي (NDP) خلال فترات الركود أو التعافي. يؤثر الإنفاق الحكومي ليس فقط بشكل مباشر، ولكن أيضًا من خلال التأثير المضاعف على حجم الإنتاج المحلي، مما يؤدي إلى زيادته أو نقصانه.

تؤثر الدولة على حجم الإنتاج المحلي من خلال سياستها الضريبية. ومن الواضح أنه كلما ارتفعت الضرائب، قل دخل السكان، مما يعني انخفاض قدرتهم على الشراء والادخار. ولذلك، فإن السياسة الضريبية المعقولة تنطوي على دراسة شاملة لتلك العوامل التي يمكن أن تحفز أو تعيق التنمية الاقتصادية ورفاهية المجتمع.

للوهلة الأولى، يبدو أن الضرائب المرتفعة، التي تساهم في زيادة الإيرادات الحكومية، ستعمل لصالح المجتمع وموازنة الدولة. ولكن عند الفحص الدقيق، يتبين العكس: لا الشركة ولا العامل يجدان أنه من المربح العمل بضرائب مرتفعة للغاية، كما يمكننا أن نرى جميعًا من مثال عمالنا. اصلاحات اقتصادية. ومع ذلك، فإن معدلات الضرائب المنخفضة ستقوض بشكل كبير موازنة الدولة وأهم بنودها، مثل تكلفة الحفاظ على مؤسسات الميزانية والمناسبات الاجتماعية والثقافية. ولهذا السبب، عند اتباع سياسة ضريبية حذرة ومعقولة، فمن الضروري، كما يقولون، قياس سبع مرات وقطع مرة واحدة.

عادة ما يشكل الإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات جزءًا كبيرًا من الميزانية. في بلدنا، تصرفوا في شكل أوامر الدولة للشركات. يُمارس هذا الأمر أيضًا في البلدان ذات بنية السوق المتقدمة. لذلك، في الولايات المتحدة الأمريكية وإنجلترا، تحصل الدولة على خمس الناتج المحلي الإجمالي، وكقاعدة عامة، تسعى الشركات والشركات دائمًا إلى تلقي أمر من الدولة، لأن هذا يوفر لهم سوق مبيعات مضمونًا وائتمانًا وضرائب فوائد، ويزيل مخاطر عدم الدفع. روزافين جي أساسيات اقتصاد السوق: كتاب مدرسي للمدارس الثانوية - م: البنوك والبورصات، UNITI، 2001. - ص. 273

وتقوم الحكومة بزيادة مشترياتها خلال فترات الركود والأزمات وتقليلها خلال فترات الانتعاش والتضخم وذلك للحفاظ على استقرار الإنتاج المحلي. وفي الوقت نفسه، تهدف هذه الإجراءات إلى تنظيم السوق، والحفاظ على التوازن بين العرض والطلب. ويعتبر هذا الهدف من أهم وظائف الاقتصاد الكلي للدولة.

ويلعب الدور الأهم للإنفاق العام في تمويل البرامج الاجتماعية والثقافية للدولة، وضمان الدفاع عنها، والحفاظ على الجهاز الإداري ووكالات إنفاذ القانون، وكذلك الاستثمار في تطوير القطاع العام للصناعة. وفي الوقت نفسه، نشأ في بلادنا عجز كبير في ميزانية الدولة، مما يؤدي إلى خلل في التوازن المالي في الاقتصاد الوطني، وبالتالي يتطلب تخطيطا دقيقا بشكل خاص للنفقات، وتحقيق أقصى قدر من الكفاءة. لا يمكن لعب دور مهم في تجديد الميزانية من خلال سياسة ضريبية معقولة بقدر ما يمكن لعبه من خلال تدابير تشديد الانضباط الضريبي. وهذا ينطبق في المقام الأول على التعاونيات والإيجار و الانضمام للمغامراتوخاصة الهياكل التجارية، التي غالبا ما تتهرب من دفع الضرائب من خلال إيجاد جميع أنواع الثغرات في القوانين واللوائح. علاوة على ذلك، تظهر المنشورات في الصحافة التي تعلم الناس التحايل على قوانين الضرائب. ويشير كل هذا إلى مستوى منخفض للغاية من تنظيم سياستنا المالية، سواء فيما يتعلق بالإنفاق العام أو الضرائب. وفي الحالة الأخيرة، من جهة، تتم ملاحظة ضرائب مرتفعة جداً على الأرباح والقيمة المضافة، مما يجعل من المستحيل التوسع في إنتاج السلع الاستهلاكية، ومن جهة أخرى، تخسر الدولة الكثير من عدم دفع تلك الضرائب. الضرائب القانونية والمبررة تماما، والتي تتهرب منها العديد من الهياكل التجارية، ناهيك عن الاختلاس المباشر لمليارات الدولارات من البنوك بوثائق مزورة ومساعدة المسؤولين الفاسدين.

على ما يبدو، يتم تفسير العديد من أوجه القصور في نظامنا الضريبي بحقيقة أنه في بلدنا، في الواقع، بدأ للتو في التبلور. وتبين أن العديد من القوانين واللوائح غير كاملة وكان لا بد من توضيحها واستكمالها، خاصة بعد الانهيار الاتحاد السوفياتي; أعلى الفقرة مكتب الضرائبوتبين أنهم غير مستعدين للتعامل مع المخالفين للقوانين. إن التنفيذ الناجح للسياسة الضريبية يعوقه أيضًا وجهات النظر القديمة والمواقف النفسية التي تعتبر الضرائب أداة إدارية برجوازية نموذجية. ليس من غير الضروري أن نتذكر أننا أصدرنا في الستينيات قانونًا بشأن الإلغاء التدريجي لجميع الضرائب، والذي لم يتم تقديمه أبدًا، لأنه من الواضح للجميع أنه لا يمكن لأي دولة أن توجد بدون ضرائب.

يتم فرض الضرائب على الدخل (الممتلكات) للأفراد و الكيانات القانونية. باعتبارها شكلًا معياريًا مفروضًا على الدخل، تتميز الضرائب بالتزام الدفع وإلحاحه. ولذلك، فإن أي تهرب ضريبي ودفعها في وقت غير مناسب يؤدي إلى فرض عقوبات قانونية وإدارية ومالية مناسبة.

الجديد بشكل أساسي في تشريعاتنا هو إدخال ضريبة الدخل، والتي تتماشى مع هيكل اقتصاد السوق أكثر من المدفوعات الموجودة سابقًا، في تلك الميزاتالتي ذهبت إلى الوزارات لك. ورغم أن ضرائب الدخل لا تزال مرتفعة، إلا أن الهيئات التشريعية بدأت تدرك تدريجياً ضرورة خفضها، وبدأت فعلياً في تنقيحها تدريجياً. جنبا إلى جنب مع هذا، يتم توفير فوائد مختلفة للمؤسسات، على سبيل المثال، عند إجراء أعمال البحث والتطوير وإتقان التقنيات الجديدة والعالية.

ل ضريبة الدخلهناك مقياس ضريبي يعتمد على شكل الملكية؛ كما يتم توفير مزايا مختلفة لفئات مختلفة من المواطنين؛ تم إلغاء الضرائب المرتفعة للغاية على نشاط العمل الفردي، على الرغم من أنه لا تزال هناك معدلات وقيود غير مبررة.

أخيرًا، الشيء الجديد تمامًا بالنسبة لنا هو إنشاء مفتشية ضريبية، مصممة للتحكم الصارم في عملية فرض الضرائب في ظروف تكوين أشكال مختلفة من الملكية ومراقبة دفع الضرائب من قبل المؤسسات الجماعية والخاصة بعناية، وكذلك المواطنين الأفراد.

1.2 مبادئ وآليات تأثير السياسة المالية على أداء الاقتصاد

بمساعدة السياسة المالية، يمكن للدولة التأثير بشكل مباشر على تنمية الاقتصاد، وتحقيق نموه المستدام، واستقرار الأسعار والتوظيف الكامل للسكان الأصحاء.

تتمثل هذه السياسة في توقع انخفاض الإنتاج وزيادة البطالة، وكذلك زيادة العمليات التضخمية في الاقتصاد في الوقت المناسب، والتأثير عليها وفقًا لذلك. ومع الانخفاض القادم في الإنتاج، تقوم الحكومة بزيادة الإنفاق الحكومي وخفض الضرائب من أجل زيادة الإنفاق الكلي والاستثمار. وبالتالي فهو يساهم في زيادة الإنتاج والتوظيف. على العكس من ذلك، عندما يحدث التضخم، ينخفض ​​الإنفاق الحكومي وترتفع الضرائب.

جميع الأنشطة من هذا النوع تنظيم الدولةالاقتصاد، تلقى اسم السياسة التقديرية. معا مع السياسة النقديةفهو يلعب دورًا حاسمًا في قيادة الاقتصاد الكلي للدولة، أي. الظواهر المتعلقة بالتوظيف ونفقات ودخل السكان واستقرار الأسعار والتنمية المستدامة للإنتاج.

ومع ذلك، فإن التنظيم الكلي لا يقتصر فقط على الإجراءات المباشرة للدولة في مواجهة هيئاتها الإدارية. ولو لم تكن هناك جهات رقابية أخرى، فما علينا إلا أن ننتظر حتى يلاحظ ممثلو الحكومة الظواهر السلبية في الاقتصاد ويتخذون الإجراءات اللازمة للقضاء عليها. وسيتطلب تنفيذ مثل هذه التدابير قدرًا معينًا من الوقت حتى تتم صياغتها بدقة، والموافقة عليها من قبل الهيئة التشريعية، ثم تنفيذها أخيرًا.

لحسن الحظ، في اقتصاد السوق هناك آليات معينة للتنظيم الذاتي والتنظيم الذاتي، والتي تدخل حيز التنفيذ على الفور، بمجرد الكشف عن العمليات السلبية في الاقتصاد. يطلق عليهم المثبتات المدمجة. مبدأ التنظيم الذاتي الذي يقوم عليه هذه المثبتات يشبه المبدأ الذي تم بناء عليه الطيار الآلي أو ترموستات الثلاجة. عند تشغيل الطيار الآلي، فإنه يحافظ على اتجاه الطائرة تلقائيًا، بناءً على الإشارات الواردة. تعليق. أي انحراف عن بالطبع معينوبفضل هذه الإشارات، سيتم تصحيحها بواسطة جهاز التحكم. تعمل عوامل الاستقرار الاقتصادي بطريقة مماثلة، والتي بفضلها يتم إجراء تغييرات تلقائية في عائدات الضرائب؛ دفع الإعانات الاجتماعية، ولا سيما البطالة؛ برامج الدولة المختلفة لمساعدة السكان ، إلخ.

كيف يتم التنظيم الذاتي، أو التغيير التلقائي، في الإيرادات الضريبية؟ في نظام اقتصاديتم بناء نظام ضريبي تصاعدي، والذي يحدد الضريبة حسب الدخل. ومع زيادة الدخل، تزداد معدلات الضرائب تدريجياً، والتي توافق عليها الحكومة مسبقاً. مع زيادة أو نقصان الدخل، تزيد الضرائب أو تنخفض تلقائيا دون أي تدخل من قبل الحكومة وهيئاتها الإدارية والرقابية. يتفاعل نظام التثبيت المدمج هذا لجمع الضرائب بحساسية شديدة مع التغيرات في الوضع الاقتصادي: أثناء فترات الركود والكساد، عندما تنخفض دخول السكان والشركات، تنخفض عائدات الضرائب تلقائيًا أيضًا. وعلى العكس من ذلك، خلال فترات التضخم والازدهار، يرتفع الدخل الاسمي وبالتالي ترتفع الضرائب تلقائيا.

في الأدبيات الاقتصادية حول هذه القضية، هناك وجهات نظر مختلفة. منذ مائة عام، تحدث العديد من الاقتصاديين عن استقرار تحصيل الضرائب، لأنه، في رأيهم، يساهم في استقرار الوضع الاقتصادي للمجتمع. وفي الوقت الحاضر، هناك العديد من خبراء الاقتصاد الذين يتبنون وجهة نظر معاكسة، بل ويعلنون أن المبادئ الموضوعية التي تقوم عليها عوامل الاستقرار الأساسية لابد أن تكون مفضلة على التدخل الحكومي غير الكفؤ، والذي يسترشد غالباً بآراء وميول وتفضيلات ذاتية. في الوقت نفسه، هناك أيضًا رأي مفاده أنه لا يمكن الاعتماد بشكل كامل على المثبتات التلقائية، لأنها في مواقف معينة قد لا تستجيب بشكل مناسب للأخيرة، وبالتالي تحتاج إلى تنظيمها من قبل الدولة.

يتم أيضًا دفع إعانات المساعدة الاجتماعية للعاطلين عن العمل والفقراء والأسر التي لديها العديد من الأطفال والمحاربين القدامى وفئات أخرى من المواطنين، بالإضافة إلى برنامج الدولة لدعم المزارعين، كما يتم تنفيذ المجمع الصناعي الزراعي على أساس مدمج المثبتات، لأن معظم هذه المدفوعات تتحقق من خلال الضرائب. والضرائب، كما تعلمون، تنمو تدريجيا مع دخول السكان والشركات. وكلما ارتفعت هذه الدخول، زادت التخفيضات الضريبية لصندوق مساعدة العاطلين عن العمل وأصحاب المعاشات والفقراء وغيرهم من الفئات المحتاجة. مساعدات الدولةالشركات وموظفيها تفعل ذلك.

على الرغم من الدور الهام الذي تلعبه عوامل الاستقرار الداخلية، إلا أنها لا تستطيع التغلب بشكل كامل على أي تقلبات في الاقتصاد. تمامًا كما يأتي الطيار الحقيقي لمساعدة الطيار الآلي في المواقف الصعبة، كذلك مع التقلبات الكبيرة في النظام الاقتصادي، يتم تضمين هيئات تنظيمية حكومية أكثر قوة في شكل سياسات مالية تقديرية، فضلاً عن السياسة النقدية.

دعونا ننظر بإيجاز في العناصر الرئيسية للسياسة التقديرية. العنصر الأساسي هو التغيير في برامج الخدمة الاجتماعية. تم نشر مثل هذه الأعمال خلال فترة الكساد الكبير في الثلاثينيات من أجل مكافحة البطالة عن طريق زيادة فرص العمل. لكن بما أن مثل هذه المشاريع تم وضعها على عجل وركزت على إبقاء الناس مشغولين بأي نوع من العمل، على سبيل المثال، بناء الطرق دون العدد اللازم من الآلات والآليات، أو حتى كشط أوراق الأشجار الجافة في الحدائق، فإن الكفاءة الاقتصادية لهذه البرامج كانت ضئيلة للغاية. وبالإضافة إلى ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه حاليا الدول المتقدمةوتكون فترات الركود في الإنتاج أقصر بكثير، لذا يمكن مكافحتها عن طريق خفض معدلات الضرائب واستخدام السياسة النقدية.

لكن هذا، بطبيعة الحال، لا يعني بأي حال من الأحوال التقليل من دور الأشغال العامة في حل المشاكل التي تمس مصالح جميع أفراد المجتمع، سواء تعلق الأمر ببناء الطرق، أو إعادة إعمار المدن، أو تحسين البيئة الإيكولوجية، وما إلى ذلك. . ومع ذلك، لا يمكن ربط هذا العمل بشكل مباشر بتحقيق الاستقرار السريع للاقتصاد، والقضاء على الركود قصير المدى. لقد استخلصت الدول المتقدمة في الغرب استنتاجاتها الخاصة من سياسة الأشغال العامة غير الفعالة التي تم إطلاقها في ثلاثينيات القرن العشرين.

عنصر آخر مهم هو التغيير في معدلات الضرائب. فعندما يتم التنبؤ بانخفاض قصير في الإنتاج، تظهر قرارات خفض معدلات الضرائب بالإضافة إلى عوامل الاستقرار المدمجة. على الرغم من أن نظام الضرائب التصاعدي يجعل من الممكن تغيير إيرادات الضرائب تلقائيًا إلى الميزانية، والتي ستنخفض مع انخفاض الإنتاج والدخل، إلا أن هذا قد لا يكون كافيًا للتأثير على الوضع السلبي الذي نشأ. وخلال هذه الفترة تبرز الحاجة إلى خفض معدلات الضرائب وزيادة الإنفاق الحكومي من أجل تعزيز ارتفاع الإنتاج والتغلب على تراجعه.

كما تنص السياسة المالية التقديرية على ذلك نفقات إضافيةللاحتياجات الاجتماعية. على الرغم من أن استحقاقات البطالة، والمعاشات التقاعدية، والإعانات للفقراء والفئات الأخرى من المحتاجين يتم تنظيمها من خلال عوامل استقرار مدمجة (تزيد أو تنقص مع فرض الضرائب على الدخل)، إلا أنه يمكن للحكومة تنفيذ برامج خاصةمساعدة هذه الفئات من المواطنين في الأوقات الصعبة للتنمية الاقتصادية.

وهكذا نتوصل إلى نتيجة مفادها أن السياسة المالية الفعالة يجب أن تقوم، من ناحية، على آليات التنظيم الذاتي المضمنة في النظام الاقتصادي، ومن ناحية أخرى، على التنظيم التقديري الدقيق والحذر للنظام الاقتصادي من قبل الدولة. الدولة وهيئاتها الإدارية. وبالتالي، يجب على الجهات التنظيمية ذاتية التنظيم للاقتصاد أن تعمل بالتنسيق مع التنظيم الواعي الذي تنظمه الدولة.

بشكل عام، تشير تجربة تطور اقتصاد السوق برمتها، وخاصة في قرننا هذا، إلى أنه في تطور الاقتصاد والأنظمة الأخرى، الحياة الاجتماعيةالتنظيم الذاتي يجب أن يسير جنبا إلى جنب مع المنظمة، أي. التنظيم الواعي للعمليات الاقتصادية من قبل الدولة.

ومع ذلك، ليس من السهل تحقيق مثل هذا التنظيم. لنبدأ بحقيقة أنه من الضروري التنبؤ بالركود أو التضخم في الوقت المناسب، عندما لا يبدأ بعد. وليس من المناسب الاعتماد على البيانات الإحصائية في مثل هذه التوقعات، لأن الإحصائيات تلخص الماضي، وبالتالي يصعب تحديد اتجاهات التنمية المستقبلية منها. إن الأداة الأكثر موثوقية للتنبؤ بالمستوى المستقبلي للناتج المحلي الإجمالي هي التحليل الشهري للمؤشرات الرائدة، والتي غالبا ما يشير إليها السياسيون في البلدان المتقدمة. ويشير هذا المؤشر إلى 11 متغيرًا تميز الوضع الحالي للاقتصاد، بما في ذلك متوسط ​​مدةأسبوع العمل، أوامر جديدة ل بضائع المستهلكين، أسعار سوق الأوراق المالية، التغيرات في طلبات السلع المعمرة، التغيرات في أسعار أنواع معينة من المواد الخام، الخ. من الواضح أنه، على سبيل المثال، إذا حدث انخفاض في أسبوع العمل في الصناعة التحويلية، وانخفضت طلبات المواد الخام، وانخفضت طلبات السلع الاستهلاكية، فمن الممكن مع احتمال معين توقع انخفاض الإنتاج في المستقبل.

ومع ذلك، من الصعب تحديد الوقت الدقيق الذي سيحدث فيه الركود. ولكن حتى في ظل هذه الظروف، سوف يستغرق الأمر وقتا طويلا قبل أن تتخذ الحكومة التدابير المناسبة. بالإضافة إلى ذلك، ومن أجل مصلحة الحملة الانتخابية المقبلة، يمكنها تنفيذ مثل هذه التدابير الشعبوية التي لن تتحسن، بل ستزداد سوءًا. الوضع الاقتصادي. وكل هذه العوامل غير الاقتصادية ستتعارض مع الحاجة إلى تحقيق استقرار الإنتاج.

ينبغي للسياسة المالية الفعالة أن تأخذ في الاعتبار الحالة الحقيقية للاقتصاد، أي أن تكون محفزة، أي ينبغي أن تكون محفزة. زيادة الإنفاق الحكومي وخفض الضرائب خلال فترة التراجع الناشئة في الإنتاج. خلال فترة التضخم التي بدأت، يجب أن تكون مقيدة، أي. رفع الضرائب وخفض الإنفاق الحكومي.

1.3 أدوات السياسة المالية

يعد الإنفاق العام على شراء السلع والخدمات مكونًا جديدًا في التكلفة الإجمالية لإنتاج حماية الأصناف النباتية. ومن أجل فهم تأثير هذه النفقات على التغير في إنتاج الناتج المحلي، لا بد من مقارنتها مع إجمالي الإنفاق على الاستهلاك والاستثمار. للقيام بذلك، ننتقل إلى التحليل الرسومي.

على المحور الإحداثي، نرسم حجم القيمة العادلة، وعلى المحور الإحداثي، نرسم نفقات السكان والمؤسسات والدولة على الاستهلاك. بعد ذلك ستعرض النقاط الموجودة على منصف الزاوية الإحداثية حالات النظام الاقتصادي التي سيتم فيها استهلاك حجم FVP بالكامل من قبل السكان والمؤسسات والدولة. بمعنى آخر، ستكون التكاليف الإجمالية عند هذه النقاط مساوية للحجم المقابل لـ PVP.

دعونا الآن نبني جدول استهلاك يتقاطع مع المنصف عند النقطة A، حيث تكون نفقات السكان C مساوية لاستهلاكهم. ولجعل نموذجنا أكثر واقعية، فإننا نأخذ في الاعتبار تكاليف الشركات للاستثمارات، أي. دعونا نضيف الإنفاق الاستثماري إلى الإنفاق الاستهلاكي للسكان. الرسم البياني لإجمالي نفقات الاستهلاك للسكان والمؤسسات C + Ying يتقاطع مع المنصف عند النقطة B، حيث سيكون استهلاكهم مساويا لحجم آخر من FVP. وأخيرًا، دعونا نضيف إلى كل هذه التكاليف شراء الدولة للسلع والخدمات. الرسم البياني C + Ying + G سوف يعبر المنصف عند النقطة التي تكون فيها نفقات السكان والمؤسسات والدولة مساوية للحجم الثالث من FVP.

ويتبين من الشكل أنه كلما زادت التكاليف الإضافية للاستثمار والمشتريات الحكومية، زاد إنتاج التوازن (NVP) أيضًا. عند النقطة (أ)، حيث يتم تحقيق التوازن بين الإنفاق السكاني واستهلاكه، يتم التعبير عن هذا الحجم بقيمة الزراعة العضوية على المحور السيني. عند النقطة B، حيث يتم التوصل إلى التوازن بين نفقات السكان والمؤسسات، من ناحية، واستهلاكهم للحجم المقابل من NVP، من ناحية أخرى، تزداد القيمة الأولية بمقدار AB، أي. يشكل شريحة بقيمة ob (. وأخيرًا، عند نقطة التوازن J، حيث يتقاطع الخط المستقيم مع المنصف، يصل حجم NVP إلى قيمة OE. ومع زيادة تكاليف الاستثمار والمشتريات الحكومية، فإن الاستهلاك المباشر المقابل والاستثمار من السهل أن نفهم أنه مع انخفاض نفس النفقات العامة، سيحدث تحول تنازلي في إجمالي النفقات المباشرة على الاستهلاك والاستثمار والنفقات الحكومية. وفي الوقت نفسه، فإن الإنفاق المباشر على استهلاك السكان، والذي يحتوي على مكون واحد فقط، يعتبر العنصر الأولي، وبالتالي، مع زيادة الإنفاق الحكومي، تنتقل نقطة التوازن الكلي على طول المنصف، بسبب التحول التصاعدي في إجمالي الإنفاق المباشر، ويزداد حجم القيمة العادلة وفقًا لذلك. التخفيض في هذا الإنفاق سوف نحصل على نتيجة عكسية.

وبالتالي فإن الإنفاق الحكومي يزيد من إجمالي الإنفاق وبالتالي يحفز الطلب الكلي، وهو ما يساهم بدوره في زيادة صافي الناتج المحلي (NDP) وفي نهاية المطاف الناتج المحلي الإجمالي (GDP). ومن الواضح أيضاً أن الإنفاق الحكومي، مثله مثل الإنفاق على الاستهلاك والاستثمار، يساهم في نمو الإنتاج الوطني، وبالتالي ينبغي استخدامه كمنظم في حالة انخفاض الإنتاج.

ومع ذلك، بما أن تخفيض هذه التكاليف يؤدي إلى انخفاض الإنتاج، فيجب تطبيقها أيضًا أثناء فترات الازدهار والتضخم من أجل الحفاظ على استقرار الاقتصاد الكلي وفرص العمل. في نموذج د. كينز، كان المقصود من الإنفاق الحكومي أن يكون الوسيلة الرئيسية لتنظيم الاقتصاد الكلي، وتحقيق الاستقرار وتشغيل العمالة. وفي إطار السياسة المالية، فإنها تلعب أيضًا دورًا رئيسيًا مقارنة بالضرائب. ولكن لكي نفهم لماذا يحدث هذا، يتعين علينا أن ننتقل إلى تحليل مضاعف الإنفاق الحكومي.

ونتيجة للمناقشة السابقة، خلصت إلى أن الزيادة في الإنفاق الحكومي تؤدي إلى زيادة صافي قيمة الأصول، وبالتالي الناتج المحلي الإجمالي. على العكس من ذلك، يؤدي تقليل هذه التكاليف إلى تقليل حجم توازن FVP. بيانيا، يمكن تمثيل ذلك كحركة لنقطة التوازن الكلي على طول المنصف: في الحالة الأولى، يتحرك لأعلى، في الثانية - لأسفل. ومع ذلك، فإن السؤال الذي يطرح نفسه: إلى أي مدى تحدث هذه الزيادة أو النقصان في حجم صافي القيمة الصافية أو الناتج المحلي الإجمالي؟

وبما أن النفقات العامة، من حيث المبدأ، لا تختلف في تأثيرها عن الأنواع الأخرى من إجمالي النفقات، على سبيل المثال، من الاستثمارات، فإن جميع الحجج التي استنتجتها سابقا حول مضاعف الاستثمار تنطبق عليها بالكامل. وهذا يعني أن الإنفاق العام على شراء السلع والخدمات له تأثير مضاعف. ولكن من أجل التمييز بين مضاعف الإنفاق العام ومضاعف الاستثمار، يمكننا أن نحدد المضاعف الأول بنفس الحرف، ولكن بإضافة المؤشر r. ومن ثم، على سبيل القياس، يمكننا تعريف هذا المضاعف باعتباره نسبة الزيادة في الناتج المحلي الإجمالي إلى الزيادة في الإنفاق الحكومي (GR):

وبما أن الناتج المحلي الإجمالي يختلف عن الصافي مع الأخذ في الاعتبار تكاليف الاستهلاك، فإن المضاعف المقابل له يعرف على أنه زيادة في الناتج المحلي الإجمالي بالنسبة للإنفاق الحكومي:

بيانياً، يمكن تمثيل التأثير المضاعف على أنه زيادة في حجم الناتج المحلي الإجمالي أو الناتج المحلي الإجمالي مع تحول تصاعدي في إجمالي الإنفاق المباشر على الاستهلاك والاستثمار والمشتريات الحكومية.

لنفترض أن التوازن الكلي قد تم إنشاؤه عند نقطة تقاطع هذا الخط المستقيم مع المنصف عند النقطة E. ثم يعمل مضاعف الإنفاق الحكومي بشكل مشابه لمضاعف الاستثمار. ولذلك يمكن تعريفه بالقياس عليه:

في المثال قيد النظر، اعتمدت PSP يساوي 3/4، والذي تم من خلاله تحديد المضاعف Kr = 4. ولكن، كما هو معروف بالفعل، PSP + PSS = 1، يترتب على ذلك أن

الضرائب هي جزء من السياسة المالية، وبمساعدتها تنظم الدولة عمل اقتصاد السوق. ولا يتم تحقيق هذا التنظيم بشكل مباشر ومباشر، كما هو الحال مع الإنفاق الحكومي، ولكن بشكل غير مباشر، من خلال التأثير على استهلاك ومدخرات السكان. لفهم ذلك بشكل أفضل، لنفترض أن الدولة تقدم ضريبة لمرة واحدة على السكان بمبلغ مليون روبل، ومبلغ الضريبة لا يعتمد على حجم حماية الأصناف النباتية. ليس من الصعب أن نفهم أنه في هذه الحالة سوف ينخفض ​​الدخل المتاح للسكان أيضًا بمقدار مليون روبل. ومع ذلك، فإن انخفاض الدخل الآن سيؤدي إلى انخفاض ليس فقط في الاستهلاك، ولكن أيضًا في مدخرات السكان. لتبسيط الحسابات، نفترض أنه في هذه الحالة سيكون الميل الحدي للاستهلاك (PSP) والمدخرات (PSS) هو نفسه، أي. PSP = PSS = 1/2.

كيف سيؤثر ذلك على حجم توازن FVP؟ أولاً، لن ينخفض ​​الإنفاق على الاستهلاك بمقدار مليون روبل، بل بمقدار مليوني روبل فقط، لأن الإنفاق على المدخرات سينخفض ​​أيضاً إلى النصف. ثانياً، سيؤدي خفض الإنفاق على الاستهلاك إلى انخفاض إجمالي الإنفاق الذي يشمل أيضاً الإنفاق على الاستثمار والمشتريات الحكومية. ونتيجة لذلك، فإن الجدول الزمني لإجمالي النفقات سينخفض.

وبناءً على ذلك، ينخفض ​​أيضًا حجم التوازن FVP. لذلك، إذا كان عند النقطة E يساوي h مليون روبل، فعند النقطة E e التي يتقاطع عندها الرسم البياني الجديد مع المنصف، سيكون b - a / 2 مليون روبل. ومن هذا يتضح لماذا يكون لزيادة الضرائب أو خفضها تأثير أقل على حجم الإنتاج المحلي من تأثير الإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات. تشكل هذه النفقات جزءًا من إجمالي النفقات، وبالتالي، إلى جانب الاستهلاك والاستثمار، فإنها تميز الطلب الكلي، وبالتالي تؤثر بشكل مباشر على حجم الإنتاج المحلي.

ومع نمو المشتريات الحكومية، يزداد الطلب، وبالتالي يتم تحفيز زيادة أخرى في الإنتاج. إن تغير الضرائب - زيادتها أو نقصانها - يؤثر بشكل مباشر على أحد مكونات الإنفاق الإجمالي، ألا وهو الاستهلاك. ولذلك فإن الضرائب، رغم أن لها تأثيراً مضاعفاً، إلا أن تأثيرها على حجم توازن الإنتاج يؤثر بشكل غير مباشر، من خلال الاستهلاك، ويكون حجمه أقل من الإنفاق الحكومي.

من أجل تحديد تأثير الضرائب على حجم توازن NVP، نقدم مفهوم مضاعف الضريبة K n، والذي يمكن تعريفه من خلال المفهوم المعروف بالفعل لمضاعف الإنفاق الحكومي K g. في الواقع، بما أن الضرائب تؤثر على حجم صافي القيمة الصافية من خلال الاستهلاك، فإن قيمة هذا التأثير ستكون أقل من مضاعف الإنفاق الحكومي بواسطة الميل الحدي للاستهلاك (PSP):

ك ن \u003d PSP * ك ز

في مثالنا، زادت الضرائب بمقدار مليون روبل، PSP هو 1/2. باستبدال هذه القيم في الصيغة، نحصل على K n \u003d a / 2 مليون روبل. وللمقارنة، دعونا نجد قيمة مضاعف الإنفاق الحكومي عندما ينخفض ​​إلى النصف، أي. لكل 1/1 مليون فرك.

من هذا يمكن أن نرى أنه مع قيمة المضاعف K r = 2، يحدث انخفاض في الإنفاق الحكومي بمقدار / 2 مليون روبل. يؤدي إلى انخفاض حجم توازن NVP بمقدار مليون، وزيادتهما بنفس المقدار تؤدي إلى زيادة بمقدار مليون، ويمكننا القول أن كل منهما وحدة العملةويؤدي الإنفاق الحكومي إلى تحول تصاعدي في جدول الطلب الإجمالي بمقدار وحدة واحدة، في حين أن كل وحدة نقدية من الضرائب تؤدي إلى إزاحة هذا الجدول لأسفل بمقدار نصف وحدة. وفي النهاية، مع زيادة الإنفاق الحكومي، يزداد حجم توازن القيمة العادلة بقيمة مضاعف هذه التكاليف، ومع زيادة الضرائب، ينخفض ​​بقيمة مضاعف الضريبة.

إذا زاد الإنفاق الحكومي والضرائب بنفس المقدار، فإن حجم التوازن لـ FVP يزداد بنفس المقدار. لنفترض أن مشتريات الدولة زادت بنحو مليون روبل. بعد ذلك، مع مضاعف يساوي 2، فإن الزيادة في حجم FVP ستكون 2c مليون، وسوف ينتقل منحنى إجمالي الطلب لأعلى بمقدار من الوحدات. وفي الوقت نفسه فإن زيادة الضرائب ستؤدي إلى تحول في إجمالي الطلب بمقدار c/2 مليون وانخفاض في حجم توازن صافي القيمة الصافية بمقدار c مليون فقط. وبالتالي فإن نفس الزيادة في الإنفاق الحكومي والضرائب ستؤدي إلى زيادة في NVP بمبلغ يساوي نمو الإنفاق الحكومي أو الضرائب. ومن هذا يمكن أن نستنتج أن مضاعف العمل المشترك للإنفاق الحكومي والضرائب يساوي واحدًا، لأن الزيادة في صافي قيمة الأصول في هذه الحالة تساوي الزيادة الأولية في النفقات أو الضرائب.

ويسمى هذا المضاعف في الأدبيات الاقتصادية بمضاعف الميزانية المتوازنة. دعونا نلاحظ أنه لا يؤثر على الإنفاق الحكومي والضرائب بمعزل عن الآخر، ولكن في نفس الوقت، لأن الانخفاض في صافي قيمة الأصول الناجم عن زيادة الضرائب يقابله زيادة في الإنفاق الحكومي، وبالتالي يضمن النمو الإجمالي في صافي أرباح صافي القيمة.

تخيل الآن موقفًا لن تؤثر فيه زيادة الضرائب على حجم حماية الأصناف النباتية. ولهذا السبب، يكفي أن يتم موازنة الانخفاض في الإنتاج الناجم عن الضرائب بدقة مع تأثير الإنفاق الحكومي، الأمر الذي سيؤدي إلى زيادة حجم صافي القيمة الصافية. لذلك، إذا تمت زيادة الضرائب بمقدار مليون روبل، فإن NVP ستنخفض بمقدار 0/2 مليون وستكون زيادتها مساوية للصفر؛ إذا قمنا بزيادة الإنفاق الحكومي بمقدار 2 مليون روبل، والذي، بمضاعف يساوي 2، سيعطي زيادة تساوي مليون روبل. ومن الواضح أن المجتمع ليس مهتما بأي حال من الأحوال بمثل هذا الركود.

حتى الآن، تناولت فقط تأثير تكاليف الاستهلاك على حجم توازن الإنتاج، أي تكاليف الاستهلاك. حصل على جزء واحد فقط من الدخل. جزء آخر من هذا الدخل هو المدخرات، ومن الواضح أنها تؤثر أيضًا على الناتج.

لتبسيط التحليل، نفترض أن الاستثمار في هذه القضيةسيكون ثابتا، والإنفاق الحكومي والضرائب غائبة. في مثل هذا الوضع المثالي، يكون من الأسهل تحديد العلاقة بين التغير في المدخرات وحجم التوازن NVP. من الواضح أنه كلما زاد عدد الأموال التي تذهب إلى المدخرات، قلت الأموال المتبقية لشراء السلع والخدمات. في النهاية، قد ينشأ موقف عندما يقتنع السكان بتجربتهم الخاصة بأن التراكم المفرط للمدخرات يمكن أن يؤدي إلى انخفاض الإنتاج، ونتيجة لذلك، انخفاض دخلهم أو حتى الفقر.

دعنا ننتقل إلى التحليل الرسومي. دع حجم FVP يتم عرضه على محور الإحداثي، وحجم الاستثمارات والمدخرات على المحور الإحداثي. وبما أننا افترضنا أن حجم الاستثمارات يظل ثابتًا، فسيتم تصوير الرسم البياني الخاص بها كخط أفقي موازٍ للمحور السيني.

لنفترض أن حجم المدخرات زاد بمقدار مليون روبل. بعد ذلك سوف يتغير جدول الادخار بمقدار وحدة واحدة. الحالة الأولية للتوازن الكلي عند النقطة E 1 تتوافق، على سبيل المثال، مع حجم FVP = b مليون روبل. الحالة الجديدة للتوازن الكلي عند النقطة E سوف تتوافق مع FVP = b-2a مليون روبل. عند PSP = PSS = 1/2.

وبالتالي، فإن الزيادة في المدخرات بسبب التأثير المضاعف ستؤدي إلى انخفاض في حجم التوازن NVP مقارنة بالمدخرات بمقدار b -2a مليون روبل. ومن هنا يتضح أن انخفاض حجم الإنتاج المحلي يصاحبه انخفاض في دخل السكان. يمكن أن يستمر هذا الوضع حتى يدرك السكان أخيرًا أن الرغبة في الادخار لا تجعلهم أكثر ثراءً بل أكثر فقراً. لا ينطبق هذا البيان على الحالة التي يكون فيها التوظيف كاملاً ويعمل الإنتاج عند الحد الأقصى.

في ظل هذه الظروف، يكون التوفير مفيدًا ويعود بالنفع على المجتمع والفرد. والواقع أن الحفاظ على مستوى عال من الإنتاج والتشغيل الكامل للعمالة يتطلب الاستثمار المستمر. ولن يتسنى تحقيق ذلك إلا عندما يستهلك المجتمع أقل ويزيد من مدخراته. يتم وصف هذا الوضع من قبل الكلاسيكية النموذج الاقتصادي، والذي يركز على العمالة الكاملة والإنتاج المستقر. بيانياً، يمكن تمثيل هذا النموذج على النحو التالي: بما أن المدخرات تنمو، والاستهلاك الحالي آخذ في الانخفاض، فإن أسعار سلع الأرز آخذة في الانخفاض. 1. ولكن في الوقت نفسه، لا يزال الحجم الكامل للمنتجات المصنعة يُباع بالكامل، وإن كان ذلك بأسعار أقل، وبالتالي يظل حجم القيمة العادلة والعمالة مستقرًا. يظهر الانخفاض في إجمالي الطلب من خلال تغيير جدول إجمالي الطلب.

وفي النموذج الكينزي، تؤدي زيادة المدخرات أيضًا إلى انخفاض الطلب الكلي، ولكن في الوقت نفسه، لا يظل حجم الإنتاج المحلي ثابتًا، بل يتناقص، مما يؤدي إلى البطالة الناقصة. وفي ظل هذه الظروف، فإن نمو المدخرات لا يمكن إلا أن يؤدي إلى زيادة انخفاض الإنتاج والبطالة.

2. ملامح السياسة المالية في الاتحاد الروسي

2.1 الحاجة إلى إصلاح السياسة المالية

فترة 10 سنوات من تحول السوقفي روسيا، أصبح من الممكن أخيراً تكوين رؤية واضحة حول اتجاه الإصلاح نظام مالي. كما هو مذكور أعلاه، يعتمد اختيار مجموعة من التدابير الضريبية لتأثير الدولة على الاقتصاد الوطني على الجزء الموجود حاليًا من منحنى إجمالي العرض. اليوم (وكذلك طوال فترة الإصلاحات بأكملها)، يقع الاقتصاد الروسي في الجزء "الكينزي"، أي في تلك المرحلة من التنمية عندما لم يصل الإنتاج بعد إلى مستوى العمالة الكاملة. وبالتالي فإن مهمة تنظيم الدولة لا ينبغي أن تتمثل في الحد من الطلب الكلي (الذي له حدود ضيقة للغاية بالفعل)، بل تحفيز توسعه.

طوال فترة الإصلاحات بأكملها، تم ارتكاب عدد من الأخطاء الأساسية في تشكيل الاستراتيجية الضريبية للدولة. وتبين أن سمات موضوع الإصلاح - الاقتصاد الروسي - لم تؤخذ بعين الاعتبار. لقد تم اختيار مظهر معين من النظرية النقدية عن طريق الخطأ كأساس نظري، وتم تشويهه إلى درجة لا يمكن التعرف عليها عند تطبيقه على الواقع الروسي. يمكن القول إن السياسة النقدية الحقيقية لم يتم تنفيذها قط (تجدر الإشارة على الأقل إلى "تحرير" الأسعار الذي تم تنفيذه إداريًا وفاتورة الضرائب المتزايدة باستمرار).

يمكن تبرير الحسابات الخاطئة إلى حد كبير من خلال حقيقة أن مشاكل الانتقال من دولة مركزية تسيطر عليها إدارياً إلى اقتصاد السوق المنظم هي الأقل تطوراً من حيث النظرية ومن حيث التشكيل العملي للسياسة الاقتصادية وتنفيذها. تلك النماذج الفترة الانتقاليةوالتي تم اختبارها في البلدان من أوروبا الشرقيةوأمريكا الجنوبية، فشلت في منع الانحدار التحويلي هناك، ولم يكن من الممكن أن يؤدي نقلها التلقائي إلى الأراضي الروسية إلى نتائج إيجابية. تبين أن النسخة العملية من التحول في روسيا، كما تعلمون، بعيدة كل البعد عن أي نموذج كان موجودا في تلك اللحظة، ولم تختلف للأفضل.

يتميز دخول الاقتصاد الروسي إلى مرحلة علاقات السوق بزيادة حادة في الميول التضخمية. أدى الارتفاع المتكرر في الأسعار إلى تطوير وتنفيذ تدابير مكافحة التضخم كأساس لتشكيل إنتاج مناسب و مناخ الاستثمار. أدى نمو العمليات التضخمية خلال الفترة الانتقالية إلى زيادة حادة في أموال الميزانية وزيادة في عجز ميزانية الدولة، الأمر الذي أجبر بشكل موضوعي الهيئات الحكوميةالإدارة لرفع الضرائب. إن وجود قطاع عام مرهق، يتحمل عبء التفاوتات والتشوهات الهيكلية للاقتصاد الاشتراكي، جعل من الضروري الحفاظ على مستوى عالٍ من الإنفاق العام، الأمر الذي يتطلب جانبًا مناسبًا من الإيرادات، يتكون بشكل أساسي من عائدات الضرائب.

وهكذا، فإن تشكيل النظام المالي في روسيا حدث في بيئة جعلت من المستحيل إنشائه على أساس المهام طويلة الأجل المتمثلة في إصلاح الاقتصاد، وليس على أساس النفعية اللحظية. ومن الصعب للغاية إيجاد طريقة بناءة للخروج من هذا الوضع، لأن أزمة الميزانية تجعل من الصعب للغاية تخفيف العبء الضريبي. ومع ذلك، في ظل الظروف الحالية، حتى معدلات الضرائب المرتفعة لا يمكنها حل مشكلة عجز الميزانية، ولا يمكن إلا أن تؤدي إلى تقويض الحوافز المالية للشركات بشكل كامل.

ومن الناحية العملية، هذا ما حدث. ارتفاع العبء الضريبيأدى إلى تضييق حاد في عدد العوامل المذيبة (بحلول عام 1998، كانت حصة المؤسسات غير المربحة في مجملها القطاع الحقيقيبلغت 53٪)، فضلا عن الخوض في ظلال عدد متزايد من الشركات المصنعة. حسنًا الاقتصاد الانتقالي/ إد. أكاد. L. I. Abalkina - M.: ZAO Finstatinform، 2001، مع. 306

وكان العبء الضريبي حادا بشكل خاص خلال فترة التضخم المرتفع، عندما كانت عمليات السحب الضريبي مصحوبة بدفع الشركات ضرائب تضخمية، مما أدى إلى مزيد من خفض المصادر المالية لسداد تكاليف الإنتاج والمدخرات.

التضخم جنبا إلى جنب مع انخفاض الإنتاج و تقلبات حادةلقد وضعت الظروف تشكيل نظام ضريبي رشيد في فئة المهام ذات الأولوية القصوى. ومع ذلك، فإن اختيار مجموعة من الأدوات الضريبية (وكذلك التوصيات بشأن مجالات الإصلاح الأخرى - تحرير الأسعار، والسياسة النقدية، والسياسة النقدية). تنظيم العملة) جرت بمعزل عن الظروف والاحتياجات الموضوعية للتنمية الاقتصادية. ومن الواضح اليوم أن الاستراتيجية الضريبية الحالية تحتاج إلى تغيير الأولويات، وأن النظام الضريبي يحتاج إلى تحرير كبير. لعبت الطبيعة المالية التقييدية للنظام الذي تم تشكيله في مرحلة الإصلاحات، والحمل الزائد لكمية مفرطة من الضرائب ومستوى مرتفع جدًا من العبء الضريبي، وتعقيد التشريعات دورًا مهمًا في تعميق الأزمة التحويلية وتجريم الاقتصاد.

إن تشديد السياسة الضريبية، المصحوب بتشكيل نظام تمويل صارم للميزانية، هو اتجاه ثابت لنشاط الهيئات الاقتصادية خلال الفترة الانتقالية (بينما كانت البلاد بحاجة إلى العكس). وفي الوقت الحالي، لا يزال التوجه المالي للنظام الضريبي هو أهم عقبة أمام الانتعاش الاقتصادي ونمو النشاط التجاري والاستثماري.

إن النظام الضريبي في شكله الحالي يخلق عقبات حتى أمام التكاثر البسيط، ناهيك عن توسيعه، وبالتالي فإن تحريره يعد خطوة حيوية، وقد تأخر تنفيذها لعدد من السنوات. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى حقيقة أنه حتى اليوم لا يوجد مفهوم للإصلاح قائم على الأدلة.

ولتنفيذه بنجاح، من الضروري تطوير استراتيجية مشتركة، يتم من خلالها دمج كتل الآلية الاقتصادية مثل السعر و سياسة الاستثمار، مجموعة من التدابير لإنشاء فئة من المالكين الفعليين (بما في ذلك تكوين الدعم القانوني والحماية) والمالية و سياسة الائتمان النقديوالاستراتيجية الضريبية وتدابير الحماية الاجتماعية للسكان وما إلى ذلك.

2.2 طرق وأساليب تحسين الوضع المالي سياسة

الأساس النظري للتكوين الاستراتيجية الماليةفي روسيا في الوقت الحاضر وفي المستقبل، يمكن أن تصبح الكينزية معقولة ومتوازنة. وفي هذه المرحلة، لا بد من توسيع حدود التدخل غير المباشر للدولة في الاقتصاد (خاصة في مجال التنظيم الضريبي). آلية السوق غير قادرة على توسيع الحدود الضيقة للطلب المذيب المرتبط بالمقايضة و ضرائب مرتفعة. إن تحديد مستوى مبالغ فيه من الإعفاء الضريبي يدفع الشركات إلى البحث بشكل مكثف عن طرق قانونية وشبه قانونية للتهرب من الضرائب.

يعد النظام الضريبي الذي يحفز تنمية الإنتاج وكسب الدخل عاملاً ثابتًا ومثبتًا في النمو الاقتصادي. أدركت القيادة السياسية للبلاد الحاجة إلى تحول جذري في النظام الضريبي. حددت خطة عمل حكومة الاتحاد الروسي في مجال الري الاجتماعي وتحديث الاقتصاد للفترة 2002-2003 المهام ذات الأولوية. سياسة الاقتصاد الكلي المهيمنة هي الإصلاح الضريبي. ولأول مرة، تعكس مهامها بطريقة متوازنة الحاجة إلى تحسين مناخ الاستثمار وتحقيق فائض في ميزانية الدولة، وتخفيض كبير ومعادلة العبء الضريبي. يمكن القول أن المهمة قد تم تحديدها للتنسيق بين المصالح طويلة المدى للدولة ورجال الأعمال المتحضرين وغالبية السكان.

الإطار التشريعي للإصلاح - قانون الضرائب (الجزء الثاني من المجلد المكون من أربعة فصول)، الذي وقعه الرئيس، دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2001.

دعونا نحاول تحليل الظروف الاقتصادية والسياسية التي تشكلت في البلاد بحلول الوقت الذي بدأت فيه المرحلة الجديدة من الإصلاح الضريبي. بادئ ذي بدء، نلاحظ ميزات تفاعل السياسات الاقتصادية والضريبية. يساهم إحياء الاقتصاد في توسيع القاعدة الضريبية، مما يزيد من تحصيل الضرائب في الأموال "الحية". ومن ناحية أخرى، فإن إدخال نظام ضريبي مثالي يحفز نمو الإنتاج.

على مدار العامين ونصف العام الماضيين، تمكنت الحكومة أخيرًا من كسر دائرة عدم الدفع، حيث أدى عدم الوفاء بالتزامات الميزانية إلى 3.5-4 روبل. عدم الدفع في اقتصاديات البلاد. وهذا يمكن أن يفسر إلى حد كبير التحسن في تحصيل الضرائب في البلاد. كان الحدث الرئيسي لعام 1999 بالنسبة لوزارة الضرائب الروسية هو توقف الخريف وبداية نمو إيصالات الأموال "الحية" في الميزانية. جمعت الميزانية الموحدة، بما في ذلك إيرادات الميزانية المستهدفة والأموال الحكومية من خارج الميزانية، في عام 1999 1044.0 مليار روبل. الضرائب والرسوم. وفي شكل أموال "حية"، تم استلام 793.4 مليار روبل، أو 76٪ من إجمالي الإيصالات. هل السياسة الضريبية الحالية فعالة / المالية، العدد 10، 2002، ص26 في الميزانية الفيدرالية، تجاوز معدل نمو إيصالات الأموال "الحية" المؤشرات المقابلة لـ رسوم عامةالدخل إلى الميزانية.

ومن ناحية أخرى، لم يكن انخفاض قيمة الروبل، ولا ارتفاع أسعار تصدير المواد الخام، ولكن قبل كل شيء، كان الانخفاض الحقيقي في العبء الضريبي، والإنفاق الحكومي، والقضاء الفعلي على عجز الميزانية الحالية هي الأسباب الرئيسية. من أجل التعافي الاقتصادي في روسيا. اليوم، يتفق الاقتصاديون على أن العامل الرئيسي في الأداء المستقر للاقتصاد هو السياسة الضريبية للدولة. معهد البحوث تحليل إقتصاديأدى ذلك إلى استنتاج مفاده أنه من أجل تحقيق أقصى معدلات النمو، من الضروري في نظام اقتصاد السوق أن تكون هناك معايير منخفضة للعبء المالي للدولة على الاقتصاد.

أحد الشروط المهمة لتنفيذ مرحلة جديدة من الإصلاح الضريبي هو الاتجاه نحو تشكيل معايير جديدة لأخلاقيات العمل بين المشاركين في الأعمال التجارية الروسية. في التسعينيات، كان يعتقد أن إمكانية التهرب الضريبي وتصدير الأصول إلى الخارج هي قاعدة أخلاقيات العمل. حاليا هناك ظلال جديدة ........

سياسة ماليةهو مقياس تستخدمه الدولة للتأثير على البيئة الاقتصادية من خلال التغييرات في الإنفاق الحكومي والضرائب. ولهذا السبب تسمى السياسة المالية أيضًا بالسياسة المالية.

تعتبر نفقات الدولة جزءاً لا يتجزأ من موازنة الدولة، ولهذا يجب أن تكون فعالة وأن توفر نمواً اقتصادياً وطنياً كمياً ونوعياً. وهذا يعني أن السياسة المالية التي تنتهجها الدولة يجب أن تلبي الجمهور التالي المقاصد:

1) تجانس التقلبات في الدورة الاقتصادية.

2) استقرار النمو الاقتصادي.

3) تحقيق التوظيف الكامل للموارد (بادئ ذي بدء، حل مشكلة البطالة الدورية)؛

4) استقرار مستوى الأسعار (تحقيق معدلات تضخم معتدلة).

السياسة المالية هي سياسة تنظيم الحكومة، في المقام الأول، للطلب الكلي. يتم تنظيم الاقتصاد في هذه الحالة من خلال التأثير على مقدار التكاليف الإجمالية. ومع ذلك، يمكن أيضًا استخدام بعض أدوات السياسة المالية للتأثير على إجمالي العرض من خلال التأثير على مستوى النشاط التجاري.

أدوات السياسة الماليةنفقات وإيرادات قانون الموازنة العامة للدولة، وهي: 1) المشتريات العامة؛ 2) الضرائب. 3) التحويلات.

يختلف تأثير أدوات السياسة المالية على الطلب الكلي. من صيغة الطلب الكلي: م = C + I + G + Xn(حيث AD هو إجمالي الطلب، C هو مصروفات المستهلك، I - النفقات الاستثمارية، G - النفقات الحكومية، Xn - صافي صادرات الدولة) ويتبع ذلك مشتريات الدولةوهي أهم مكوناته، وبالتالي فإن تغيرها له تأثير مباشر على الطلب الكلي. وفي الوقت نفسه، تؤثر الضرائب والتحويلات بشكل غير مباشر على الطلب الكلي من خلال تغيير مقدار الإنفاق الاستهلاكي (C) والإنفاق الاستثماري (I). فزيادة المشتريات الحكومية تؤدي إلى زيادة الطلب الكلي، بينما يؤدي انخفاضها إلى انخفاضه.

ارتفاع التحويلاتكما يزيد الطلب الكلي. فمن ناحية، مع زيادة مدفوعات التحويل الاجتماعي، يزداد الدخل الشخصي للأسر، وبالتالي، مع زيادة مدفوعات التحويلات الاجتماعية الأخرى. ظروف متساويةويرتفع الدخل المتاح، ويرتفع الإنفاق الاستهلاكي. ومن ناحية أخرى، فإن زيادة مدفوعات التحويل للشركات (الإعانات) تزيد من إمكانيات تمويلها الداخلي، وإمكانية توسيع الإنتاج، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف الاستثمار. وعلى العكس من ذلك، فإن انخفاض التحويلات يؤدي إلى انخفاض الطلب الإجمالي.

ارتفاع الضرائبيتصرف في الاتجاه المعاكس. وتؤدي زيادة الضرائب إلى انخفاض الإنفاق الاستهلاكي (بسبب انخفاض الدخل المتاح) والإنفاق الاستثماري (بسبب انخفاض الأرباح المحتجزة، التي تشكل مصدر صافي الاستثمار)، وبالتالي إلى انخفاض الطلب الكلي. وبناء على ذلك فإن التخفيضات الضريبية تؤدي إلى زيادة الطلب الكلي وتحويل منحنى AD إلى اليمين، الأمر الذي يؤدي إلى زيادة الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي.

دعونا نحدد تأثير السياسة المالية على إجمالي العرض. العرض لجميع السلع والخدمات المقدمة الشركاتعوامل الاقتصاد الكلي الهامة. ويتأثر إجمالي العرض بالضرائب والتحويلات؛ الإنفاق الحكومي ليس له تأثير يذكر على العرض. تقبل الشركات الضرائب كتكلفة منتظمة لكل وحدة إنتاج، مما يجبرها على تقليل المعروض من منتجاتها. ومن ناحية أخرى، يرحب رواد الأعمال بالتحويلات لأنها يمكن أن تزيد من المعروض من الخدمات التي يقدمونها. متى عدد كبير منتتبع الشركات نفس سياسة توريد السلع، ويتغير إجمالي المعروض من الاقتصاد بأكمله قيد النظر. وبالتالي، يمكن للدولة التأثير على حالة الاقتصاد من خلال التقديم الصحيح للضرائب والتحويلات.

من النموذج الكينزي البسيط (نموذج "التقاطع الكينزي") يترتب على ذلك أن جميع أدوات السياسة المالية (المشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات) لها تأثير مضاعف على الاقتصاد، وبالتالي، وفقا لكينز وأتباعه، يجب على الحكومة تنظيم الاقتصاد بمساعدة أدوات وهي السياسة المالية، وقبل كل شيء، عن طريق تغيير حجم المشتريات العامة، حيث أن لها أكبر تأثير مضاعف.

في السياسة المالية لحكومات الدول المتقدمة، يتم استخدام آلية التلاعب المتعمد بالسلطة التشريعية في مجال الضرائب والإنفاق العام على نطاق واسع للتأثير على مستوى النشاط الاقتصادي للكيانات الاقتصادية.

اعتمادا على مرحلة الدورة الاقتصادية، يمكن استخدام أدوات السياسة المالية بطرق مختلفة. في هذا الصدد، التمييز نوعان من السياسة المالية:

1) سياسة التحفيز- إذا كانت البلاد تعاني من الكساد أو كانت في مرحلة أزمة اقتصادية، فقد تقرر الدولة اتباع سياسة مالية محفزة. وفي هذه الحالة، تحتاج الحكومة إلى تحفيز الطلب الكلي، أو العرض، أو كليهما. وللقيام بذلك، مع تساوي الأمور الأخرى، تعمل الحكومة على زيادة مشترياتها من السلع والخدمات، وخفض الضرائب، وزيادة التحويلات، إن أمكن. وأي من هذه التغييرات سيؤدي إلى زيادة في إجمالي الناتج، مما يؤدي تلقائيا إلى زيادة الطلب الكلي. تؤدي السياسة المالية المحفزة في معظم الحالات إلى زيادة إنتاج البلاد.

2) سياسة الاحتواء- يستخدم أثناء فترة الازدهار (عندما يسخن الاقتصاد). وفي هذه الحالة، تتخذ الحكومة إجراءات تتعارض بشكل مباشر مع تلك التي يتم تنفيذها في إطار سياسة اقتصادية محفزة. وتقوم الحكومة بخفض إنفاقها وتحويلاتها وزيادة الضرائب، مما يؤدي إلى خفض الطلب الكلي وربما العرض الكلي. وتنتهج حكومات عدد من البلدان بانتظام مثل هذه السياسة من أجل إبطاء معدل التضخم أو تجنب ارتفاع معدله في حالة حدوث ازدهار اقتصادي.

ولتحقيق الأثر الاقتصادي في اختيار سياسة معينة، فإن عامل الوقت له أهمية كبيرة. والحقيقة هي أن السياسة تعطي النتيجة المتوقعة على وجه التحديد في فترات الركود أو خلال فترات الانتعاش. ولكن من الصعب تحديد وقت التراجع أو وقت الصعود، إذ أن هناك فارق زمني بين الانخفاض وظهوره. للتغلب على هذه الصعوبات، تستخدم الممارسة الغربية السياسة المالية التقديرية والتلقائية (غير الاختيارية).. جوهر السياسة المالية التقديريةيقتصر على تغيير تشريعي (رسمي) من قبل الحكومة لمبلغ المشتريات العامة والضرائب والتحويلات من أجل تحقيق الاستقرار في الاقتصاد. السياسة المالية التلقائيةيعني تغييراً تلقائياً في مستوى المشاريع الحكومية؛ التغيير التلقائي في الضرائب والرسوم، ويرتبط أيضًا بعمل المثبتات المدمجة (التلقائية).

مثبتات مدمجة (أو أوتوماتيكية).هي أدوات لا تتغير قيمتها، ولكن مجرد وجودها (دمجها في النظام الاقتصادي) يؤدي تلقائيًا إلى استقرار الاقتصاد، وتحفيز النشاط التجاري أثناء فترة الانكماش وتقييده أثناء فرط النشاط. وتشمل أدوات التثبيت التلقائية ما يلي: 1) ضريبة الدخل (التي تشمل ضريبة دخل الأسر وضريبة دخل الشركات)؛ 2) الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة في المقام الأول)؛ 3) إعانات البطالة. 4) فوائد الفقر.

أثناء تراجع الإنتاج، تنخفض عائدات الضرائب تلقائيًا. وبما أن ضريبة الدخل وضريبة الدخل يتم فرضها على نطاق تدريجي، يصبح الضغط الضريبي أسهل، ويتم تخفيف الانكماش الاقتصادي. وتؤدي زيادة البطالة خلال فترة الركود تلقائيا إلى زيادة في إعانات البطالة وغيرها من الفوائد الاجتماعية، مما يخفف من حدة الانخفاض في الطلب الكلي.

أثناء التعافي الاقتصادي، تزيد إيرادات الضرائب تلقائيًا بسبب تصاعدية الضرائب. يتم تخفيض إعانات البطالة تلقائيا. وتتزايد الضغوط الضريبية، مما يؤثر سلبا على النمو الاقتصادي. ولذلك الحكومات الظروف الحديثةبفضل التقييم الموضوعي للحالة الفعلية لتطور اقتصاد البلاد، والتغييرات الماهرة والمرنة في استخدام آليات السياسة المالية، فإنهم قادرون على التأثير بنشاط على النمو الاقتصادي وتحقيق النجاح في تنفيذ مبدأ العدالة الاجتماعية.

تشمل مزايا السياسة المالية ما يلي:

1. تأثير مضاعف. مثل الاستثمارات، فإن الإنفاق الحكومي له تأثير مضاعف، حيث يستمر في سلسلة التعليم الثانوي والثالث وما إلى ذلك. الإنفاق الاستهلاكي، ويؤدي أيضًا إلى تأثير مضاعف للاستثمار نفسه. يوضح مضاعف الإنفاق الحكومي الزيادة في الناتج القومي الإجمالي نتيجة لزيادة الإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات:

حيث: KG هو مضاعف الإنفاق الحكومي؛

DGNP - زيادة الناتج القومي الإجمالي؛

DG هو الزيادة في الإنفاق الحكومي.

ويمكن أيضًا تحديد مضاعف الإنفاق الحكومي باستخدام الميل الحدي للاستهلاك (MPC). ونتيجة لذلك فإن مضاعف الإنفاق الحكومي سيكون مساوياً لـ:

كجم=DVNP/DG=1/MPC،

وبالتالي، DVNP=1/(1–MPC)×DG= KG×DG.

وهذا يعني أنه إذا زادت الدولة من حجم نفقاتها بمقدار معين دون زيادة بنود إيرادات الموازنة، فهذه هي بالضبط الزيادة في الدخل. ولذلك فإن التغير في الإنفاق الحكومي يؤدي إلى تغير في الدخل يتناسب مع التغير في الإنفاق.

2. لا يوجد تأخير خارجي(التأخير). التأخر الخارجي هو الفترة الزمنية بين قرار تغيير السياسة وظهور النتائج الأولى للتغيير. عندما تقرر الحكومة تغيير أدوات السياسة المالية، وتدخل هذه الإجراءات حيز التنفيذ، فإن نتيجة تأثيرها على الاقتصاد تظهر بسرعة كبيرة. إن التأخر الخارجي هو سمة من سمات السياسة النقدية المعقدة آلية الإرسال(آلية نقل النقود).

3. توافر المثبتات التلقائية. وبما أن عوامل الاستقرار هذه مدمجة، فإن الحكومة لا تحتاج إلى اتخاذ تدابير خاصة لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد. يحدث الاستقرار (تهدئة التقلبات الدورية في الاقتصاد) تلقائيًا.

عيوب السياسة المالية هي:

1. تأثير النزوح. من الناحية الاقتصاديةويتجلى هذا التأثير على النحو التالي: تؤدي الزيادة في نفقات الميزانية خلال فترة الركود (زيادة المشتريات و/أو التحويلات الحكومية) و/أو انخفاض إيرادات الميزانية (الضرائب) إلى زيادة مضاعفة في إجمالي الدخل، مما يزيد من الطلب على الدخل. المال ويرفع سعر الفائدة بنسبة سوق المال(سعر القرض). وبما أن القروض تحصل عليها الشركات في المقام الأول، فإن ارتفاع تكلفة القروض يؤدي إلى انخفاض الاستثمار الخاص، أي الاستثمار الخاص. إلى "مزاحمة" جزء من التكاليف الاستثمارية للشركات، مما يؤدي إلى انخفاض الإنتاج. وبالتالي، فإن جزءًا من إجمالي الإنتاج "مزاح" (ناقص الإنتاج) بسبب انخفاض حجم الإنفاق الاستثماري الخاص نتيجة لزيادة سعر الفائدة بسبب السياسة المالية التحفيزية التي تنتهجها الحكومة.

2. وجود تأخر داخلي.التأخر الداخلي هو الفترة الزمنية بين الحاجة إلى تغيير السياسة وقرار تغييرها. تتخذ الحكومة قرارات تغيير أدوات السياسة المالية، لكن تنفيذها مستحيل دون مناقشة هذه القرارات والموافقة عليها من قبل الهيئة التشريعية (البرلمان والكونغرس ودوما الدولة وما إلى ذلك)، أي. ومنحهم قوة القانون. وقد تتطلب هذه المناقشات والاتفاقات فترة طويلة من الزمن. بالإضافة إلى ذلك، فإنها لا تدخل حيز التنفيذ إلا اعتبارًا من السنة المالية التالية، مما يزيد من التأخير. خلال هذه الفترة الزمنية، قد يتغير الوضع في الاقتصاد. لذلك، إذا كان هناك ركود في الاقتصاد في البداية، وتم تطوير تدابير لتحفيز السياسة المالية، ففي اللحظة التي تبدأ فيها العمل، قد يبدأ الاقتصاد بالفعل في الارتفاع. ونتيجة لذلك، يمكن أن يؤدي التحفيز الإضافي إلى ارتفاع درجة حرارة الاقتصاد وإثارة التضخم، أي. يكون لها تأثير مزعزع للاستقرار. وعلى العكس من ذلك، فإن السياسات المالية الانكماشية التي تم تصميمها خلال فترة الازدهار قد تؤدي إلى تفاقم الركود بسبب وجود تأخر داخلي طويل.

3. ريبة. وهذا القصور نموذجي ليس فقط بالنسبة للسياسة المالية، بل أيضا بالنسبة للسياسة النقدية. مخاوف عدم اليقين:

مشاكل تحديد الوضع الاقتصادي. وكثيراً ما يكون من الصعب التحديد الدقيق للوقت الذي ينتهي فيه الركود ويبدأ التعافي، أو عندما يتحول الازدهار إلى حالة من النشاط المحموم، وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، لأنه في مراحل مختلفة من الدورة، من الضروري التقديم أنواع مختلفةالسياسة (التحفيز أو التقييد)، والخطأ في تحديد الوضع الاقتصادي واختيار نوع السياسة الاقتصادية بناءً على هذا التقييم يمكن أن يؤدي إلى زعزعة استقرار الاقتصاد؛

مشاكل مدى تغيير أدوات السياسة العامة في كل حالة اقتصادية معينة. وحتى لو تم تعريف الوضع الاقتصادي بشكل صحيح، فمن الصعب تحديد مقدار زيادة المشتريات الحكومية أو خفض الضرائب على وجه التحديد لضمان تعافي الاقتصاد ووصوله إلى الناتج المحتمل، ولكن دون تجاوزه، الأمر الذي يمكن أن يؤدي إلى سخونة الاقتصاد وتسارعه. تضخم اقتصادي. والعكس صحيح، عند اتباع سياسة مالية انكماشية - كيف لا ندفع الاقتصاد إلى حالة من الكساد.

4. عجز في الميزانية. معارضو الأساليب الكينزية لتنظيم الاقتصاد هم من أصحاب النظرية النقدية، ومؤيدي اقتصاديات جانب العرض ونظرية التوقعات العقلانية. يعتبر ممثلو الاتجاه الكلاسيكي الجديد في النظرية الاقتصادية أن عجز ميزانية الدولة هو أحد أهم عيوب السياسة المالية. وفي الواقع، فإن أدوات تحفيز السياسة المالية، التي يتم تنفيذها خلال فترة الركود وتهدف إلى زيادة الطلب الكلي، هي زيادة في المشتريات والتحويلات الحكومية، أي زيادة المشتريات والتحويلات الحكومية. نفقات الميزانية، والتخفيضات الضريبية، أي. إيرادات الموازنة، مما يؤدي إلى زيادة عجز الموازنة الحكومية. وليس من قبيل الصدفة أن وصفات تنظيم الدولة للاقتصاد التي اقترحها كينز كانت تسمى "تمويل العجز".

وبالتالي، فإن السياسة المالية (المالية) هي مجموعة من التدابير الحكومية لتغيير الإنفاق الحكومي والضرائب التي تهدف إلى ضمان العمالة الكاملة وإنتاج الناتج القومي الإجمالي المتوازن.

الاستنتاجات

1. تكوين الاحتكارات وعدم اهتمام السوق بالإنتاج السلع العامة، إنقاذ بيئةوتطور العلوم الأساسية وعدم المساواة في توزيع الدخل والبطالة والتضخم والأزمات - كل هذا أدى إلى تعزيز دور الدولة في الاقتصاد في القرن العشرين.

الغرض من نشاط الدولة في اقتصاد السوق هو التخفيف من العواقب السلبية لآلية السوق. وظائفها الرئيسية هي خلق إطار قانونيالأعمال الخاصة، وإزالة الاحتكار، وإعادة توزيع الدخل، ومكافحة البطالة، والتضخم، والتنمية الدورية، وما إلى ذلك. تؤدي التأثيرات الخارجية السلبية إلى تأثيرات خارجية مفرطة، والإيجابية إلى عدم كفاية تدفق الموارد في الصناعة التي تحدث فيها هذه التأثيرات. ومن خلال فرض ضرائب خاصة، أو أنواع مختلفة من العقوبات أو الإعانات، تقضي الدولة على هذه التشوهات في توزيع الموارد.

2. التمويل بالمعنى الواسع هو نظام العلاقات في المجتمع فيما يتعلق بتكوين وتوزيع واستخدام الأموال النقدية (في مجالات: المالية العامة (الحكومية)، ونظام الائتمان، وفروع عملية التكاثر، والثانوية السوق المالي، العلاقات المالية الدولية) من أجل تحقيق الدولة لوظائفها ومهامها، لتوفير الظروف الموسعة للتكاثر. بالمعنى الضيق، تعتبر المالية العامة (العامة) فقط هي التمويل - نظام العلاقات النقدية فيما يتعلق بتكوين واستخدام الأموال اللازمة للدولة لأداء وظائفها.

النظام المالي عبارة عن مجموعة من التدابير لإدارة العلاقات المالية، بما في ذلك صناديق الموارد المالية ذات الأغراض المركزية واللامركزية، والعلاقة بينها، بالإضافة إلى نظام التحكم الفرعي - السلطات المالية الحكومية والبلدية والخدمات المالية للمؤسسات. يوفر النظام المالي تنفيذًا متكاملاً فعالاً لجميع وظائف التمويل، ويسمح لك بالحصول على أقصى تأثير تكاملي من تفاعلها، والاستخدام الأكثر اكتمالًا وفعالية للعلاقات المالية لتنفيذ السياسة الاقتصادية للدولة.

3. ميزانية الدولة هي ميزان (تقدير) إيرادات الدولة ونفقاتها وخطتها المالية. تشمل ميزانية الدولة في الاتحاد الروسي الميزانية الفيدرالية وميزانيات الصناديق الحكومية من خارج ميزانية الاتحاد الروسي، وميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد وميزانيات الصناديق الإقليمية من خارج ميزانية الدولة، فضلاً عن الميزانيات المحلية. وتبنى العلاقات بين الموازنات الفردية على أساس مبدأ الفيدرالية في الموازنة، حيث تخصص لموازنة كل مستوى إيراداتها ومصروفاتها الخاصة، والتي ينبغي تمويلها من هذه الموازنة. وينقسم الإنفاق الحكومي على المحتوى الاقتصادي إلى: المشتريات الحكومية للسلع والخدمات، والمدفوعات التحويلية، والمدفوعات الاجتماعية، وتكاليف خدمة الدين العام.

في الظروف الحديثة، أصبح عجز الميزانية نموذجيًا بالنسبة لميزانية الدولة في معظم البلدان - زيادة الإنفاق الحكومي على الإيرادات الحكومية. قد يكون عجز الموازنة نتيجة لوضع اقتصادي غير مناسب أو نتيجة لسياسة الميزانية المتبعة بشكل هادف. هناك عجز هيكلي في الميزانية - عجز في ظروف التشغيل الكامل للعمالة، وعجز دوري - عجز في الظروف عندما تتجاوز البطالة المستوى الطبيعي. يؤدي تمويل عجز الموازنة من خلال إصدار النقود والقروض من البنك المركزي إلى زيادة النقود المتداولة وارتفاع الأسعار والتضخم. إن تغطية عجز الموازنة عن طريق الاقتراض من القطاع الخاص تعمل على توليد "تأثير المزاحمة" ـ انخفاض الاستثمار الخاص نتيجة لإصدار الأوراق المالية الحكومية.

ويؤدي العجز الدائم في الموازنة إلى ظهور الدين العام (الداخلي والخارجي). الدين المحلي هو الأموال التي اقترضتها الحكومة من داخل البلاد. يؤثر الدين العام الكبير سلبًا على معدل النمو الاقتصادي، كما أن تكاليف خدمة الدين العام تزيد من عجز الموازنة. الدين العام الخارجي هو القروض والائتمانات التي يتم الحصول عليها من الكيانات القانونية والأفراد من الدول الأجنبية والدولية المؤسسات المالية، والتي تؤدي إلى السنداتالدولة كمقترض أو ضامن لسداد القروض (الاعتمادات) من قبل مقترضين آخرين، المقومة بالعملة الأجنبية. هذا النوعويتم سداد الدين العام على حساب عائدات تصدير السلع، الأمر الذي يمكن أن يؤثر أيضًا سلبًا على وتيرة التنمية الاقتصادية.

4. المصدر الرئيسي للدخل - الضرائب - المدفوعات الإلزامية للأفراد والكيانات القانونية لموازنة الدولة. المهام الرئيسية للضرائب هي: المالية، وإعادة التوزيع، والرقابة التنظيمية (المحفزة) والإنجابية. مبادئ الضرائب: الشمولية والالتزام والاستقرار وحياد النظم الضريبية والعدالة وسهولة الحساب وحتى توزيع العبء الضريبي. وتنقسم الضرائب إلى مباشرة وغير مباشرة. تتضمن أي ضريبة وصفًا لموضوع وموضوع الضريبة، ومعدل الضريبة، ومصدر الضريبة، والحوافز الضريبية، العقوبات الضريبية. اعتمادا على طبيعة التغير في معدل الضريبة، هناك ضرائب نسبية وتصاعدية وتنازلية.

5. السياسة المالية هي التدابير التي تستخدمها الدولة للتأثير على البيئة الاقتصادية من خلال التغييرات في الإنفاق الحكومي والضرائب. ولهذا السبب تسمى السياسة المالية أيضًا بالسياسة المالية.

ويستند إلى فرضية مفادها أن التغيرات في تحصيل الضرائب والإنفاق الحكومي تؤثر على الطلب الكلي وبالتالي الناتج القومي الإجمالي والعمالة والأسعار. على المدى القصير، يكون للتخفيضات الضريبية وزيادة الإنفاق الحكومي تأثير تصاعدي على الطلب الكلي، والعكس صحيح، فإن الزيادات الضريبية وتخفيضات الإنفاق الحكومي تؤدي إلى انخفاض الطلب الكلي. على المدى الطويل، يمكن أن يكون للسياسة المالية تأثير سلبي على النمو الاقتصادي. من سمات السياسة المالية أن جميع التغييرات في الضرائب والإنفاق الحكومي تنعكس في حجم الناتج القومي الإجمالي مع تأثير مضاعف.

ومن الممكن أن تحدث التغيرات في الضرائب والإنفاق الحكومي إما تلقائيا (بدون قرارات تشريعية خاصة) من خلال عوامل الاستقرار المدمجة التي تحافظ على الاستقرار الاقتصادي من خلال التنظيم الذاتي، أو نتيجة لقرارات حكومية مستهدفة (السياسة التقديرية). اعتمادا على الأهداف المرجوة، يمكن أن تكون السياسة المالية محفزة أو مقيدة. تهدف السياسة المالية التوسعية إلى توسيع الطلب الكلي عن طريق خفض الضرائب وزيادة الإنفاق الحكومي. ونتيجة هذه السياسة هي عجز في الميزانية. تهدف السياسة المالية الانكماشية إلى تضييق الطلب الكلي، وتتضمن زيادة الضرائب وخفض الإنفاق الحكومي، وتكون مصحوبة بانخفاض في عجز الموازنة أو ظهور فائض في الميزانية. على الرغم من أن السياسة المالية هي أداة فعالة لتنظيم الدولة لاقتصاد السوق، إلا أنها تتميز ببعض أوجه القصور التي تقلل من فعاليتها. وتشمل هذه: تأثير المزاحمة، ووجود تأخر داخلي، وعدم اليقين، والعجز في الميزانية.

12.2. ميزانية الدولة.

12.4. ديون الدولة.

12.1. النظام المالي للدولة.

الشؤون المالية (جمع من اللاتينية. المالية - أمر بالدفع) هي أموال مالالناشئة في عملية إعادة الإنتاج الاجتماعي بشكل رئيسي الكيانات الاقتصاديةوتستخدم لتلبية الاحتياجات الوطنية واحتياجات إعادة الإنتاج الاجتماعي. عادة ما يتعلق الأمر بـ:

الصناديق الاستئمانية للدولة (التمويل العام أو التمويل المركزي) و

· لامركزية تمويل الكيانات الاقتصادية (المنشآت).

في عملية تكوين واستخدام هذه الأموال، تنشأ العلاقات المالية. بمساعدة العلاقات المالية، تقوم الدولة بإعادة التوزيع المباشر للدخل القومي من أجل تحفيز عملية الإدارة الأكثر كفاءة.

النظام المالي للدولة هو نظام العلاقات الاقتصادية المرتبطة بتكوين واستخدام أموال الأموال المخصصة لتلبية الاحتياجات الوطنية واحتياجات التكاثر الموسع، وكذلك المؤسسات التي تدير وتراقب استخدام الأموال من هذه الأموال.

يشمل التمويل الحكومي العام ما يلي:

1. نظام الموازنة (الميزانيات الولائية والمحلية).

2. الصناديق الاستئمانية الحكومية خارج الميزانية؛

3. قرض الدولة;

4. صناديق التأمين الحكومية

المهام التي يحلها نظام التمويل الوطني:

تطوير قطاع التصنيع

· تطوير المجال الاجتماعي(الثقافة، الرياضة، التعليم، الخ)

· توفير الموارد المالية لاحتياجات الدفاع والحكومة وإنفاذ القانون.

وفي بلدان اقتصاد السوق، يتطور قطاع الإنتاج ويتحسن من خلال التمويل الذاتي، وجذب الائتمان وغيرها من الموارد. تقدم الدولة الدعم فقط لقطاعات الاقتصاد ذات الأولوية ويتم تنفيذها في المجالات التالية:

1. تطوير الصناعات والصناعات التي تضمن تطور التقدم العلمي والتكنولوجي.

2. الصناعات التي تنتج منتجات قابلة للتصدير أو نادرة.

3. تطوير القطاعات والصناعات ذات الأهمية الوطنية (الطاقة وبعض قطاعات الصناعة الاستخراجية والزراعة)

12.2. ميزانية الدولة.

الموازنة العامة للدولة(من الميزانية الإنجليزية - حقيبة، كيس من المال.) - الرابط الرئيسي في النظام المالي. من خلال الميزانية، تتم التعبئة المستمرة للموارد وإنفاقها.

تعتبر ميزانية الدولة الخطة المالية الرئيسية للدولة هذا العاموجود قوة القانون. تمت الموافقة عليه من قبل السلطات التشريعية - البرلمانات.

المهام الرئيسية لموازنة الدولة.تؤدي ميزانية الدولة في الدول الأجنبية الحديثة الوظائف الرئيسية التالية:

1 إعادة توزيع الدخل القومي.يتم إعادة توزيع حوالي 50٪ من الناتج المحلي الإجمالي من خلال ميزانية الدولة. تستخدم الميزانية على نطاق واسع من أجل:

· إعادة توزيع الموارد المالية بين القطاعات. وبهذه الطريقة، يتم تحسين النسب المشتركة بين القطاعات وضمان تخصيص القطاعات ذات الأولوية في الاقتصاد.

· إعادة التوزيع الإقليمي للموارد المالية. ومن خلال النظام الضريبي، يتم سحب الموارد المالية من المناطق التي تتوافر فيها بكميات زائدة نسبيا وتوجيهها إلى المناطق التي تعاني من نقص الموارد، وبالتالي ضمان تنميتها. وكقاعدة عامة، هذه هي المناطق الفقيرة الموارد الطبيعيةأو المتأثرة بالبيئة، الخ.

· إعادة توزيع الدخل بين فئات السكان المختلفة من خلال النظام الضريبي ونظام التحويلات الاجتماعية.

وباستخدام الميزانية، تقوم الدولة بإدخال تغييرات عميقة في النسب التي تتشكل في مراحل الإنتاج والتوزيع الأولي للدخل القومي.

2 التنظيم الحكومي والتحفيز الاقتصادي. إن إعادة توزيع الدخل القومي إلى حد كبير يجعل من الممكن تحقيقه الوظيفة التاليةميزانية الدولة - تنظيم الدولة وتحفيز الاقتصاد.

3 الامن المالي السياسة الاجتماعية . أصبحت ميزانية الدولة مصدرا رئيسيا للأموال لإعادة إنتاج القوى العاملة.مثل التقدم العلمي والتكنولوجيويعتمد إعادة إنتاج القوى العاملة بشكل متزايد على الإنفاق على التعليم والرعاية الصحية، التأمينات الاجتماعيةوتوفير.

4 تنفيذ كل هذه الوظائف يكمله التنفيذ السيطرة على تشكيل واستخدام صندوق مركزي للأموال. ويشمل مراقبة الامتثال للتشريعات المالية والاقتصادية في عملية تكوين واستخدام الأموال النقدية، وتقييم فعالية العمليات المالية والاقتصادية ومدى ملاءمة التكاليف المتكبدة.

صتسمى الفترة التي تكون فيها الميزانية المعتمدة صالحة السنة المالية.

تكوين الميزانية.بالمعنى الواسع للكلمة، الميزانية عبارة عن رصيد، في جانب واحد منها جميع الإيرادات، في الجانب الآخر - النفقات. (التركيب الرأسي والأفقي للموازنة)

إيرادات الميزانية - جزء من الموارد المالية المركزية للدولة اللازمة لأداء وظائفها. يمكن تحديد المصادر الرئيسية التالية لإيرادات الميزانية: الضرائب، وقروض الدولة، والدخل الناتج عن استخدام ممتلكات الدولة؛ الدخل من الخصخصة؛ المنح أو الهدايا؛ قضية المال.

1) الطريقة الرئيسية لإعادة توزيع الدخل القومي هي الضرائب,توفير الحصة الغالبة من إيرادات الميزانية. لذلك، في إيرادات الميزانية المركزية لمختلف الولايات، تبلغ إيرادات الضرائب حوالي 9/10. حصة الضرائب في دخل أعضاء الاتحاد والميزانيات المحلية أقل بكثير. وتتكون هذه الموازنات على حساب ثابت ( الدخل الخاصالميزانيات ذات الصلة) والإيرادات التنظيمية (الإيرادات المحولة من المستوى الأعلى لنظام الميزانية إلى المستوى الأدنى).

2) إيرادات الموازنة القادمة من حيث أهميتها المالية هي القروض الحكومية.وتلجأ الدولة إلى هذا الأسلوب في حالة وجود عجز في الموازنة، وهو ما يتم النص عليه في إعداد موازنة العام المقبل. هناك طريقتان للحصول على القروض الحكومية: 1) القروض الحكومية التي يتم الحصول عليها من الأفراد والكيانات القانونية عن طريق إصدار الأوراق المالية نيابة عن الدولة؛ 2) القروض الواردة من البنك المركزيومؤسسات الإقراض الأخرى. تؤدي الزيادة في حجم العمليات الائتمانية للدولة إلى زيادة الدين العام. وغالبا ما يؤدي إلى ارتفاع الضرائب. ويتم سدادها ودفع الفوائد عليها إلى حد كبير على حساب مدفوعات الضرائب أو عن طريق جديدة عمليات الائتمان. الحصول على قروض حكومية من الدول الفردية أو من المؤسسات المالية والائتمانية الدولية. لذلك، لا ينبغي اعتبار الأموال المعبأة على أساس القروض الحكومية مصدرًا لتوليد إيرادات الميزانية، بل كوسيلة للتجديد المؤقت. صندوق الميزانية.

3) الدخل الناتج عن استخدام ممتلكات الدولة؛

4) الدخل من الخصخصة؛

5) المنح (الهدايا) من الحكومات الأجنبية أو المنظمات الدولية. يمكن تقديم المنح إما لتمويل مشروع معين أو ببساطة لدعم ميزانية الدول الصديقة المتعثرة. لا تعتبر المنح بند تمويل في الموازنة وتظهر في جانب الإيرادات وليس "تحت الخط". وإذا كانت المنحة لشراء سلع رأسمالية فإنها تعتبر رأس مال. جميع المنح الأخرى سارية. تختلف المنح عن القروض من حيث أن المنح لا تأتي مع التزام تعاقدي بسداد المبالغ المستلمة.

6) في ظروف الطوارئ، عندما يكون من الصعب الحصول على مدفوعات الضرائب، تلجأ الدولة إلى قروض الدولة إصدار النقود الورقية.وهذا هو الأسلوب الأقل شعبية، لأنه يسبب زيادة في المعروض النقدي دون وجود أمن سلعي كافٍ ويؤدي إلى تكثيف العملية التضخمية، مما يؤدي إلى عواقب اجتماعية واقتصادية خطيرة.

اعتمادا من هيكل الدولةبلدانيميز:

أ) في الدولة الوحدوية - إيرادات الميزانية المركزية (الدولة) وإيرادات الميزانيات المحلية؛

ب) في الدولة الفيدرالية - إيرادات الميزانية الفيدرالية، وإيرادات ميزانيات أعضاء الاتحاد وإيرادات الميزانيات المحلية؛

الانفاق العام ميزانية تمثل التكاليف المتكبدة فيما يتعلق بأداء الدولة لمهامها ووظائفها.

منذ بداية القرن العشرين، كان الاتجاه الرئيسي في مجال نفقات ميزانية الدولة هو الزيادة المستمرة. وتحدث زيادة متقطعة في الإنفاق خلال فترات الحرب، حيث تزيد بمقدار عشرة أضعاف. ومع ذلك، في النصف الثاني من القرن العشرين. وانخفضت حصة الإنفاق العسكري وزاد الإنفاق الاجتماعي، وتكلفة التدخل في الاقتصاد.

نفقات ميزانية الدولة في البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمةمقسمة إلى المجموعات الخمس التالية:

1 الأهداف الاجتماعية؛

2 التدخل في الاقتصاد.

3 عسكريين؛

5 ـ تقديم الإعانات والقروض للدول النامية.

النفقات الرئيسية في ميزانية الدولة هي النفقات العسكرية، للتدخل في الاقتصاد ولأغراض اجتماعية.

أنا. الإنفاق الاجتماعيويشمل الإنفاق على التعليم والرعاية الصحية والضمان الاجتماعي الضمان الاجتماعي. يمرون عبر العديد البرامج الاجتماعية. يوجد حوالي 100 برنامج من هذا القبيل في الولايات المتحدة وعشرات البرامج في المملكة المتحدة. ويتم تمويل تكاليف التأمين الاجتماعي إلى حد كبير من قبل العمال أنفسهم.

2. هناك مجموعة سريعة النمو من الإنفاق الحكومي تكاليف التدخل الاقتصادي(تمويل الميزانية) . على سبيل المثال، تكاليف البحث والتطوير (البحث والتطوير من 50 إلى 70% من إجمالي تكاليف البحث)، والبنية التحتية الاقتصادية والاجتماعية، والدعم الزراعي، الصناعات الحكوميةالاقتصاد، وتوفير فرص العمل في قطاعات معينة من الاقتصاد ومناطق البلاد، لتحفيز الصادرات.

وقد ارتفعت الإعانات المقدمة للشركات الخاصة، وخاصة فيما يسمى ب مناطق التطوير.وتشمل هذه المناطق مع مستوى عالالبطالة وتباطؤ النمو الاقتصادي.

تقدم بعض البلدان إعانات توظيف لرواد الأعمال للعمال المعينين حديثًا. يتم تخصيص موارد كبيرة من ميزانية الدولة للزراعة. في دول الاتحاد الأوروبي، يتم دعم الزراعة ليس فقط على المستوى الوطني، ولكن أيضًا على المستوى المشترك بين الولايات.

كما يتم تقديم المساعدة النشطة لشركات التصدير، مما يسهل إلى حد كبير موقفها في مواجهة المنافسة الشديدة في الأسواق العالمية. يحفز معدلات عالية نسبيا من النمو الاقتصادي، ولكنه يخفف أيضا من تقلباته الدورية. ارتفعت حصة نفقات ميزانية الدولة على التدخل في الاقتصاد من 15-17% في منتصف الخمسينيات إلى 20% في منتصف الستينيات و22-25% في الثمانينيات والتسعينيات.

3. تشغيل الإنفاق العسكريفي الدول الأجنبية الرائدة تمثل ما يصل إلى 20 من إجمالي نفقات ميزانية الدولة. وهي مقسمة إلى الإنفاق العسكري المباشر وغير المباشر. الإنفاق العسكري المباشرتنعكس في الميزانيات العسكرية - وهي جزء محدد من ميزانية الدولة. وهي تشمل النفقات على إنتاج أحدث الأسلحة الاستراتيجية الهجومية، وصيانة وتدريب أفراد القوات المسلحة، والبحث العلمي ذي الطبيعة العسكرية، وصيانة الكتل العسكرية (الناتو).

ويرتفع الإنفاق العسكري المباشر بشكل حاد خلال فترات الحرب وفي ظل ظروف عسكرة الاقتصاد.

ل الإنفاق العسكري غير المباشرتضمين جزء من الفوائد المدفوعة على الدين العام، والتعويضات والتعويضات، ومعاشات التقاعد والمزايا لمعاقي الحرب وأسر القتلى. وكذلك الإنفاق العسكري الذي يتم بموجب مواد الإدارات المدنية. و

4. - نفقات صيانة الجهاز الإداري للدولةوتشمل تكاليف صيانة السلطات التشريعية والتنفيذية والمحاكم والنيابة العامة والشرطة والوزارات والإدارات المختلفة. وبشكل عام، تشغل النفقات على أجهزة الدولة ما بين 4-5% من إجمالي نفقات الموازنة.

5. نفقات النشاط الاقتصادي الأجنبي.

6. نفقات خدمة الدين العام

تعبر نفقات الميزانية، باعتبارها جزءًا مهمًا من النفقات العامة ككل، عن العلاقات الاقتصادية التي تنشأ فيما يتعلق باستخدام أموال صندوق النقد الوطني.

هناك 3 خيارات لحالة صندوق الميزانية:

· متوازنالحالة التي يكون فيها الدخل مساوياً للنفقات؛

· فائضعندما يتجاوز الدخل النفقات؛

· العجز,عندما تتجاوز النفقات الدخل.

الأكثر شيوعا هو النقص.

12.3. الضرائب: الجوهر، الوظائف، الأنواع. منحنى لافر.

تلعب الضرائب دورا حاسما في إيرادات الميزانية.

الضرائب -الدفع الإلزامي الذي تفرضه الدولة على الأفراد والكيانات القانونية، والتي لها طبيعة مالية.

لا يمكن للدولة أن توجد بدون ضرائب، لأنها الطريقة الرئيسية لتعبئة الدخل في ظروف علاقات السوق. أثبت أ. سميث ضرورتها وكان أول من صاغ المبادئ (القواعد) الأساسية للضرائب.

الشكل 12.1– مبادئ الضرائب

التوحيد أو مبدأ العدالة -يجب على رعايا الدولة، قدر الإمكان، وفقًا لقدراتهم وقوتهم، أي وفقًا لدخلهم، أن يشاركوا في الحفاظ على الحكومة؛

بالتاكيد -فالضريبة التي يجب على كل فرد أن يدفعها يجب أن تكون محددة بدقة، وليست تعسفية. مدة السداد، طريقة السداد، مبلغ السداد - كل هذا يجب أن يكون واضحًا ومحددًا للدافع؛

راحة- ينبغي فرض كل ضريبة في الوقت أو بالطريقة التي ينبغي للدافع أن يدفعها بها، وبالطريقة والوقت المناسبين له؛

إنقاذ- يجب تصميم كل ضريبة ووضعها بحيث تقتطع من إيرادات الشعب أقل ما يمكن بالإضافة إلى ما تدخله إلى خزانة الدولة.

· الضريبة يجب فرضها على الدخل وليس على رأس المال. من المهم للغاية ألا تضر الضرائب برأس المال الوطني. لا ينبغي أن تتجاوز الضرائب في أي بلد أعلى معدلات الضرائب الموجودة حاليا في البلدان المتقدمة. ونتيجة لذلك، سيتم القضاء على خطر حرمان البلاد من خلال فرض ضرائب على جزء من رأس مالها.

وظائف الضرائبتكشف عن جوهرها الاجتماعي والاقتصادي والمحتوى الداخلي. في الظروف الحديثة، تؤدي الضرائب ثلاث وظائف: المالية والتنظيمية والتحفيزية.

1. الوظيفة المالية -أساسية، مميزة في البداية لجميع الدول. بمساعدتها الدولة الأموال النقديةأي الشروط المادية لعمل الدولة. وهذه الوظيفة هي التي توفر فرصة حقيقية لإعادة توزيع جزء من قيمة الدخل القومي لصالح الطبقات الاجتماعية الأقل ثراءً في المجتمع.

تزداد قيمة الوظيفة المالية مع زيادة المستوى الاقتصادي لتطور المجتمع. القرن ال 20 وتتميز بالزيادة الهائلة في إيرادات الحكومة من الضرائب، وهو ما يرتبط بتوسع مهامها وسياساتها المحددة مجموعات اجتماعيةالموجودين في السلطة.

تخلق الوظيفة المالية للضرائب متطلبات موضوعية لتدخل الدولة في العلاقات الاقتصادية، أي أنها تحدد الوظيفة التنظيمية.

2. وظيفة التنظيميعني أن الضرائب، باعتبارها مشاركًا نشطًا في عمليات إعادة التوزيع، لها تأثير كبير على إعادة الإنتاج، حيث تحفز أو تقيد وتيرته، وتعزز أو تضعف تراكم رأس المال.

3. التحفيز.تؤثر الضرائب على مستوى وهيكل الطلب الكلي، ومن خلال آلية طلب السوق، يمكنها تعزيز الإنتاج أو إبطائه. وتعتمد النسبة بين تكاليف الإنتاج وأسعار السلع والخدمات على الضرائب، وهو أمر حاسم بالنسبة لأصحاب المشاريع في عملية استخدام أو بيع القدرات الإنتاجية.

في الدولة الحديثة، هناك أنواع مختلفة من الضرائب (الشكل 12.2).

مباشر- ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة دخل الشركات، ضريبة الأملاك وعدد من الآخرين.

غير مباشر -هذه هي الضرائب المفروضة على أسعار السلع والخدمات (VAT)، والمكوس، والرسوم الجمركية، وضرائب الاحتكار المالي. تسود الضرائب المباشرة في كندا والولايات المتحدة الأمريكية واليابان والدنمارك وغير المباشرة - في فرنسا وإيطاليا والنرويج. وبشكل عام، تحولت البلدان نحو فرض الضرائب المباشرة. تهيمن الضرائب غير المباشرة على عائدات الضرائب في ميزانية الدولة لجمهورية بيلاروسيا. ويشير هذا إلى أن النظام الضريبي في البلاد يؤدي وظيفة مالية وليس وظيفة تحفيزية.

الشكل 12.2- أنواع الضرائب

التصنيف اعتمادًا على موضوع الضرائب والغرض منه مهم بشكل خاص:

1 ضريبة الدخل الشخصييتم توفير أكبر دخل بين الضرائب المباشرة من خلال ضريبة الدخل الشخصي - من 25 إلى 45٪ أو أكثر من إجمالي إيرادات ميزانية الدولة.

2 ضريبة الدخل على الشركاتأحد الاتجاهات الأكثر إثارة للدهشة في مجال الضرائب المباشرة في الدول الغربية هو الانخفاض المستمر في حصة عائدات ضريبة دخل الشركات. لذلك، في الولايات المتحدة عشية الحرب العالمية الثانية، كانت الإيرادات من هذه الضريبة تمثل ما يقرب من نصف إجمالي الإيرادات الضريبية. ميزانية الاتحاد أو الفيدراليةفي عام 1998 - 12٪.

وتحدث نفس العمليات في جميع البلدان الأخرى المتقدمة اقتصاديا. وتتقلب حصة هذه الضريبة في إجمالي إيرادات الموازنة من 5.5% في فرنسا وألمانيا، و10-11% في المملكة المتحدة.

3 ضريبة القيمة المضافة (VAT). ضمن الضرائب غير المباشرةفي الدول المتقدمة الأجنبية، تعتبر ضريبة القيمة المضافة (VAT) ذات أهمية قصوى. وضريبة القيمة المضافة هي العنصر الأكثر أهمية في الأنظمة الضريبية في 42 دولة، بما في ذلك 17 دولة أوروبية (سارية في جميع دول الاتحاد الأوروبي). من بين الدول الأجنبية الرائدة، لا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الولايات المتحدة واليابان. تمثل هذه الضريبة 30 إلى 50٪ أو أكثر من جميع الضرائب غير المباشرة. ومن أجل تحفيز الصادرات، يتم إعفاء جميع السلع المصدرة من ضريبة القيمة المضافة.

4 المكوس(التبغ والمشروبات الروحية والبيرة والنبيذ والبنزين).

5 الرسوم الجمركيةهي الضرائب المفروضة على استيراد وتصدير البضائع. فيما يتعلق بتدويل الحياة الاقتصادية، وتطور التقسيم الدولي للعمل، كان دور الرسوم الجمركية كمصدر للدخل بعد الحرب العالمية الثانية في الدول الغربية المتقدمة اقتصاديًا يتناقص باستمرار. ويرجع ذلك إلى التخفيض العام في التعريفات الجمركية على السلع الصناعية بموجب الاتفاقية العامة بشأن التعريفات الجمركية والتجارة (الجات) وإنشاء مناطق تجارة معفاة من الرسوم الجمركية في الاتحاد الأوروبي ودول الرابطة الأوروبية للتجارة الحرة، وما إلى ذلك.

تعتبر المدفوعات الضريبية أهم أداة لتنظيم الاقتصاد الكلي للدولة. وينبغي أن تزود الضرائب جانب الإيرادات من الميزانية بالموارد المالية، وفي الوقت نفسه، لا ينبغي أن تكون مرتفعة للغاية من أجل الحفاظ على الحوافز لتطوير الإنتاج بين المنتجين الوطنيين. إن زيادة معدل الضريبة فوق قيمته المثلى ستؤدي إلى انخفاض الإنتاج الوطني وانخفاض حجم الإيرادات الضريبية لموازنة الدولة. وقد أظهر ذلك أ. لافر، مستشار الرئيس ر. ريغان

الشكل 12.3 -منحنى لافر

باستخدام دالة الضريبة: T = t Y، أظهر A. Laffer أن هناك المعدل الأمثلالضريبة (t opt.)، حيث تكون إيرادات الضرائب هي الحد الأقصى (T max .). إذا قمت بزيادة معدل الضريبة، فإن مستوى النشاط التجاري (إجمالي الإنتاج) سينخفض، وستنخفض الإيرادات الضريبية، لأن القاعدة الخاضعة للضريبة (Y) ستنخفض (الشكل 12.3). لذلك، من أجل مكافحة الركود التضخمي (الانخفاض المتزامن في الإنتاج والتضخم)، اقترح أ. لافر في أوائل الثمانينيات مثل هذا الإجراء كتخفيض في معدل الضريبة (كل من الدخل وأرباح الشركات).

12.4. ديون الدولة.

كما لاحظنا بالفعل، من بين الحالات الثلاث المحتملة لصندوق الميزانية، هي الأكثر شيوعًا الدولة الحديثةهي حالة من الندرة. ويمكن تغطية عجز الموازنة العامة للدولة عن طريق الاقتراض الحكومي. يؤدي الاقتراض الحكومي إلى ظهور ما يسمى بالدين العام.

الدين العام – نتيجة الاقتراض المالي الذي تقوم به الدولة لتغطية عجز الموازنة. ويساوي الدين العام مجموع عجز السنوات السابقة، مع مراعاة خصم فوائض الموازنة.

تنفيذ القروض الحكومية من المقيمين يولد الديون المحلية ومن غير المقيمين - الديون الخارجية. مجموع الخارجية و الديون المحلية- هذا الدين الوطني للبلاد.

أنواع الدين العام:

- الدين العام الرأسمالييمثل كامل مبلغ التزامات الديون الصادرة والمستحقة على الدولة، بما في ذلك الفوائد المستحقة، التي يجب دفعها على هذه الالتزامات؛

- الدين العام الحاليتعويض تكاليف دفع الدخل للدائنين عن جميع التزامات ديون الدولة وسداد الالتزامات المستحقة؛

وينقسم الدين العام أيضًا إلى قصير الأجل (حتى سنة واحدة)، ومتوسط ​​الأجل (من سنة إلى خمس سنوات)، وطويل الأجل (أكثر من خمس سنوات). أثقلها هي الديون قصيرة الأجل. سيتعين عليهم قريبًا دفع المبلغ الأصلي بفائدة عالية.

وينعكس مؤشر حجم الدين العام في نظام الحسابات القومية وتسيطر الدولة على هذا المؤشر الأكثر أهمية للاقتصاد الكلي. لقد قام صندوق النقد الدولي بحساب وتحديد القيم الحرجة للدين العام. يجب ألا يتجاوز الدين الخارجي للبلاد:

60% من الناتج المحلي الإجمالي ;

نسبة الدين الخارجي إلى صادرات السلع والخدمات (القيمة الحرجة) – 220 %;

· نسبة مدفوعات الدين الخارجي إلى تصدير السلع والخدمات – 25%.

وتقوم كل دولة بإدارة الدين العام بحيث لا تتجاوز قيمته قيمة حرجة.

إدارة الدين العام -هذا نظام من التدابير يهدف إلى خدمة الدين (دفع الفائدة عليه) وسداده.

يتم تمويل النفقات المتعلقة بخدمة وسداد الدين العام على حساب:

1ـ الزيادات الضريبية (المصدر الرئيسي، ولكن ليس الوحيد)؛

2 بيع أملاك الدولة.

3 الربح إذا تم استخدام الأموال بشكل منتج.

4 تنفيذ القروض الجديدة .

يسمى وضع القروض الحكومية الجديدة لسداد الديون الصادرة بالفعل إعادة تمويل الدين العام.

إن وجود الدين العام له النتائج السلبية الحقيقية التالية:

· يؤدي سداد الدين المحلي من خلال دفع الفوائد للسكان إلى تفاقم فجوة التفاوت في الدخول بين مختلف الفئات الاجتماعية، وذلك لأن جزءاً كبيراً من التزامات الحكومة يتركز بين الشريحة الأكثر ثراء بين السكان. ولذلك فإن أولئك الذين لديهم الدولة ضماناتوعندما يتم فدائهم، يصبحون أكثر ثراءً؛

· زيادة الضرائب لدفع الفوائد على الدين العام من الممكن أن تؤدي إلى تقويض التأثير الذي قد تخلفه الحوافز الاقتصادية على تنمية الإنتاج الوطني؛

· يؤدي الاقتراض الحكومي في النظام المصرفي الوطني لدفع الفوائد على الدين العام إلى انخفاض الاستثمار داخل البلاد.

· وجود الدين العام يخلق توتراً نفسياً في البلاد، مما يؤدي إلى حالة من عدم اليقين في النشاط التجاري لاقتصادها.

12.5. السياسة المالية: الجوهر والأنواع.

من أجل تسريع النمو الاقتصادي والسيطرة على العمالة والتضخم، تنفذ الدولة سياسة مالية أو مالية.

سياسة ماليةهو نظام من التدابير التي تتخذها الحكومة لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد عن طريق تغيير حجم الإيرادات و/أو النفقات في ميزانية الدولة. (وبالتالي، تسمى السياسة المالية أيضًا السياسة المالية).

الأهدافتهدف السياسة المالية، مثل أي سياسة لتحقيق الاستقرار (معاكسة للدورة الاقتصادية) تهدف إلى تخفيف التقلبات الدورية في الاقتصاد، إلى ضمان ما يلي:

1) النمو الاقتصادي المستقر؛

2) التوظيف الكامل للموارد (حل مشكلة البطالة الدورية في المقام الأول)؛

3) مستوى مستقرالأسعار (حل مشكلة التضخم).

السياسة المالية هي سياسة الحكومة لتنظيم الطلب الكلي في المقام الأول. يتم تنظيم الاقتصاد في هذه الحالة من خلال التأثير على مقدار التكاليف الإجمالية. ومع ذلك، يمكن أيضًا استخدام بعض أدوات السياسة المالية للتأثير على إجمالي العرض من خلال التأثير على مستوى النشاط التجاري.

يتم تنفيذ السياسة المالية من قبل الحكومة.

أدواتالسياسة المالية هي تكاليف وإيرادات ميزانية الدولة، وهي: 1) المشتريات العامة؛ 2) الضرائب. 3) التحويلات.

وفقا لأساليب التنفيذ، تتميز السياسة المالية: 1) تقديرية و 2) تلقائية (غير تقديرية).

السياسة المالية التقديريةيمثل تغييرًا تشريعيًا (رسميًا) من قبل الحكومة لمبلغ المشتريات العامة والضرائب والتحويلات من أجل تحقيق الاستقرار في الاقتصاد.

السياسة المالية التلقائيةيرتبط بعمل المثبتات المدمجة (التلقائية).

المثبتات التلقائية هي أدوات لها قيمتها لم يتغيرولكن وجودها (اندماجها في النظام الاقتصادي) يعمل تلقائيًا على استقرار الاقتصاد، وتحفيز النشاط التجاري أثناء الركود وتقييده أثناء الانهاك. أي أن هناك تكيفاً طبيعياً للاقتصاد مع مراحل الدورة الاقتصادية

تشمل المثبتات التلقائية ما يلي: 1) ضريبة الدخل؛ 2) إعانة البطالة.

تعمل ضريبة الدخل على النحو التالي: في حالة الركود، ينخفض ​​مستوى النشاط التجاري (Y)، وبالتالي ينخفض ​​مبلغ الإيرادات الضريبية. في سياق النمو الاقتصادي، العمالة تنمو، والإنتاج يتزايد، والأرباح تنمو، والإيرادات الضريبية تتزايد النظام التقدميزيادة الضرائب حتى بمعدل ضريبة ثابت. تؤدي زيادة الضرائب إلى تقليل حجم الإنفاق الإجمالي ولها تأثير مضاد للتضخم على الاقتصاد. وبما أن النمو الاقتصادي يرافقه زيادة في العمالة، فإن مدفوعات الحكومة التحويلية (إعانات البطالة، وإعانات الفقر) آخذة في التناقص، مما يحد أيضا من تطور التضخم. وعلى العكس من ذلك، في أوقات الانكماش الاقتصادي، تنخفض عائدات الضرائب تلقائيا وترتفع مدفوعات التحويل (إعانات البطالة)، مما يساعد بالتالي على زيادة الإنفاق الإجمالي والحد من البطالة.

ولا تؤثر أدوات السياسة المالية مثل الضرائب والتحويلات على إجمالي الطلب فحسب، بل تؤثر أيضًا على إجمالي العرض.

وبما أن الشركات تنظر إلى الضرائب على أنها تكلفة، فإن ارتفاع الضرائب يؤدي إلى انخفاض في إجمالي العرض، كما تؤدي التخفيضات الضريبية إلى زيادة النشاط التجاري والإنتاج. دراسة تفصيلية لتأثير الضرائب على إجمالي العرض تعود إلى الاقتصادي الأمريكي، أحد مؤسسي مفهوم "اقتصاديات العرض" آرثر لافر (الشكل 12.3).

في البلدان المتقدمة، يتم تنظيم الاقتصاد بنسبة 2/3 من خلال السياسة المالية التقديرية وبنسبة 1/3 من خلال عمل المثبتات الداخلية.

اعتمادا على مرحلة الدورة التي يقع فيها الاقتصاد، يتم استخدام أدوات السياسة المالية بطرق مختلفة. هناك نوعان من السياسة المالية التقديرية: 1) التحفيز و2) التقييد.

تحفيز السياسة المالية(التوسع المالي)يتم تطبيقه أثناء فترة الركود (الشكل 12.4 (التوسع المالي)) وينطوي على زيادة في الإنفاق الحكومي، أو تخفيض الضرائب، أو مزيج من هذه التدابير. فهو يقلل من فجوة الناتج الركود ويخفض معدل البطالة، بهدف زيادة الطلب الكلي (الإنفاق الإجمالي). وأدواتها هي: أ) زيادة المشتريات العامة؛ ب) التخفيضات الضريبية؛ ج) زيادة في التحويلات.

السياسة المالية الانكماشية(القيود المالية)يهدف إلى الحد من الانتعاش الدوري للاقتصاد ويتضمن خفض الإنفاق الحكومي وزيادة الضرائب. (الشكل 12.4). ويهدف إلى تقليص فجوة الإنتاج التضخمية وخفض التضخم ويهدف إلى خفض الطلب الكلي (الإنفاق الإجمالي). وأدواتها هي: أ) خفض المشتريات الحكومية؛ ب) زيادة الضرائب؛ ج) الحد من التحويلات.

الشكل 12.4– سياسة مالية محفزة وانكماشية

السياسة المالية في جمهورية بيلاروسيا مقيدة، وترتبط بالعمليات التضخمية في الاقتصاد الوطني. تتضمن السياسة المالية الحديثة لجمهورية بيلاروسيا خفض نفقات ميزانية الدولة وزيادة إيراداتها بشكل رئيسي من خلال الأدوات غير الضريبية (باستخدام آليات الخصخصة وتحفيز النشاط التجاري).

وبالإضافة إلى ذلك، يجري أيضا تحسين السياسة الضريبية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن السياسة المالية للدولة كانت حتى الآن ذات طبيعة وقائية مالية، حيث سعت الدولة إلى ضمان درجة عالية من الحماية للسكان. وهذا يعني عبئا ضريبيا مرتفعا على الاقتصاد. وفي هذا الصدد، كان هناك تباطؤ في تطوير الإنتاج، وانخفاض في تحصيل مدفوعات الضرائب، وكان هناك تدهور في تحصيل الضرائب. يتضمن المزيد من إصلاح النظام الضريبي في الجمهورية مزيدًا من تبسيط النظام الضريبي وتقليل العبء الضريبي على الكيانات التجارية الرئيسية.

السياسة المالية هي التدابير التي تتخذها الحكومة لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد عن طريق تغيير حجم الإيرادات و/أو النفقات في ميزانية الدولة. ولذلك، تسمى السياسة المالية أيضا السياسة المالية.

السياسة المالية هي سياسة الحكومة لتنظيم الطلب الكلي قبل كل شيء. يتم تنظيم الاقتصاد في هذه الحالة من خلال التأثير على مقدار التكاليف الإجمالية. ومع ذلك، يمكن أيضًا استخدام بعض أدوات السياسة المالية للتأثير على إجمالي العرض من خلال التأثير على مستوى النشاط التجاري. يتم تنفيذ السياسة المالية من قبل الحكومة. يمكن للسياسة المالية أن تؤثر بشكل مفيد ومؤلم للغاية على استقرار الاقتصاد الوطني.

سياسة ماليةيهدف إلى حل المهام العديدة التي تواجه المجتمع، والتي تشكل ما يسمى بشجرة الأهداف. أهمها هي:

• 1. على المدى القصير:
  • - التشكيل الفعال لجزء الإيرادات من الميزانية؛
  • - تنفيذ سياسة ميزانية الدولة؛
  • - اتخاذ التدابير اللازمة لخفض العجز في الميزانية؛
  • - إدارة الدين العام؛
  • - تخفيف التقلبات الدورية في الاقتصاد.
• 2. على المدى الطويل:
  • - الحفاظ على مستوى ثابت من الناتج الإجمالي المحلي؛
  • - الحفاظ على التوظيف الكامل للموارد؛
  • - الحفاظ على مستوى سعر مستقر.

الشكل 1.1 – أهداف السياسة المالية

طلب- مصدر:

تحدد السياسة المالية الحديثة الاتجاهات الرئيسية لاستخدام الموارد المالية للدولة وطرق التمويل والمصادر الرئيسية لتجديد الخزانة. اعتمادا على الظروف التاريخية المحددة في كل دولة على حدة، فإن مثل هذه السياسة لها خصائصها الخاصة. ومع ذلك، يتم استخدام مجموعة مشتركة من التدابير. ويشمل الأساليب المالية المباشرة وغير المباشرة للتنظيم الاقتصادي.

تشمل الأساليب المباشرة طرق تنظيم الميزانية. تمويل ميزانية الدولة:

• - تكلفة التكاثر الموسع؛
• - النفقات غير المنتجة للدولة؛
• - تطوير البنية التحتية والبحث العلمي وما إلى ذلك؛
• - تنفيذ السياسة الهيكلية؛
• - صيانة المجمع الصناعي العسكري وما إلى ذلك.

وبمساعدة الأساليب غير المباشرة، تؤثر الدولة الفرص الماليةمنتجي السلع والخدمات وحجم طلب المستهلكين.

يلعب النظام الضريبي دورًا مهمًا هنا. ومن خلال تغيير المعدلات الضريبية لمختلف أنواع الدخل، وتوفير الحوافز الضريبية، وخفض الحد الأدنى للدخل غير الخاضع للضريبة، وما إلى ذلك، تسعى الدولة إلى تحقيق معدلات النمو الاقتصادي الأكثر استدامة وتجنب الصعود والهبوط الحاد في الإنتاج.

ومن بين الأساليب غير المباشرة المهمة التي تعزز تراكم رأس المال هي السياسة استهلاك متزايد. في جوهر الأمر، تعفي الدولة رواد الأعمال من دفع الضرائب على جزء من الأرباح التي يعاد توزيعها بشكل مصطنع على صندوق الغرق.

يتم تحقيق الأهداف المذكورة أعلاه أيضًا من خلال أدوات السياسة المالية، والتي تشمل:

• - منظمو الضرائب: التلاعب بأنواع مختلفة من الضرائب ومعدلات الضرائب، وهيكلها، وأشياء الضرائب، ومصادر الضرائب، والفوائد، والعقوبات، وشروط التحصيل، وطرق الدفع؛
• - منظمو الموازنة: مستوى مركزية الأموال من قبل الدولة، النسبة بين الميزانيات الفيدرالية أو الجمهورية والمحلية، عجز الموازنة، النسبة بين موازنة الدولة والأموال من خارج الميزانية، تصنيف الموازنة لبنود الدخل والنفقات، إلخ .

إن أهم أداة ومؤشر شامل لفعالية السياسة المالية هي موازنة الدولة، التي تجمع بين الضرائب والنفقات في آلية واحدة.

تؤثر الأدوات المختلفة على الاقتصاد بطرق مختلفة. تشكل المشتريات الحكومية أحد مكونات إجمالي التكاليف، وبالتالي الطلب. مثل الإنفاق الخاص، تعمل المشتريات العامة على زيادة مستوى الإنفاق الإجمالي. بالإضافة إلى المشتريات العامة، هناك نوع آخر من الإنفاق الحكومي. وهي تحويل المدفوعات. تؤثر مدفوعات التحويل بشكل غير مباشر على طلب المستهلكين من خلال زيادة الدخل المتاح للأسر. الضرائب هي أداة ذات تأثير سلبي على إجمالي الإنفاق. أي ضريبة تعني انخفاضًا في الدخل المتاح. ويؤدي انخفاض الدخل المتاح بدوره إلى انخفاض ليس فقط في الإنفاق الاستهلاكي، ولكن أيضًا في المدخرات.

ويختلف تأثير أدوات السياسة المالية على الطلب الكلي. من صيغة الطلب الكلي:

م = C + I + G + Xn، (1.1)

حيث C هي قيمة الإنفاق الاستهلاكي؛

أنا - تكاليف الاستثمار؛

ز- المشتريات العامة.

Xn - الضرائب والتحويلات.

ويترتب على ذلك أن المشتريات الحكومية تشكل أحد مكونات الطلب الكلي، وبالتالي فإن تغيرها يؤثر بشكل مباشر على الطلب الكلي، في حين أن الضرائب والتحويلات لها تأثير غير مباشر على الطلب الكلي، مما يؤدي إلى تغيير مقدار الإنفاق الاستهلاكي والإنفاق الاستثماري.

وفي الوقت نفسه، يؤدي نمو المشتريات الحكومية إلى زيادة الطلب الكلي، ويؤدي انخفاضها إلى انخفاض الطلب الكلي، لأن المشتريات الحكومية جزء من إجمالي الإنفاق.

كما تؤدي الزيادة في التحويلات إلى زيادة الطلب الكلي. فمن ناحية، لأنه مع زيادة مدفوعات التحويل الاجتماعي، يزداد الدخل الشخصي للأسر، وبالتالي، مع ثبات باقى العوامل، يزداد الدخل المتاح، مما يزيد من الإنفاق الاستهلاكي. ومن ناحية أخرى، فإن زيادة مدفوعات التحويل للشركات (الإعانات) تزيد من الفرص التمويل المحليالشركات، إمكانية التوسع في الإنتاج، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف الاستثمار. والحد من التحويلات يقلل من الطلب الكلي.

وزيادة الضرائب تعمل في الاتجاه المعاكس. وتؤدي زيادة الضرائب إلى انخفاض الإنفاق الاستهلاكي (بسبب انخفاض الدخل المتاح) والإنفاق الاستثماري (بسبب انخفاض الأرباح المحتجزة، التي تشكل مصدر صافي الاستثمار)، وبالتالي إلى انخفاض الطلب الكلي. وبناء على ذلك، تؤدي التخفيضات الضريبية إلى زيادة الطلب الكلي، الأمر الذي يؤدي إلى زيادة الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي.

ولذلك، يمكن استخدام أدوات السياسة المالية لتحقيق استقرار الاقتصاد في مراحل مختلفة من الدورة الاقتصادية.

علاوة على ذلك، من النموذج الكينزي البسيط (نموذج "الكينزية المتقاطعة")، يترتب على ذلك أن جميع أدوات السياسة المالية (المشتريات العامة والضرائب والتحويلات) لها تأثير مضاعف على الاقتصاد، وبالتالي، وفقًا لكينز وأتباعه، يجب أن يكون التنظيم الاقتصادي يتم تنفيذها من قبل الحكومة باستخدام أدوات السياسة المالية، وقبل كل شيء، عن طريق تغيير حجم المشتريات العامة، حيث أن لها أكبر تأثير مضاعف.

اعتمادا على مرحلة الدورة التي يقع فيها الاقتصاد، يتم استخدام أدوات السياسة المالية بطرق مختلفة. هناك نوعان من السياسة المالية:

• 1) تحفيز.
• 2) التقييد.

الشكل 1.2 - أنواع السياسة المالية

ملحوظة- مصدر:

يتم تطبيق سياسة مالية توسعية خلال فترات الركود (الشكل 1.2 (أ))، وتهدف إلى تضييق فجوة الناتج الركود وخفض معدل البطالة، وتهدف إلى زيادة الطلب الكلي (الإنفاق الإجمالي). أدواتها هي:

• - زيادة المشتريات العامة؛
• - التخفيضات الضريبية؛
• - زيادة في التحويلات.

تُستخدم السياسة المالية الانكماشية أثناء فترات الازدهار (عندما يكون الاقتصاد محمومًا) (الشكل 1.2 (ب))، وتهدف إلى تقليص فجوة الإنتاج التضخمية وخفض التضخم، وتهدف إلى تقليل الطلب الكلي (الإنفاق الإجمالي). أدواتها هي:

• - الحد من المشتريات العامة؛
• - زيادة الضرائب؛
• - الحد من التحويلات.

وبالإضافة إلى ذلك، هناك سياسات مالية:

• 1) تقديرية؛
• 2) تلقائي (غير اختياري).

السياسة المالية التقديرية هي تغيير تشريعي (رسمي) من قبل الحكومة لمبلغ المشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات من أجل تحقيق الاستقرار في الاقتصاد.

ترتبط السياسة المالية التلقائية بعمل المثبتات المدمجة (التلقائية). إن مثبتات الاستقرار الداخلية (أو التلقائية) عبارة عن أدوات لا تتغير قيمتها، ولكن وجودها (جزء لا يتجزأ من النظام الاقتصادي) يؤدي تلقائياً إلى استقرار الاقتصاد، وتحفيز النشاط التجاري أثناء فترة الانكماش وتقييده أثناء فرط النشاط. المثبتات التلقائية تشمل:

• - ضريبة الدخل (والتي تشمل ضريبة دخل الأسرة وضريبة دخل الشركات)؛
• - الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة في المقام الأول)؛
• - إعانات البطالة؛
• - فوائد الفقر.

دعونا ننظر في آلية تأثير المثبتات المدمجة على الاقتصاد.

تعمل ضريبة الدخل على النحو التالي: خلال فترة الركود، ينخفض ​​مستوى النشاط التجاري (Y)، وبما أن وظيفة الضريبة لها الشكل:

تي = تي * واي، (1.2)

حيث T هو مقدار إيرادات الضرائب؛

t هو معدل الضريبة؛

Y - قيمة إجمالي الدخل (الناتج)،

ثم تنخفض كمية الإيرادات الضريبية، وعندما "يسخن" الاقتصاد، عندما تصل قيمة الناتج الفعلي إلى الحد الأقصى، تزيد الإيرادات الضريبية. لاحظ أن معدل الضريبة يبقى دون تغيير. ومع ذلك، فإن الضرائب هي عمليات سحب من الاقتصاد تؤدي إلى تقليل تدفق الإنفاق وبالتالي الدخل (تذكر نموذج التدفق الدائري). وتبين أن عمليات السحب تكون في حدها الأدنى خلال فترة الركود، وتصل إلى الحد الأقصى أثناء فترة الانهاك. وبالتالي، بسبب وجود الضرائب (حتى المبلغ الإجمالي، أي الاستقلال الذاتي)، فإن الاقتصاد، إذا جاز التعبير، "يبرد" تلقائيًا عندما يسخن و"يسخن" أثناء الركود. إن ظهور ضرائب الدخل في الاقتصاد يقلل من قيمة المضاعف (المضاعف في حالة عدم وجود معدل ضريبة الدخل أكبر منه في وجوده: > )، مما يعزز تأثير استقرار ضريبة الدخل على الاقتصاد. ومن الواضح أن ضريبة الدخل التصاعدية لها أقوى تأثير على استقرار الاقتصاد.

توفر ضريبة القيمة المضافة (VAT) استقرارًا مدمجًا بالطريقة التالية. خلال فترة الركود، تنخفض المبيعات، ومنذ ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة، جزء من سعر البضاعة، ثم مع انخفاض المبيعات، تنخفض إيرادات الضرائب من الضرائب غير المباشرة (السحب من الاقتصاد). عند ارتفاع درجة الحرارة، على العكس من ذلك، لأنها تنمو إجمالي الدخل، زيادة المبيعات، مما يزيد الإيرادات من الضرائب غير المباشرة. سوف يستقر الاقتصاد تلقائيا. السياسة المالية اقتصاد رأس المال

وفيما يتعلق بإعانات البطالة والفقر، فإن المبلغ الإجمالي لمدفوعاتها يزيد خلال فترة الركود (حيث يبدأ الناس في فقدان وظائفهم ويصبحون فقراء) وينخفض ​​خلال فترة الازدهار، عندما يكون هناك "فرط تشغيل" ونمو في الدخل. من الواضح أنه لكي تحصل على إعانات البطالة، يجب أن تكون عاطلاً عن العمل، ولكي تحصل على إعانات الفقر، يجب أن تكون فقيرًا جدًا. هذه الفوائد هي تحويلات، أي. الحقن في الاقتصاد. ويساهم دفعها في نمو الدخل، وبالتالي النفقات، مما يحفز انتعاش الاقتصاد خلال فترة الركود. إن انخفاض المبلغ الإجمالي لهذه المدفوعات خلال فترة الازدهار له تأثير معتدل على الاقتصاد.

في الدول المتقدمة، يتم تنظيم الاقتصاد بنسبة 2/3 من خلال السياسة المالية التقديرية و1/3 من خلال مثبتات داخلية.

وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن أدوات السياسة المالية مثل الضرائب والتحويلات لا تؤثر على الطلب الكلي فحسب، بل تؤثر أيضا على العرض الكلي. وكما ذكرنا، يمكن استخدام التخفيضات الضريبية وزيادة التحويلات لتحقيق استقرار الاقتصاد ومكافحة البطالة الدورية أثناء فترات الانكماش، مما يؤدي إلى تحفيز الإنفاق الإجمالي وبالتالي النشاط التجاري والتوظيف. ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في النموذج الكينزي، بالتزامن مع نمو إجمالي الناتج، تؤدي التخفيضات الضريبية وزيادة التحويلات إلى زيادة في مستوى الأسعار (من P 1 إلى P 2 في الشكل 1.2 (أ)) ، أي. هو إجراء مؤيد للتضخم (يثير التضخم). لذلك، أثناء فترة الازدهار (الفجوة التضخمية)، عندما يكون الاقتصاد "محمومًا" (الشكل 1.2 (ب)) كإجراء مضاد للتضخم (ينخفض ​​مستوى الأسعار من P 1 إلى P 2) وأدوات لتقليل النشاط التجاري و استقرار الاقتصاد وزيادة الضرائب وخفض التحويلات.

ومع ذلك، بما أن الشركات تتعامل مع الضرائب كتكلفة، فإن زيادة الضرائب تؤدي إلى انخفاض في إجمالي العرض، ويؤدي تخفيض الضرائب إلى زيادة في النشاط التجاري والإنتاج. دراسة تفصيلية لتأثير الضرائب على إجمالي العرض تعود للمستشار الاقتصادي للرئيس الأمريكي ر. ريغان، الخبير الاقتصادي الأمريكي، أحد مؤسسي مفهوم "النظرية الاقتصادية للعرض" آرثر لافر. قام أ. لافر ببناء منحنى افتراضي (الشكل 1.3)، والذي أظهر من خلاله تأثير التغيير في معدل الضريبة على المبلغ الإجمالي لإيرادات الضرائب في ميزانية الدولة. يُسمى هذا المنحنى افتراضيًا لأن لافر لم يتوصل إلى استنتاجاته على أساس تحليل البيانات الإحصائية، بل على أساس فرضية، أي. الاستدلال المنطقي والاستدلال النظري.

الشكل 1.3 - منحنى لافر