Podatki płacone przez osoby fizyczne. Rodzaje podatków od osób fizycznych. Ich charakterystyka. Podatek gruntowy: jeśli masz, wyceń, jeśli cenisz, zapłać

Podatki są głównym źródłem dochodów budżetu Federacji Rosyjskiej. Podatki odgrywają w tym ważną rolę. osoby. Osoby fizyczne w Federacji Rosyjskiej podlegają kilku rodzajom podatków, w tym podatkowi drogowemu, podatkowi od nieruchomości i wielu innym Podatki pośrednie, wliczony w koszt produktów nabywanych przez osobę fizyczną, ale głównym podatkiem płaconym przez wszystkich obywateli jest podatek dochodowy od osób fizycznych.

Podatnikami są osoby fizyczne, które osiągnęły pełnoletność, a także osoby niepełnoletnie w przypadku niektórych rodzajów dochodów. Podatników dzieli się zazwyczaj na rezydentów i nierezydentów. Głównym kryterium ustalenia pobytu jest pobyt jednostki w kraju dłużej niż 183 dni w roku. Jeżeli osoba fizyczna spełni ten wymóg, staje się rezydentem podatkowym Federacja Rosyjska.

Podział podatników na rezydentów i nierezydentów oznacza, że całość ponoszą mieszkańcy zobowiązanie podatkowe od dochodu, tj. podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym ze wszystkich źródeł – zarówno wewnętrznych, jak i zewnętrznych, a nierezydenci podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, tj. Opodatkowi podlegają wyłącznie dochody ze źródeł zlokalizowanych na terenie danego kraju.

Wszystkie podatki płacone przez osoby fizyczne w Federacji Rosyjskiej można sklasyfikować według cech finansowych, ekonomicznych, administracyjnych, prawnych i czasoprzestrzennych.

Obecnie płatnikami następujących podatków i opłat są osoby fizyczne:

1) podatek od dochodów osobistych;

2) obowiązek państwowy;

3) podatek transportowy;

4) podatek od nieruchomości;

5) podatek gruntowy;

6) opłaty za korzystanie z obiektów przyrodniczych;

7) podatek wodny.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy od osób fizycznych zajmuje pierwsze miejsce pod względem wpływów do budżetów gmin i jest głównym podatkiem obciążającym ludność, a na drugim miejscu znajduje się podatek od towarów i usług – 26,7%.

Rysunek 1 – Skład i udział podatków w budżecie Obwód Czelabińska w 2008

Główny udział płatności podatków zabezpieczają podatki od dochodów osobistych, wartości dodanej od towarów sprzedawanych na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz jednolity podatek socjalny zasilany przez budżet federalny.

Podstawowym dokumentem regulującym prace nad opodatkowaniem dochodów osób fizycznych jest Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, w szczególności rozdział 23 części II Ordynacji podatkowej, który weszł w życie 1 stycznia 2001 r. Oraz poszczególne artykuły części I Kodeksu.

Płatnikami podatku dochodowego są:

1. Osoby posiadające stałe miejsce zamieszkania w Rosji. Do mieszkańców zalicza się osoby zamieszkujące w Rosji łącznie przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym.

2. Osoby, które nie mają stałego miejsca zamieszkania w Federacji Rosyjskiej, w przypadku dochodów w Rosji.

3. Zagraniczne spółki osobowe, których dochód uważa się za dochód ich właścicieli. Za właściciela spółki osobowej uważa się osobę fizyczną posiadającą dowolny podmiot gospodarczy, którego dochody w państwie rejestracji spółki osobowej nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych ani innemu podobnemu podatkowi.

Wiek osoby fizycznej nie ma wpływu na jej uznanie za podatnika.

Przedmiotem opodatkowania osób fizycznych jest całkowity dochód uzyskany w roku kalendarzowym:

Dla mieszkańców - ze źródeł w Federacji Rosyjskiej i za granicą;

Dla nierezydentów - ze źródeł w Federacji Rosyjskiej.

Podatki potrącane od dochodów osób fizycznych przekazywane są do budżetu. Nadwyżka podatku potrącona przez źródło dochodu jest zaliczana na poczet przyszłych płatności lub zwracana osobie fizycznej na jej wniosek.

Od dochodów uzyskanych poza miejscem podstawowego zatrudnienia podatek oblicza się i potrąca w sposób określony powyżej. Jednocześnie kwoty płacy minimalnej ustalonej przez prawo oraz wydatki na utrzymanie dzieci i osób pozostających na utrzymaniu nie są wyłączone z dochodu osób fizycznych.

W przypadku gdy przedsiębiorstwa, instytucje i organizacje wypłacają osobie fizycznej tantiemy za publikację, wykonanie lub inne wykorzystanie dzieł nauki, literatury i sztuki, nagrody dla autorów odkryć, wynalazków i wzorów przemysłowych, a także przy obliczaniu podatku od całkowitego rocznego dochodu, brane są pod uwagę udokumentowane wydatki. Jeżeli wydatków tych nie można udokumentować, uwzględnia się je zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 28 maja 1992 r. nr 355 „W sprawie procedury ustalania wydatków uwzględnianych przy opodatkowaniu kwot wynagrodzeń osobom fizycznym za publikację, wykonanie lub inne wykorzystanie dzieł nauki, literatury i sztuki, a także nagrody dla autorów odkryć, wynalazków i wzorów przemysłowych.”

Osoby fizyczne zarejestrowane jako przedsiębiorcy mają obowiązek co najmniej raz na kwartał przekazywać właściwym organom podatkowym informację o wysokości uzyskanych dochodów za ostatni rok oraz o kwotach pobranego od nich podatku, podając adresy stałego miejsca zamieszkania tych osób.

Wskazane informacje przesyłane są do organów podatkowych właściwych dla miejsca stałego zamieszkania osób uzyskujących dochody, a organy podatkowe uwzględniają je przy kontroli składanych przez osoby fizyczne deklaracji.

Przy opodatkowaniu dochodu uzyskanego z działalność przedsiębiorcza i inne dochody, skład wydatków przyjmuje się zgodnie ze składem kosztów wchodzących w skład kosztów produkcji, ustalonym przez Rząd Federacji Rosyjskiej. Koszty obejmują udokumentowane wydatki.

Przy opodatkowaniu dochodów osób, które nie mają rok sprawozdawczy miejsce wykonywania głównej pracy, wysokość uzyskiwanego dochodu pomniejsza się o kwotę odliczeń i świadczeń, przewidziane przez prawo o podatku dochodowym.

Przedmiotem opodatkowania dla osób fizycznych jest całkowity dochód uzyskany w roku kalendarzowym: dla osób fizycznych mających miejsce stałego zamieszkania w Federacji Rosyjskiej – ze źródeł w Federacji Rosyjskiej i za granicą; dla osób niemających stałego miejsca zamieszkania w Federacji Rosyjskiej – ze źródeł znajdujących się w Federacji Rosyjskiej.

Podczas opodatkowania całkowity dochód uzyskany zarówno w formie pieniężnej, jak i w naturze. Dochody otrzymane w naturze zalicza się do całkowitego rocznego dochodu według cen regulowanych przez państwo, a w przypadku ich braku – po cenach wolnych w dniu uzyskania dochodu. Dochody uzyskane poza Federacją Rosyjską przez osoby posiadające miejsce stałego zamieszkania w Federacji Rosyjskiej zalicza się do dochodów podlegających opodatkowaniu w Federacji Rosyjskiej.

Całkowity roczny dochód podatnika nie jest tożsamy z dochodem podlegającym opodatkowaniu, do którego ma zastosowanie aktualna tabela stawek podatku dochodowego. Dochód podlegający opodatkowaniu w porównaniu do całkowitego rocznego dochodu jest zawsze mniejszy o kwotę odliczeń dozwoloną przez prawo. Odliczenia te obejmują zazwyczaj kwotę minimalną niepodlegającą opodatkowaniu, wydatki zawodowe, różne rodzaje jednostek, odliczenia rodzinne, odpisy na dzieci, kwoty faktycznie opłacanych składek i różnego rodzaju fundusze społeczne oraz obowiązkowe ubezpieczenie. System dozwolonych odliczeń do ustalenia obowiązków podatkowych indywidualność ma ogromne znaczenie. Większość ekspertów szacuje poziom opodatkowania nie na podstawie wielkości wysokość podatków, ale od jakiej kwoty można skorzystać z odliczeń podatkowych.

Wraz z ulgami podatkowymi od całkowity przychód używany jest system ulgi podatkowe. Jeśli odliczenie podatku służy do obliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, wówczas ulga podatkowa zmniejsza kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu już uzyskanego w wyniku obliczeń, tj. Są to kwoty, o które podatnik może zmniejszyć swoje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego.

Oprócz odliczeń od całkowitego dochodu oraz odliczeń od dochodu podlegającego opodatkowaniu, które mają charakter powszechny, tj. które mają zastosowanie do wszystkich kategorii podatników, są szczególne korzyści podatkowe. Aby kwalifikować się do tych świadczeń, wymagane jest przedstawienie dowodu wystąpienia jakichkolwiek szczególnych okoliczności.

Stawki podatku dochodowego są zawsze ustalane przez prawo. Zmiany stawek podatku dochodowego nie są dopuszczalne w całym okresie rozliczeniowym. Co do zasady niemożliwa jest także zmiana innych istotnych przesłanek opodatkowania dochodów. Obowiązuje kategoryczny zakaz udzielania indywidualnych korzyści podatkowych, tj. korzyści; jakie mogą otrzymać poszczególne osoby. Świadczenia przyznawane są wyłącznie kategoriom osób, tj. wszystkim bez wyjątku osobom, które mogą potwierdzić zaistnienie szczególnych okoliczności określonych przez prawo.

Obliczenia zobowiązań podatkowych z tytułu podatku dochodowego dokonują sami podatnicy. Podatnik ponosi koszty administracyjne i odpowiedzialność karna za informacje przekazywane organom podatkowym, za prawidłowe ustalenie obowiązków podatkowych, terminowe płacenie podatków i przekazywanie informacji organom podatkowym. Oprócz płacenia podatku od zeznania we wszystkich krajach obowiązują systemy podatku u źródła.

Podatki dochodowe od osób fizycznych należą do grupy podatków krajowych. Jednocześnie regulacja poboru podatków od dochodów osobistych z reguły należy do wyłącznych kompetencji szczebla centralnego. Na poziomie krajowym ustalane są przedmioty opodatkowania, sposób ustalania dochodu podlegającego opodatkowaniu, wysokość dochodu narodowego, warunki i wysokość przysługujących powszechnych i specjalnych odliczeń oraz ulg. Ogólne warunki dostarczanie i otrzymywanie rozliczeń podatkowych, terminy i procedury płacenia podatków oraz składania raportów. Na poziomie regionalnym i lokalnym zmianie podlegają zazwyczaj jedynie stawki podatków dodatkowych lub dopłat do krajowego podatku dochodowego.

Okres rozliczeniowy w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi jeden rok. W większości przypadków okres ten pokrywa się z rokiem kalendarzowym lub prawnie ustalonym rokiem budżetowym.

Przy obliczaniu zobowiązań podatkowych podatnik ma możliwość uwzględnienia w takiej czy innej formie faktycznie poniesionych i udokumentowanych strat z lat ubiegłych. W wielu krajach dopuszczalne jest, w przypadku wystąpienia odpowiednich okoliczności określonych przez prawo, obliczenie kwoty zobowiązań podatkowych rok bieżący biorąc pod uwagę przyszłe wydatki.

Główne różnice w obliczaniu zobowiązań podatkowych osób fizycznych z tytułu podatku dochodowego są następujące:

Obliczanie rocznego dochodu brutto, skorygowanego dochodu brutto i dochodu podlegającego opodatkowaniu wiąże się z pewnymi wyzwaniami; są ważne i czasami zasadnicze różnice w zasadach ustalania źródeł dochodów;

Skład dochodów zaliczanych do całkowitego rocznego dochodu jest różny pod względem specyfiki. Dla podatnika duże znaczenie może mieć także specyfika ustalenia momentu uzyskania przychodu;

Istnieją różnice w określeniu kategorii „przedmiotu opodatkowania”, tj. przedmiotem opodatkowania mogą być dochody każdego członka rodziny z osobna albo można zastosować łączne opodatkowanie dochodów całej rodziny. Niektóre rodzaje dochodów mogą stanowić samodzielny przedmiot opodatkowania;

Najbardziej zróżnicowany skład i charakter ulg, odliczeń i świadczeń podatkowych stosowanych przy obliczaniu kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu, ustalaniu wysokości wynagrodzenia podatkowego lub ostatecznych obowiązków podatnika;

Istnieją istotne różnice zarówno w systemach konstruowania skali podatku dochodowego, jak i w poziomie stawek minimalnych, standardowych i maksymalnych;

Zasady opodatkowania charakteryzują się dużą różnorodnością. obcokrajowcy działających w kraju, a także system podatkowy obowiązujący obywateli, którzy od dłuższego czasu pracują za granicą i uzyskują dochody ze źródeł zagranicznych. Zasady posługiwania się językiem obcym ulga podatkowa do podejmowania decyzji inwestycyjnych przez osobę fizyczną, może mieć co najmniej ważny niż ogólny poziom opodatkowania.

Schemat ustalania zobowiązań podatkowych z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych przedstawia się następująco. Całkowity roczny dochód, na który składają się wpływy brutto ze sprzedaży towarów i usług, wpływy z opłat czynszowych, dochody ze sprzedaży majątku ruchomego i nieruchomego oraz pozostałe dochody, pomniejsza się o kwotę dopuszczalnych odliczeń składających się z opłat wynagrodzenie pracowników, wydatki na utrzymanie majątku ruchomego i nieruchomego, opłaty czynszowe, podatki wpłacane do budżetów samorządów i regionów, podatki od nieruchomości, odsetki od kredytu zaciągniętego na cele gospodarcze, wpłaty na fundusze ubezpieczenie społeczne V Zakład Ubezpieczeń Społecznych organizacje non-profit, a także kwotę innych wydatków i płatności dopuszczoną przez przepisy podatkowe do odliczenia w określonych kwotach. Ponadto całkowity roczny dochód pomniejsza się o kwotę odliczeń specjalnych, a także strat z lat ubiegłych przy ustalaniu zobowiązań podatkowych bieżącego okresu.

Powyższe potrącenia mogą być dopuszczalne wyłącznie po udokumentowaniu koniecznością ich dokonania i uzasadnieniu. Największy rozmiar odliczenia ustala się na porządek legislacyjny albo jako procent dochodu brutto, albo jako kwota ryczałtowa. Przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu można odliczyć kwotę odprawy w razie zwolnienia, składek na ubezpieczenie społeczne, zasiłku chorobowego oraz świadczeń na rzecz określonych kategorii osób.

Wszelkie odliczenia od skorygowanego dochodu brutto dają dochód podlegający opodatkowaniu, do którego stosuje się obowiązującą stawkę podatku dochodowego.

Dany ogólny schemat Kalkulacja zobowiązań z tytułu podatku dochodowego ma istotną specyfikę w każdym kraju, w którym można zapewnić szczególne korzyści podatkowe zarówno w formie odliczeń, jak i w formie ulg podatkowych, tj. potrącenie wszelkich dokonanych płatności. Zwolnienie z opodatkowania wszelkiego rodzaju dochodów reguluje bezpośrednio art ustawodawstwo podatkowe lub przybiera formę dozwolonego odliczenia lub rabatu podatkowego.

Często wyłączenie określonego rodzaju dochodu z całkowitego rocznego dochodu dla celów podatku dochodowego może wynikać z istnienia dodatkowego opodatkowania, które nie jest ujęte w systemie podatku dochodowego i jest regulowane na podstawie innych aktów prawnych. Całkowity roczny dochód dla celów podatku dochodowego obejmuje zazwyczaj cały dochód podstawowy osób zatrudnionych, a także dopłaty, dopłaty, premie, dopłaty ponad podstawowy plan wynagrodzeń, które nie mają charakteru wyrównawczego.

W ostatnich dziesięcioleciach świat charakteryzuje się tendencją do rozszerzania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Wraz z płatności gotówką Całkowity roczny dochód obejmuje płatności w formie towarów i materiałów oraz w formie przywilejów. Tym samym do całkowitego rocznego dochodu pracowników spółki zaliczają się wydatki spółki na wyposażenie tych pracowników w pojazdy, specjalne pożyczki po preferencyjnych stawkach oraz mieszkania. preferencyjne warunki, otrzymać towary i usługi ze zniżką, bezpłatną żywność, wydatki na edukację na koszt firmy, zapłacić usługi medyczne i szereg innych. W tych przypadkach do ustalenia podstawy opodatkowania płatnik obowiązany jest do kwoty pieniężnej i płatności materialne stanowiące jego dochód, należy dodać różnicę pomiędzy ceną regularną zakupionych towarów lub otrzymanych usług a kwotą faktycznie za nie zapłaconą.

Dochody kadry kierowniczej firmy, pochodzące z płatności pośrednich, wynagrodzeń, świadczeń i przywilejów, w ostatnie lata tendencję wzrostową. Aby zapobiec uchylaniu się od płacenia podatków, ustawodawcy rozszerzają podstawę opodatkowania dochodów osobistych i znacznie rozszerzają jej zakres obowiązkowe raportowanie w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych. Nieuwzględnienie którejkolwiek z tych kwot w oświadczeniu może stanowić podstawę zarówno do nałożenia sankcji administracyjnych, jak i postępowania karnego. Zaniżanie wysokości dopłat pośrednich, świadczeń i otrzymanych świadczeń jest zwykle kwalifikowane jako celowe zatajanie dochodów przed opodatkowaniem.

Całkowite dochody roczne obejmują przychody z działalności gospodarczej. Niektóre rodzaje działalności gospodarczej podlegają niezależnemu podatkowi handlowemu. Jednocześnie od całkowitego rocznego dochodu przedsiębiorców odliczane są koszty produkcji, a także szereg innych wydatków.

Pasywny dochód, takie jak dywidendy, odsetki od obligacji i sald rachunków bankowych, odsetki od skarbów państwa, gmin i inne papiery wartościowe, można zaliczyć do całkowitego dochodu podatnika dla celów podatku dochodowego lub wyłączyć z podstawy opodatkowania. Dochód pasywny jest co do zasady opodatkowany według preferencyjnych stawek albo na podstawie przepisów szczególnych regulujących opodatkowanie dochodów osób fizycznych, albo na podstawie określonych ustaw szczególnych.

Dochody uzyskane z posiadania nieruchomości zaliczane są do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być opodatkowany zarówno w ramach podatku dochodowego, jak i na podstawie istniejących niezależne podatki dla zysków kapitałowych.

Ponadto w zdecydowanej większości krajów od całkowitego rocznego dochodu podatnika potrącane są obowiązkowe składki na ubezpieczenie. Podatnik ma obowiązek wykazać wysokość całkowitych rocznych dochodów bez potrącania obowiązkowych składek na ubezpieczenie i ma możliwość zaliczenia tych kwot w ostatecznym wyliczeniu zobowiązania podatkowego.

Całkowity roczny dochód podatnika obejmuje różne rodzaje otrzymywanych alimentów płatności ryczałtowe i świadczenia, w tym emerytury i renty oraz zasiłki i zasiłki dla bezrobotnych.

Co do zasady darowizny od osób fizycznych, nagrody i wyróżnienia, różnego rodzaju odszkodowania za uszczerbek na zdrowiu oraz stypendia nie wlicza się do całkowitego dochodu dla celów podatkowych.

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych

Podatek od majątku osób fizycznych na terytorium Federacji został wprowadzony ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 19 grudnia 1991 r. nr 2003-1 „O podatkach od majątku osób fizycznych”.

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych jest podatkiem lokalnym i w całości uwzględniany jest w dochodach budżetów lokalnych.

Podatnikami podatku od nieruchomości dla osób fizycznych są osoby fizyczne - właściciele budynków mieszkalnych, mieszkań, daczy, garaży i innych budynków, lokali i budowli.

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych obliczany jest w oparciu o podstawę opodatkowania i odpowiadającą jej stawkę podatku.

Następujące kategorie obywateli są zwolnione z płacenia podatku od nieruchomości w przypadku osób fizycznych:

· Bohaterowie związek Radziecki i Bohaterów Federacji Rosyjskiej, a także osoby odznaczone Orderem Chwały trzech stopni;

· osoby niepełnosprawne z grupy I i II, niepełnosprawne od dzieciństwa;

· uczestnicy Wielkiej Wojny Domowej i Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, innych operacji wojskowych mających na celu obronę ZSRR spośród personelu wojskowego służącego w jednostkach wojskowych, dowództwach i instytucjach wchodzących w skład czynnej armii oraz byłych partyzantów;

· personel cywilny Armii Radzieckiej, Marynarki Wojennej, organów spraw wewnętrznych i bezpieczeństwo państwa którzy zajmowali stałe stanowiska w jednostkach wojskowych, sztabach i instytucjach wchodzących w skład czynnej armii w okresie Wielkiej Wojna Ojczyźniana, lub osoby, które w tym okresie przebywały w miastach, których udział w obronie wlicza się do stażu pracy tych osób w celu przyznania renty na preferencyjnych warunkach, ustalonych dla personelu wojskowego czynnych jednostek wojskowych;

osoby uprawnione do odbioru pomoc socjalna zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 15 maja 1991 r. nr 1244-1 „W sprawie ochrona socjalna obywateli narażonych na promieniowanie w wyniku klęski żywiołowej w Elektrownia jądrowa w Czarnobylu", zgodnie z Prawo federalne z dnia 26 listopada 1998 r. nr 175-FZ „W sprawie ochrony socjalnej obywateli Federacji Rosyjskiej narażonych na promieniowanie w wyniku wypadku w 1957 r. w stowarzyszeniu producenckim Mayak oraz zrzutu odpadów radioaktywnych do rzeki Techa”;

· personel wojskowy, a także obywatele zwolnieni ze służby służba wojskowa po osiągnięciu wieku wymaganego do służby wojskowej, ze względów zdrowotnych lub w związku ze zdarzeniami organizacyjnymi i kadrowymi, posiadające łączny staż służby wojskowej wynoszący 20 lat i więcej;

· osoby bezpośrednio zaangażowane w jednostki szczególnego ryzyka w badania broni jądrowej i termojądrowej, eliminowanie wypadków w instalacjach jądrowych na terenie uzbrojenia i obiektów wojskowych;

· członkowie rodzin personelu wojskowego, którzy stracili żywiciela rodziny. Świadczenia dla członków rodziny żołnierza, którzy stracili żywiciela rodziny, przyznawane są na podstawie zaświadczenia o emeryturze, na którym widnieje opatrzona pieczęcią „wdowa po zmarłym żołnierzu” lub odpowiedni wpis poświadczony podpisem kierownika instytucji, która wydała zaświadczenie o emeryturze. zaświadczenie o emeryturze i pieczęć tej instytucji. Jeżeli członkowie rodziny nie są emerytami i rencistami, świadczenie przyznawane jest im na podstawie zaświadczenia o zgonie żołnierza.

Podatku od budynków, lokali i budowli nie płaci się:

· emeryci otrzymujący emerytury i renty przyznane w sposób określony przez ustawodawstwo emerytalne Federacji Rosyjskiej;

· obywatele zwolnieni ze służby wojskowej lub powołani do przeszkolenia wojskowego, pełniący służbę międzynarodową w Afganistanie i innych krajach, w których toczyły się działania wojenne. Świadczenie udzielane jest na podstawie zaświadczenia o prawie do świadczeń oraz zaświadczenia wydanego przez okręgowy komisariat wojskowy, jednostka wojskowa, wojskowy instytucja edukacyjna, przedsiębiorstwo, instytucja lub organizacja Ministerstwa Spraw Wewnętrznych ZSRR lub odpowiednich organów Federacji Rosyjskiej;

· rodzice i małżonkowie personelu wojskowego oraz pracowników rządowych, którzy zginęli podczas pełnienia obowiązków. Świadczenie przyznawane jest na podstawie zaświadczenia o zgonie żołnierza lub urzędnika służby cywilnej wydanego przez właściwe organy administracji rządowej. Małżonkowie urzędników służby cywilnej, którzy zmarli na służbie, otrzymują świadczenia tylko wtedy, gdy nie zawrą ponownego związku małżeńskiego;

· ze specjalnie wyposażonych obiektów, budynków, lokali będących własnością osobistości kultury, artystów i rzemieślników ludowych na prawie własności i wykorzystywanych wyłącznie jako warsztaty twórcze, pracownie, pracownie, a także z pomieszczeń mieszkalnych wykorzystywanych do organizacji niepaństwowych muzeów i galerii otwartych społeczeństwu, bibliotekom i innym organizacjom kulturalnym – przez okres takiego korzystania;

· z budynków mieszkalnych o powierzchni mieszkalnej do 50, znajdujących się na działkach w ogrodniczych i daczy stowarzyszeń non-profit obywateli metry kwadratowe I budynki gospodarcze i struktury z całkowitą powierzchnią do 50 metrów kwadratowych.

Samorządy mają prawo ustalać ulgi podatkowe oraz podstawy ich wykorzystania przez podatników.

Podatek transportowy

Dwa wymienione powyżej rodzaje podatków są głównymi, ale oprócz nich osoby fizyczne płacą podatki transportowe i gruntowe, a także różne opłaty i cła.

Podatek transportowy.

Podatek transportowy jest podatkiem regionalnym i jest wprowadzany na terytorium określonego podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej na mocy odpowiedniego prawa podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie organy ustawodawcze podmiotu Federacji Rosyjskiej są upoważnione do ustalania stawki podatku w granicach określonych w art. 361 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, procedura i warunki jego płatności, formularz sprawozdawczy dla tego podatku.

Płatnicy podatek transportowy uznawane są osoby prawne i osoby fizyczne, dla których zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej są zarejestrowane pojazdy, podlegające podatkowi transportowemu.

Liczba pojazdów objętych podatkiem transportowym obejmuje samochody osobowe, motocykle, skutery, autobusy i inne maszyny i mechanizmy z własnym napędem na gąsienicach pneumatycznych i gąsienicowych, samoloty, helikoptery, statki motorowe, jachty, żaglowce, łodzie, skutery śnieżne, sanie motorowe , łodzie motorowe, skutery wodne, pojazdy bez własnego napędu i inne pojazdy wodne i powietrzne zarejestrowane w określony sposób, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Następujące pojazdy nie podlegają podatkowi transportowemu:

1) łodzie wiosłowe oraz łodzie motorowe o mocy silnika nieprzekraczającej 5 Konie mechaniczne;

2) samochody osobowe specjalnie przystosowane do potrzeb osób niepełnosprawnych oraz samochody osobowe o mocy silnika do 100 koni mechanicznych, przekazane przez organy zabezpieczenia społecznego w sposób określony w ustawie;

3) statki rybackie morskie i rzeczne;

4) pasażerskie i towarowe morskie, rzeczne i powietrzne będące własnością organizacji, których głównym przedmiotem działalności jest transport pasażerski i towarowy;

5) ciągniki, kombajny samobieżne wszystkich marek, pojazdy specjalne zarejestrowane u producentów rolnych i wykorzystywane w pracach rolniczych do produkcji produktów rolnych;

6) pojazdy będące własnością na podstawie prawa zarządzania gospodarczego lub zarządzania operacyjnego władze federalne władza wykonawcza, jeżeli zgodnie z prawem przewidziana jest służba wojskowa lub równoważna;

7) pojazdy poszukiwane, jeżeli fakt ich kradzieży zostanie potwierdzony dokumentem wydanym przez uprawniony organ;

8) samoloty i helikoptery lotniczego pogotowia ratunkowego i służb medycznych.

Podatek gruntowy.

Ustawa federalna nr 141-FZ z dnia 29 listopada 2004 r. zmieniła Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej o rozdział 31 „Podatek gruntowy”, a od 1 stycznia 2006 r. Ustawa Federacji Rosyjskiej z dnia 11 października 1991 r. nr 1738- 1 „O płatności za ziemię” „

Podatek gruntowy jest podatkiem lokalnym i zgodnie z art. 387 rozdziału 31 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustalany jest przez organy regulacyjne akty prawne organy przedstawicielskie gmin.

Płatnikami podatku gruntowego są osoby fizyczne posiadające działki na mocy prawa własności trwałe użytkowanie lub prawo do dziedzicznej własności na całe życie.

Podstawę opodatkowania ustala się jako wartość katastralną działki uznany za przedmiot opodatkowania.

Podstawa opodatkowania dla każdego płatnika – osoba fizyczna ustalana jest przez organy podatkowe na podstawie informacji przekazywanych organom podatkowym przez organy prowadzące państwowy kataster gruntów – o wartość katastralna działki; organy dokonujące rejestracji praw do nieruchomość i transakcje z nim – o osobach, na które zarejestrowane są działki; władze miejskie - w celu połączenia przedmiotu opodatkowania z płatnikiem, a także w celu uzyskania informacji o działkach i ich właścicielach, które nie zostały zarejestrowane zgodnie z ustawą federalną z dnia 21 lipca 1997 r. nr 122-FZ „W sprawie rejestracja państwowa praw do nieruchomości i transakcji z nimi.” Wszystkie te organy udzielają informacji według formularzy zatwierdzonych przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

Podstawa opodatkowania działek znajdujących się we wspólnocie współwłasność, ustala się dla każdego z płatników będących właścicielami tej działki w równych częściach.

Kodeks określa kategorie beneficjentów, których podstawa opodatkowania jest obniżona o 10 tysięcy rubli. Obejmują one:

Bohaterowie Związku Radzieckiego i Federacji Rosyjskiej, pełnoprawni posiadacze Orderu Chwały;

Osoby niepełnosprawne z III stopniem niepełnosprawności aktywność zawodowa, a także osoby z 1. i 2. grupą niepełnosprawności, utworzone przed dniem 1 stycznia 2004 r., bez wydania orzeczenia o stopniu ograniczenia zdolności do pracy;

Niepełnosprawny od dzieciństwa;

Weterani i inwalidzi Wielkiej Wojny Ojczyźnianej oraz weterani i inwalidzi działań bojowych;

Osoby, które mają prawo do pomocy społecznej zgodnie z Ustawą Federacji Rosyjskiej „O ochronie socjalnej obywateli narażonych na promieniowanie w wyniku katastrofy w elektrowni jądrowej w Czarnobylu” oraz osoby im równorzędne.

Obniżenie podstawy opodatkowania o kwotę wolną od podatku następuje na podstawie dokumentów potwierdzających prawo do obniżenia podstawy opodatkowania, złożonych przez płatnika organowi kontrolnemu właściwemu ze względu na położenie działki.

Władze lokalne mają prawo ustalić dodatkowe kategorie płatników, którym przysługuje prawo do korzystania z ulg w podatku gruntowym.

Należy zaznaczyć, że prawo do świadczeń ma charakter deklaratywny. Zatem płatnik, jeżeli ma podstawy do skorzystania ze świadczenia, musi złożyć odpowiedni wniosek do organu podatkowego. Jednak beneficjenci często nie uważają za konieczne deklarowanie prawa do świadczenia, co skutkuje wysłaniem do takiej osoby wezwania do zapłaty podatku gruntowego.

Dzień dobry, drodzy czytelnicy! Podatki są integralną częścią system ekonomiczny jakikolwiek kraj. Tworzą budżety na różnych poziomach: od federalnego po lokalny i tworzą materialną podstawę istnienia państwa. Wynagrodzenia urzędników, utrzymanie aparatu administracyjnego, administracji różnych szczebli, policji, wojska i innych organów rządowych pokrywane są poprzez płacenie podatków przez osoby prawne, przedsiębiorców indywidualnych i osoby fizyczne. Dzisiaj porozmawiamy bardziej szczegółowo o podatkach osobistych.

Fiz. osób stanowi ludność naszego kraju, czyli każdy z nas. Podatki to trudna kategoria, aby je zrozumieć samodzielnie, trzeba spędzić wiele godzin na studiowaniu Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Dlatego dzisiaj rozważymy główne rodzaje podatków płaconych przez osoby fizyczne. Wyjaśnimy ich istotę, proces naliczania i płatności w możliwie najprostszy sposób. Podpowiemy Ci, jak sprawdzić istnienie zobowiązań, a także kwoty, które należy wpłacić do budżetu. Zacznijmy od rozważenia kwestii, kim są podatnicy i w jaki sposób państwo prowadzi ich ewidencję.

Podatki osobiste: podatnicy i jak są uwzględniani?

Podatnikiem indywidualnym jest osoba:

kto jest właścicielem ruchomości lub nieruchomości – przedmiot opodatkowania;
który uzyskuje dochód lub korzyść materialną.

Płatnikami mogą być osoby pełnoletnie i niepełnoletnie. Dzieci mogą być właścicielami majątku podlegającego opodatkowaniu. Zapłatę za takie zobowiązania dokonują rodzice lub przedstawiciele prawni dziecka. Ponadto osoby fizyczne będące rezydentami (spędzające w kraju 183 lub więcej dni w roku) i nierezydenci Federacji Rosyjskiej są zobowiązani do płacenia podatków.

Rejestracja podatników odbywa się za pomocą NIP ( Numer identyfikacyjny). Jest przypisywany, gdy Federalna Służba Podatkowa otrzymuje dane dotyczące wyglądu przedmiotu opodatkowania dla konkretnej osoby. Na przykład przy zakupie samochodu lub podjęciu pracy.

Federalna Służba Podatkowa nie zawsze może śledzić fakt wystąpienia przedmiotu podlegającego opodatkowaniu. W takim przypadku obywatele mają obowiązek samodzielnego przekazania tych danych do urzędu skarbowego. Ukrycie grozi administracyjnie i in jako ostateczność nawet odpowiedzialność karną. Jeżeli jesteś „podejrzany” o posiadanie ukrytych dochodów, inspektorat na pewno wyśle pismo z żądaniem złożenia zeznania podatkowego.

Podatki płacone przez osoby fizyczne (a także osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych) można sklasyfikować w następujący sposób:

1. Według poziomu:

federalny;
regionalny;
lokalny.

Według metody przyjęcia:

prosty;
pośredni.

W zależności od płatnika:

od osób fizycznych
osoby prawne.

W ostatnim akapicie nie ma mowy o indywidualnych przedsiębiorcach, bo ściśle rzecz biorąc, oni też należą do osób fizycznych. Ale ze względu na fakt, że opodatkowanie osób fizycznych. Osoby zarejestrowane jako przedsiębiorcy indywidualni różnią się znacznie, zazwyczaj są one identyfikowane „nieoficjalnie” dla ułatwienia odbioru informacji osobna kategoria płatnicy. Artykułujawnia niuanse opodatkowania indywidualnego przedsiębiorcy.

Jakie podatki płacą osoby fizyczne: 8 głównych typów!

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje następujące rodzaje podatków dla osób fizycznych:

Podatek dochodowy (podatek dochodowy od osób fizycznych).
Nieruchomość.
Transport.
Grunt.
Akcyza
Woda.
Opłata za polowanie.
Opłata za wędkowanie.

Oczywiście każdy podatek jest obliczany i płacony tylko wtedy, gdy istnieje przedmiot mu odpowiadający. Przyjrzyjmy się teraz bliżej, jakie podatki płacą osoby fizyczne.

Kalkulacja podatku dochodowego od osób fizycznych: musimy się podzielić!

Istota podatku dochodowego od osób fizycznych kryje się w jego nazwie – „podatku od dochodów osobistych”. Obliczanie i przelew kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia pokrywa pracodawca. Należy samodzielnie zadeklarować i opłacić następujące rodzaje dochodów:

Ze sprzedaży ruchomości lub nieruchomości, których właścicielem jest krócej niż trzy lata.
Otrzymane za granicą.
Czynsze z wynajmowanej nieruchomości.
Wygrane (loterie, losowania).
Inne dochody.

Podatku od osób fizycznych nie płaci się od uzyskanych dochodów:

Ze sprzedaży nieruchomości, która należy do Ciebie od ponad trzech lat.
Przez dziedziczenie.
Przez darowiznę od bliski krewny lub członek rodziny.

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest jednym z głównych podatków płaconych przez większość naszych współobywateli. Zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych należy złożyć w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Oznacza to, że zeznanie za 2016 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2017 roku. Oprócz fizycznego W przypadku osób, które uzyskały dodatkowy dochód, osoby, które chcą otrzymać ulgę podatkową, składają Federalnej Służbie Podatkowej formularz 3-NDFL. Porozmawiamy o tym trochę później.

Podatek dochodowy od osób fizycznych należy zapłacić do 15 lipca następnego roku rozliczeniowego, tj termin ostateczny wpłaty za rok 2016 – 15 czerwca 2017 r. Ale przede wszystkim ustalmy, co się dzieje naliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych. Formuła jest bardzo prosta:

KWOTA PODATKU = STAWKA PODATKU * PODSTAWA PODATKU.

Stawka podatku stanowi procent kwoty podatku. Podstawa opodatkowania to kwota, od której płacony jest podatek, czyli kwota dochodu. Istnieje pięć możliwości stawek podatku dochodowego od osób fizycznych:

Najmniej powszechną stawką jest 9%. ten moment Dotyczy wyłącznie wpływów z obligacji zabezpieczonych hipoteką wyemitowanych przed 1 stycznia 2007 roku.
13% to standardowa stawka, według której większość podatników będących rezydentami płaci podatek od:

wynagrodzenie,
wynagrodzenie z umów cywilnoprawnych (zawieranych o wykonanie pracy, świadczenie usług na czas określony),
dywidendy,
zysków ze sprzedaży nieruchomości.

Dla osób fizycznych stawka wynosi 15%. osoby niebędące rezydentami Federacji Rosyjskiej, ale otrzymujące dywidendy od rosyjskich spółek.
30% - dotyczy wszystkich rodzajów dochodów nierezydentów Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem dywidend.
35% - maksymalnie stawka podatku dochodowego od osób fizycznych. Opodatkowane są następujące dochody:

wygrana,
dochody z depozytów, depozytów.

Warto tutaj doprecyzować: jeśli roczne odsetki nie przekracza stawki refinansowania obowiązującej na początek roku (8,25%) + 10%, wówczas zysk taki nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Naliczenie następuje jedynie od kwoty przekraczającej 18,25% zainwestowanych środków. Mówimy o rublach. Jeśli depozyt jest w dolarach, naliczany jest cały dochód powyżej 9% zainwestowanych pieniędzy.

Przychody z opłat użytkowników pożyczone pieniądze KPK i rolniczy KPK.

Wróćmy teraz do kwestii odliczeń podatkowych – wydatków uwzględnianych dla celów podatkowych.

Po pierwsze, jedynie podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mogą obniżyć podstawę opodatkowania lub zwrócić część wcześniej zapłaconego podatku według stawki 13%.

Po drugie, istnieją 3 rodzaje odliczeń dla osób fizycznych (nie indywidualnych przedsiębiorców):

¾ standardowy (dla dzieci, dla „samych” osób niepełnosprawnych II wojny światowej, bohaterów Federacji Rosyjskiej, ocalałych z Czarnobyla), socjalny (kwoty wydane na edukację, działalność charytatywną, leczenie, kumulacja emerytury),
¾ nieruchomości (przy zakupie lub budowie mieszkania)
¾ profesjonalista.

Po trzecie, fizyczne Osoby niebędące rezydentami nie mają prawa do otrzymania tych odliczeń. Temat odliczeń podatkowych szczegółowo omówiono w art. 218-221 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podatki dla osób fizycznych: własność zobowiązuje!

Osoby fizyczne są zobowiązane do płacenia podatku od nieruchomości (IT), jeśli są właścicielami nieruchomości:

Dom, mieszkanie, pokój.
Garaż lub miejsce parkingowe.
Niedokończone budynki.
Zespół budynków i budowli, których łączy wspólny cel.
Inne budynki.

Od 2015 roku proces naliczania podstawy dowodu osobistego uległ istotnym zmianom. Teraz wartość nieruchomości oblicza się nie według wartości inwentarza, ale według wartości katastralnej. Na koniec 2016 roku zmiany te dotyczyły 28 podmiotów Federacji Rosyjskiej, a do 2020 roku obejmą cały kraj. Dokonano tego w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych ludności, stosując system odliczeń podatkowych w zależności od rodzaju obiektu:

apartament ¾ – 20 m²;
pokój ¾ – 10 m²;
¾ domu – 50 m²;

Kwotę tę należy odjąć od powierzchni domu przed obliczeniem kwoty do zapłaty. Co ciekawe, nie musisz tego robić samodzielnie. Federalna Służba Podatkowa wyśle zawiadomienie do każdego właściciela nieruchomości o konieczności zapłaty podatku.

Stawki wahają się od 0,1% do 2% kosztów. Wszystko zależy od rodzaju i wielkości mieszkania, a także od miejscowości, ponieważ podatek od nieruchomości ma charakter lokalny. Oznacza to, że prawo ustalania stawki mają samorządy: dla lokali mieszkalnych – od 0,1 do 0,3%, dla nieruchomości komercyjnych i drogich – do 2%, pozostałych – do 0,5%.

Obowiązek podatkowy w transporcie: im więcej koni, tym trudniej je utrzymać!

Podatek transportowy płacony jest od każdego pojazdu podlegającego rejestracji państwowej. Do jego właściciela corocznie wysyłane jest pismo wskazujące podstawę opodatkowania i wyliczające kwotę płatności. Dane do płatności znajdują się w załączniku do pisma.

Bieżący okres rozliczeniowy będzie wymagalny w następnym roku kalendarzowym. Zatem w 2016 roku właściciel samochodu otrzymał wynagrodzenie za rok 2015. Nawiasem mówiąc, płatności należy dokonać przed 1 grudnia, w przeciwnym razie zaczną naliczać kary. Jeśli chcesz sprawdzić poprawność kwoty wskazanej na paragonie, na oficjalnej stronie podatkowej dostępny jest specjalny kalkulator.

Wśród najważniejszych czynników obliczania kwoty podatku wyróżniamy:

Region rejestracji właściciela samochodu. Każdy region ma swoje własne stawki, a także rosnące współczynniki.
Konie mechaniczne. Być może jeden z głównych czynników, ponieważ podatek naliczany jest w zależności od ich ilości. W tym przypadku stosowany jest system zróżnicowany. Na przykład w Moskwie za każde KM. „samochody osobowe” do 100 KM musisz zapłacić 12 rubli, od 100 do 125 KM. - 25 rubli i tak dalej.
Cena. W przypadku samochodów, których koszt przekracza 3 miliony rubli, zapewnia się współczynnik rosnący od 1,1 do 3, w zależności od wieku i typu samochodu.
Rodzaj pojazdu, ponieważ każdy z nich ma swoje własne kursy i stawki.

Jeśli nie zgadzasz się z naliczoną kwotą podatku, skontaktuj się z biurem Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji lub z centrum kontaktowym.

Podatek gruntowy: jeśli masz, wycenij, jeśli cenisz, zapłać!

Każda osoba posiadająca działka albo prawo do dożywotniego posiadania rzeczy, albo prawo do korzystania z niej na czas nieokreślony, płaci podatek. Stawka może wynosić od 0,025% do 1,5%, według uznania samorządów lokalnych. Informacje dotyczące swojego regionu możesz sprawdzić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Podstawę opodatkowania ustala się na podstawie wartości katastralnej działki.

Terminy płatności są takie same jak w przypadku podatku komunikacyjnego: do 1 grudnia następnego roku. Deklaracje nie są składane, a podatek obliczają specjaliści inspekcji podatkowej, po czym wysyłane jest powiadomienie do miejsca rejestracji właściciela. Zwykle dociera na miesiąc przed terminem płatności. Jeśli tak się nie stanie, lepiej samemu przejąć inicjatywę i dowiedzieć się, ile i gdzie zapłacić, aby kary nie zaczęły naliczać się.

Akcyza: granica zamknięta!

Podatek akcyzowy ma charakter federalny podatek pośredni. Niewiele osób wie, że płatnikami akcyzy mogą być także osoby fizyczne (nie indywidualni przedsiębiorcy). Jest to możliwe w przypadku importu/eksportu wyrobów akcyzowych przez odprawę celną (art. 179 Ordynacji podatkowej). To są:

Alkohol.
Produkty zawierające alkohol o ułamku masowym większym niż 9%.
Produkty alkoholowe.
Wyroby tytoniowe.
Pojazdy: samochody, motocykle (od 150 KM).
Paliwo: olej napędowy, kuchenka domowa i benzyna.
Oleje silnikowe.

Podatki dla osób fizycznych z tytułu importu/eksportu wyrobów akcyzowych są szczegółowo omówione w art. 181 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podatek wodny: płacimy za czystość!

Podatek wodny Osoby fizyczne (nie indywidualni przedsiębiorcy) płacą tylko wtedy, gdy pobiorą wodę ze studni artezyjskiej. Aby wywiercić taką studnię, należy uzyskać pozwolenie. Pobieranie wody z płytszych poziomów wodnych na własny użytek nie podlega opodatkowaniu i koncesjom.

Naliczenie zobowiązań podatkowych i ich zapłata należy do podatnika. Stawka na rok 2016 wynosi 93 ruble za jednostkę objętości, czyli za 1000 m³. W przypadku właścicieli studni, które nie mają zainstalowanych liczników, stosuje się współczynnik rosnący 1,1. Do 2025 roku planowane jest stopniowe podwyższanie stawki podatku. Podstawą opodatkowania jest ilość wody wypompowanej w określonym czasie. Zeznania należy złożyć i zapłacić podatki do 20 kwietnia, 20 czerwca, 20 października i 20 stycznia odpowiednio za pierwszy, drugi, trzeci i czwarty kwartał.

Może się wydawać, że studnia artezyjska jest bardzo opłacalna (w porównaniu z wodą wodociągową). Ale nie zapominaj, że koszt wiercenia, dokumentacja plus uzyskanie licencji to około 1 milion rubli. W zależności od regionu kraju kwota ta może osiągnąć 2 miliony rubli.

Opłaty za polowanie: im większy połów, tym większy podatek!

Ten rodzaj podatku federalnego płacą osoby, które otrzymały pozwolenie na polowanie:

obszary należące do domeny publicznej;
terytoria przypisane indywidualnym przedsiębiorcom lub osobom prawnym;
obszary naturalne objęte wzmocnioną ochroną.

Do wysokości opłaty stosuje się stawkę rzeczową oraz liczbę zwierząt. Stawka dla każdego rodzaju ustalana jest odrębnie. Listę można znaleźć w art. 333 kodeksu podatkowego. Opłatę uiszcza się jednocześnie z uzyskaniem zezwolenia. Fiz. osoby (nie indywidualni przedsiębiorcy) nie sporządzają sprawozdań z tego rodzaju zbiórek.

Opłaty za wędkowanie: niewielka opłata za duży połów!

Artykuł 333 Ordynacji podatkowej zawiera listę morskich gatunków biologicznych, za których połów pobierana jest opłata. Ale zanim zaczniesz łowić ryby, musisz uzyskać pozwolenie. Wzór naliczania opłaty jest standardowy:

Kwota = wielkość połowu*stawka przewidziana dla tego gatunku.

Opłata jest uiszczana etapami. Pierwsza to płatność jednorazowa (10 proc całkowita kwota). Drugi etap to składki regularne ((kwota całkowita – składka jednorazowa)/liczba miesięcy, na które wydano zezwolenie). Trzecim etapem jest uiszczenie jednorazowej opłaty w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wygasa zezwolenie. Raportowanie fizyczne nie jest dostępna dla osób fizycznych.

Jak sprawdzić zobowiązania podatkowe?

Podatki indywidualne należy płacić terminowo. W przeciwnym razie zaczną być naliczane kary. Fakt, że nie otrzymano zawiadomienia (o podatku transportowym lub podatku od nieruchomości) nie łagodzi winy. Pełna odpowiedzialność spoczywa na podatniku. Aby uniknąć opóźnień w płatnościach, należy okresowo sprawdzać, czy nie został naliczony należny podatek. Możesz to zrobić na dwa sposoby:

Odwiedzić Urząd podatkowy.
Poprzez konto osobiste podatnika.

Oczywiście wizyta osobista lepiej, abyś mógł zadać wszystkie interesujące Cię pytania, sprawdzić prawidłowość naliczenia i zakwestionować kwotę. Wady tej metody są dość oczywiste: zajmuje to dużo czasu, a czasem kosztuje nerwy. Urząd Federalnej Służby Podatkowej jest popularnym miejscem wśród podatników, a ludzie w kolejkach stają się zazwyczaj wyjątkowo nieprzyjaźni.

Internet, czyli osobiste konto podatnika, może uchronić Cię przed wizytą w urzędzie skarbowym. Ściśle mówiąc, nadal musisz raz udać się do kontroli, aby otrzymać login z hasłem. Ale ta procedura zajmuje nie więcej niż 15 minut. Najważniejsze jest, aby zabrać ze sobą paszport (NIP, jeśli jest dostępny).

Otrzymasz wydruk z danymi do logowania. Podczas pierwszej wizyty na koncie zaleca się zmianę hasła. Informacja pojawia się w ciągu trzech dni od daty pierwszej rejestracji. NA strona główna konto osobiste pojawi się tabela podsumowująca. Wskazuje kwotę naliczoną, zapłaconą, nadpłatę i dług. U góry, w zakładce „Przedmioty opodatkowania” możesz sprawdzić, jakie podatki płacą poszczególne osoby. Wygoda Twojego konta osobistego polega na tym, że możesz za jego pomocą złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, a także otrzymać odpowiedź bez osobistej wizyty.

Jak zapłacić podatek: TOP 6 najlepszych sposobów!

Podatnicy podatku dochodowego od wynagrodzeń, stojąc przed koniecznością samodzielnego płacenia podatków, często doświadczają trudności. Przedstawiamy Państwu 6 wygodne sposoby jak zapłacić podatek.

Metoda 1. Kasa banku.

Jest to wygodne, ponieważ całą pracę wykona za Ciebie profesjonalista. Wystarczy podać dane do płatności i paszport. Płatnik otrzymuje polecenie zapłaty ze znakiem banku i może być całkowicie spokojny. Wadą jest to, że czasami trzeba czekać w długiej kolejce. Wygodne jest generowanie szczegółów za pośrednictwem konta osobistego.

Metoda 2. Terminal płatniczy.

Za jego pomocą można oczywiście zapłacić tylko część podatków. Na przykład transport. Ale szybko, bez kolejek, w dowolnym dogodnym miejscu. Jedyną istotną wadą jest stosunkowo wysoka prowizja. Niektóre terminale po prostu pobierają wygórowane opłaty za płatności.

Metoda 3. Konto osobiste podatnika.

Korzystając ze swojego konta osobistego, możesz nie tylko dowiedzieć się wszystkiego niezbędne informacje, a także płacić podatki. Jedyną wadą jest to, że płatności obsługiwane są kartami otwartymi w bankach partnerskich FTS, a ich liczba nie jest duża (około 13). Warto dodać, że urząd skarbowy współpracuje z niemal wszystkimi liczącymi się bankami.

Podatki są głównym źródłem dochodów budżetu Federacji Rosyjskiej. Podatki osobiste odgrywają w tym ważną rolę. Osoby fizyczne w Federacji Rosyjskiej podlegają kilku rodzajom podatków, podatkowi od nieruchomości i szeregowi podatków pośrednich wliczonych w koszt produktów kupowanych przez osobę fizyczną, ale głównym podatkiem płaconym przez wszystkich obywateli jest podatek dochodowy od osób fizycznych.

Podatnikami są osoby fizyczne, które osiągnęły pełnoletność, a także osoby niepełnoletnie w przypadku niektórych rodzajów dochodów. Podatników dzieli się zazwyczaj na rezydentów i nierezydentów. Głównym kryterium ustalenia pobytu jest pobyt jednostki w kraju dłużej niż 183 dni w roku. Jeżeli osoba fizyczna spełnia ten wymóg, staje się rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Znaczenie podziału podatników na rezydentów i nierezydentów jest takie, że rezydenci ponoszą pełny obowiązek podatkowy od dochodu, tj. podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym ze wszystkich źródeł – zarówno wewnętrznych, jak i zewnętrznych, a nierezydenci podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, tj. Opodatkowi podlegają wyłącznie dochody ze źródeł zlokalizowanych na terenie danego kraju.

Wszystkie podatki płacone przez osoby fizyczne w Federacji Rosyjskiej można sklasyfikować według cech finansowych, ekonomicznych, administracyjnych, prawnych i czasoprzestrzennych.

Obecnie płatnikami następujących podatków i opłat są osoby fizyczne:

1) podatek od dochodów osobistych;
2) podatek transportowy;
3) podatek od nieruchomości;
4) podatek gruntowy.

Podatek dochodowy od osób fizycznych zajmuje 1. miejsce pod względem wpływów do budżetów gmin i jest głównym podatkiem od ludności do budżetu.

Płatnikami podatku dochodowego są:

1. Osoby posiadające stałe miejsce zamieszkania w Rosji. Do mieszkańców zalicza się osoby zamieszkujące w Rosji łącznie przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym.
2. Osoby, które nie mają stałego miejsca zamieszkania w Federacji Rosyjskiej, w przypadku dochodów w Rosji.
3. Zagraniczne spółki osobowe, których dochód uważa się za dochód ich właścicieli. Za właściciela spółki osobowej uważa się osobę fizyczną posiadającą dowolny podmiot gospodarczy, którego dochody w państwie rejestracji spółki osobowej nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych ani innemu podobnemu podatkowi.

Wiek osoby fizycznej nie ma wpływu na jej uznanie za podatnika.

Przedmiotem opodatkowania osób fizycznych jest całkowity dochód uzyskany w roku kalendarzowym:

- dla mieszkańców - ze źródeł w Federacji Rosyjskiej i za granicą;
- dla nierezydentów - ze źródeł w Federacji Rosyjskiej.

Przy opodatkowaniu uwzględnia się całkowity dochód uzyskany zarówno w gotówce, jak i w naturze. Dochody otrzymane w naturze zalicza się do całkowitego rocznego dochodu według cen regulowanych przez państwo, a w przypadku ich braku – po cenach wolnych w dniu uzyskania dochodu. Dochody uzyskane poza Federacją Rosyjską przez osoby posiadające miejsce stałego zamieszkania w Federacji Rosyjskiej zalicza się do dochodów podlegających opodatkowaniu w Federacji Rosyjskiej.

Całkowity roczny dochód podatnika nie jest tożsamy z dochodem podlegającym opodatkowaniu, do którego ma zastosowanie aktualna tabela stawek podatku dochodowego. Dochód podlegający opodatkowaniu w porównaniu do całkowitego rocznego dochodu jest zawsze mniejszy o kwotę odliczeń dozwoloną przez prawo. Na te odliczenia składają się co do zasady minimum niepodlegające opodatkowaniu, wydatki zawodowe, różnego rodzaju odliczenia indywidualne, rodzinne, odliczenia na dzieci, wysokość faktycznie opłacanych składek oraz różnego rodzaju fundusze społeczne i ubezpieczenia obowiązkowe. Duże znaczenie ma system dopuszczalnych odliczeń przy ustalaniu zobowiązania podatkowego jednostki. Większość ekspertów ocenia poziom opodatkowania nie na podstawie wysokości stawek podatkowych, ale na podstawie wysokości dopuszczalnych ulg podatkowych.

Oprócz ulg podatkowych od całkowitego dochodu stosowany jest system ulg podatkowych. Jeżeli do obliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu stosuje się ulgę podatkową, wówczas ulga podatkowa pomniejsza kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu już uzyskanego w wyniku obliczeń, tj. Są to kwoty, o które podatnik może zmniejszyć swoje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego.

Oprócz odliczeń od całkowitego dochodu oraz odliczeń od dochodu podlegającego opodatkowaniu, które mają charakter powszechny, tj. które dotyczą wszystkich kategorii podatników, przewidziano szczególne ulgi podatkowe. Aby kwalifikować się do tych świadczeń, wymagane jest przedstawienie dowodu wystąpienia jakichkolwiek szczególnych okoliczności.

Obliczenia zobowiązań podatkowych z tytułu podatku dochodowego dokonują sami podatnicy. Podatnik ponosi odpowiedzialność administracyjną i karną za informacje przekazane organom podatkowym, prawidłowe ustalenie obowiązków podatkowych, terminowe uiszczenie podatków oraz przekazanie informacji organom podatkowym. Oprócz płacenia podatku od zeznania we wszystkich krajach obowiązują systemy podatku u źródła.

Podatki dochodowe od osób fizycznych należą do grupy podatków krajowych. Jednocześnie regulacja poboru podatków od dochodów osobistych z reguły należy do wyłącznych kompetencji szczebla centralnego. Na poziomie krajowym przedmioty opodatkowania, metodyka ustalania dochodu podlegającego opodatkowaniu, wysokość dochodu narodowego, warunki i kwoty przysługujących powszechnych i specjalnych odliczeń oraz ulg, ogólne warunki dostarczania i otrzymywania rozliczeń podatkowych, warunki i procedura płacenia podatków i składania raportów są określone. Na poziomie regionalnym i lokalnym zmianie podlegają zazwyczaj jedynie stawki podatków dodatkowych lub dopłat do krajowego podatku dochodowego.

Przy obliczaniu zobowiązań podatkowych podatnik ma możliwość uwzględnienia w takiej czy innej formie faktycznie poniesionych i udokumentowanych strat z lat ubiegłych. W wielu krajach dopuszczalne jest, w przypadku wystąpienia odpowiednich okoliczności określonych przez prawo, wyliczenie kwoty zobowiązań podatkowych roku bieżącego z uwzględnieniem wydatków przyszłych okresów.

Podatek od majątku osób fizycznych na terytorium Federacji został wprowadzony ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 19 grudnia 1991 r. nr 2003-1 „O podatkach od majątku osób fizycznych”.

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych jest podatkiem lokalnym i w całości uwzględniany jest w dochodach budżetów lokalnych.

Podatnikami podatku od nieruchomości dla osób fizycznych są osoby fizyczne - właściciele budynków mieszkalnych, mieszkań, daczy, garaży i innych budynków, lokali i budowli.

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych obliczany jest w oparciu o podstawę opodatkowania i odpowiadającą jej stawkę podatku.

Następujące kategorie obywateli są zwolnione z płacenia podatku od nieruchomości w przypadku osób fizycznych:

· Bohaterowie Związku Radzieckiego i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej, a także osoby odznaczone Orderem Chwały trzech stopni;
· osoby niepełnosprawne z grupy I i II, niepełnosprawne od dzieciństwa;
· uczestnicy Wielkiej Wojny Domowej i Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, innych operacji wojskowych mających na celu obronę ZSRR spośród personelu wojskowego służącego w jednostkach wojskowych, dowództwach i instytucjach wchodzących w skład czynnej armii oraz byłych partyzantów;
· personel cywilny Armii Radzieckiej, Marynarki Wojennej, organów spraw wewnętrznych i bezpieczeństwa państwa, który zajmował stałe stanowiska w jednostkach wojskowych, dowództwach i instytucjach wchodzących w skład armii czynnej w czasie Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, lub osoby, które w tym okresie przebywały w miastach, udział w obronie wliczany jest do stażu pracy tych osób w celu przyznania emerytury na preferencyjnych warunkach, ustalonych dla personelu wojskowego czynnych jednostek wojskowych;
· osoby uprawnione do otrzymania pomocy socjalnej zgodnie z Ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 15 maja 1991 r. nr 1244-1 „W sprawie ochrony socjalnej obywateli narażonych na promieniowanie w wyniku katastrofy w elektrowni jądrowej w Czarnobylu”, zgodnie z ustawą federalną z dnia 26 listopada 1998 r. nr 175-FZ „W sprawie ochrony socjalnej obywateli Federacji Rosyjskiej narażonych na promieniowanie w wyniku wypadku w 1957 r. w stowarzyszeniu produkcyjnym Mayak oraz zrzutu odpadów radioaktywnych do Techa Rzeka";
· personel wojskowy, a także obywatele zwolnieni ze służby wojskowej po osiągnięciu wieku wymaganego do służby wojskowej, ze względu na stan zdrowia lub w związku ze zdarzeniami organizacyjno-kadrowymi, mający łączny staż służby wojskowej wynoszący 20 lat i więcej;
· osoby bezpośrednio zaangażowane w jednostki szczególnego ryzyka w badania broni jądrowej i termojądrowej, eliminowanie wypadków w instalacjach jądrowych na terenie uzbrojenia i obiektów wojskowych;
· członkowie rodzin personelu wojskowego, którzy stracili żywiciela rodziny. Świadczenia dla członków rodziny żołnierza, którzy stracili żywiciela rodziny, przyznawane są na podstawie zaświadczenia o emeryturze, na którym widnieje opatrzona pieczęcią „wdowa po zmarłym żołnierzu” lub odpowiedni wpis poświadczony podpisem kierownika instytucji, która wydała zaświadczenie o emeryturze. zaświadczenie o emeryturze i pieczęć tej instytucji. Jeżeli członkowie rodziny nie są emerytami i rencistami, świadczenie przyznawane jest im na podstawie zaświadczenia o zgonie żołnierza.

Samorządy mają prawo ustalać ulgi podatkowe oraz podstawy ich wykorzystania przez podatników.

Dwa wymienione powyżej rodzaje podatków są głównymi, ale oprócz nich osoby fizyczne płacą podatki transportowe i gruntowe, a także różne opłaty i cła.

Płatnikami podatku transportowego są osoby prawne i osoby fizyczne, które zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej zarejestrowały pojazdy podlegające podatkowi transportowemu.

Następujące pojazdy nie podlegają podatkowi transportowemu:

1) łodzie wiosłowe oraz łodzie motorowe o mocy silnika nieprzekraczającej 5 koni mechanicznych;
2) samochody osobowe specjalnie przystosowane do potrzeb osób niepełnosprawnych oraz samochody osobowe o mocy silnika do 100 koni mechanicznych, przekazane przez organy zabezpieczenia społecznego w sposób określony w ustawie;
3) statki rybackie morskie i rzeczne;
4) pasażerskie i towarowe morskie, rzeczne i powietrzne będące własnością organizacji, których głównym przedmiotem działalności jest transport pasażerski i towarowy;
5) ciągniki, kombajny samobieżne wszystkich marek, pojazdy specjalne zarejestrowane u producentów rolnych i wykorzystywane w pracach rolniczych do produkcji produktów rolnych;
6) pojazdy będące własnością federalnych organów wykonawczych, posiadających prawo zarządzania gospodarczego lub zarządzania operacyjnego, w przypadku gdy zgodnie z prawem przewidziana jest służba wojskowa lub równorzędna;
7) pojazdy poszukiwane, jeżeli fakt ich kradzieży zostanie potwierdzony dokumentem wydanym przez uprawniony organ;
8) samoloty i helikoptery lotniczego pogotowia ratunkowego i służb medycznych.

Podatek gruntowy jest podatkiem lokalnym i zgodnie z art. 387 rozdziału 31 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej jest ustalany na mocy aktów prawnych organów przedstawicielskich gmin.

Płatnikami podatku gruntowego są osoby fizyczne posiadające działki gruntu na prawie własności, prawie stałego użytkowania lub prawie dożywotniego dziedziczenia.

Podstawę opodatkowania definiuje się jako wartość katastralną działek uznanych za przedmiot opodatkowania.

Podstawę opodatkowania dla każdego płatnika – osoby fizycznej ustalają organy podatkowe na podstawie informacji przekazywanych organom podatkowym przez organy prowadzące państwowy kataster gruntów – o wartości katastralnej działek; organy dokonujące rejestracji praw do nieruchomości i transakcji z nimi – o osobach, na które zarejestrowane są działki; władze gminy - w celu połączenia przedmiotu opodatkowania z płatnikiem, a także w celu uzyskania informacji o działkach i ich właścicielach, które nie zostały zarejestrowane zgodnie z ustawą federalną z dnia 21 lipca 1997 r. nr 122-FZ „W sprawie państwowa rejestracja praw do nieruchomości i transakcji z nim”. Wszystkie te organy udzielają informacji według formularzy zatwierdzonych przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

Podstawę opodatkowania działek stanowiących współwłasność ustala się dla każdego z płatników będących właścicielami tej działki w równych częściach.

Kodeks określa kategorie beneficjentów, których podstawa opodatkowania jest obniżona o 10 tysięcy rubli. Obejmują one:

- Bohaterowie Związku Radzieckiego i Federacji Rosyjskiej, pełnoprawni posiadacze Orderu Chwały;
- osoby niepełnosprawne z III stopniem ograniczenia zdolności do pracy oraz osoby z I i II grupą niepełnosprawności utworzone przed 1 stycznia 2004 r. bez wydania orzeczenia o stopniu ograniczenia zdolności do pracy;
- osoby niepełnosprawne od dzieciństwa;
- weterani i inwalidzi Wielkiej Wojny Ojczyźnianej oraz weterani i inwalidzi działań bojowych;
- osoby posiadające prawo do pomocy społecznej zgodnie z Ustawą Federacji Rosyjskiej „O ochronie socjalnej obywateli narażonych na promieniowanie w wyniku katastrofy w elektrowni jądrowej w Czarnobylu” oraz osoby im równorzędne.

Władze lokalne mają prawo ustalić dodatkowe kategorie płatników, którym przysługuje prawo do korzystania z ulg w podatku gruntowym.

Istnieć Różne rodzaje podatki płacone przez osoby fizyczne, firmy i przedsiębiorców indywidualnych. Które z nich trzeba zapłacić, jakie są warunki, szczegóły płatności? W naszym artykule przeanalizujemy funkcje i rozważymy wszystkie niuanse wszystkich rodzajów podatków.

Istota i funkcje podatków

Krótko mówiąc, podatki to dochody rządowe pobierane na bieżąco - są to nieodpłatne i bezzwrotne płatności pobierane od osób prawnych i osób fizycznych w celu zaspokojenia potrzeb finansowych kraju.

Do ich głównych funkcji należą:

Fiskalne, czyli świadczenie państwowe zasoby finansowe do prowadzenia działalności.
Regulowanie sytuacji, w których podatki ograniczają lub stymulują jakąkolwiek działalność gospodarczą.

W Federacji Rosyjskiej obowiązują następujące rodzaje opłat i podatków:

Pośrednie i bezpośrednie.
Znaczenie regionalne, lokalne, federalne i miejskie.
Tylko dla osób prywatnych.
Tylko dla osób prawnych.
W odniesieniu do towarów, usług, dochodów, zysków itp.

Głównym celem ogólnych płatności podatkowych jest uzupełnienie budżetu w zależności od rodzaju wydatków. Jeśli mówimy o podatkach specjalnych, są one pobierane w celu zabezpieczenia określonego obszaru, na przykład w celu uzupełnienia funduszu drogowego, zapłacenia podatku transportowego itp.

Jakie podatki pobierane są od osób fizycznych?

Przyjrzyjmy się bliżej rodzajom podatków, które płacą tylko osoby fizyczne.

Podatek dochodowy

Wszystko zebrane od poszczególnych osób mieści się w tym zakresie Budżet federalny. Taką opłatę można śmiało nazwać podstawową, ponieważ należy ją odliczyć od każdego rodzaju uzyskiwanego dochodu. I tak np. pracownik firmy otrzymuje wynagrodzenie pomniejszone o podatek dochodowy od osób fizycznych – odpowiedzialność za zapłatę podatku spada na pracodawcę. Jeżeli w roku sprawozdawczym osoba fizyczna pozostawała w innym stosunku pracy, musi sama zgłosić się do urzędu skarbowego, sporządzić deklarację i zapłacić podatek.

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych: obywatele Federacji Rosyjskiej, osoby zagraniczne i bezpaństwowcy. Jeżeli dana osoba mieszka na terytorium Federacji Rosyjskiej przez 183 dni lub dłużej, jest obowiązana uiścić opłatę z wszelkich źródeł swoich dochodów, a jeśli jest mniejsza, to tylko z dochodów uzyskanych na terytorium Rosji.

Przedmiotem opodatkowania jest kwota dochodu uzyskanego przez osobę w ciągu roku, wyrażona nie tylko w gotówce, ale także w naturze.

Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych wpłacane są najpóźniej do 15 maja, sierpnia i listopada – nie więcej niż 75% całkowitego dochodu. Dodatkowa zapłata za przeszłość rok kalendarzowy należy złożyć nie później niż w terminie 30 dni od dnia otrzymania zawiadomienia od urzędu skarbowego.

Podatek własnościowy

Jest klasyfikowana jako opłata lokalna. Przedmiotami opodatkowania są:

Mieszkanie, dom lub inne mieszkanie.
Budynki.
Pojazdy inne niż samochody osobowe i motocykle (na przykład łodzie motorowe, samoloty).

Płatność podatku dokonywana jest raz w roku zgodnie z danymi urzędu, który dokonuje inwentarz techniczny. Prowizję nalicza się według wzoru: wartość zapasów * 0,1%. Jeżeli nieruchomość nie została wyceniona, do obliczeń należy przyjąć kwotę ubezpieczenia państwowego. Płatne do 15 września i listopada w równych częściach.

Podatek transportowy

Jej płatnikami są właściciele pojazdów (nie tylko samochodów i motocykli, ale każdego pojazdu „obutego” w opony). Płacą podatek co roku przed wykonaniem przeglądu, aby go obliczyć, trzeba znać moc samochodu i w odniesieniu do jednostki mocy.

Podatki od prezentów

Jeśli otrzymałeś nieruchomość w prezencie lub ją odziedziczyłeś, musisz zapłacić podatek od darowizn. Co prawda tylko wtedy, gdy wartość odziedziczonego majątku wynosiła więcej niż 850 płacy minimalnej, a za nieruchomość darowaną – ponad 80 płacy minimalnej. Obowiązek uiszczenia opłaty oraz odpowiedzialność za jej nieuiszczenie spoczywa na osobie fizycznej.

Podatek gruntowy

Przedmiotem opodatkowania są grunty rolne lub działki, które osoba prywatna otrzymała w związku z założeniem zależnego gospodarstwa rolnego lub budową mieszkania. Na kwotę wpływa stawka i powierzchnia działki:

0,1 – 2% dla użytków rolnych.
3% na grunt, na którym zostanie wybudowane mieszkanie (minimum 60 rubli za metr kwadratowy).

Całą kwotę możesz wpłacić jednorazowo lub podzielić ją na dwie części, płacąc 15 września i listopada.

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca?

Indywidualni przedsiębiorcy mogą płacić kilka rodzajów podatków, do których zalicza się uproszczony system podatkowy, OSNO, UTII oraz jednolity podatek rolny. Uproszczony system podatkowy jest również najpopularniejszy, ponieważ przy ich pomocy znacznie ułatwia księgowość. Ale inne systemy też mają zalety. Aby dokonać wyboru, warto bardziej szczegółowo przestudiować cechy opodatkowania, warunki płatności, formularze raportowania itp.

uproszczony system podatkowy

Aby pracować w uproszczonym systemie podatkowym, indywidualny przedsiębiorca musi przestrzegać ograniczeń dotyczących liczby osób osoby zatrudnione. Ponadto istnieją wymagania dotyczące wartości końcowej środków trwałych i wysokości dochodu. Przedmiotem może być dochód (stawka podatku wynosi 6%) lub różnica między wydatkami a dochodem (stawka wynosi 15%). Jeśli spełnisz określone wymagania, możesz przejść na uproszczony system podatkowy od 1 stycznia następnego roku. Wniosek należy złożyć w ciągu miesiąca.

UTII

W tym przypadku obliczenia nie opierają się na rzeczywistym dochodzie indywidualnego przedsiębiorcy, ale na oczekiwanym. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ma pełna lista rodzaje działalności, w których przedsiębiorca może pracować na UTII. Jeśli przedsiębiorca prowadzi kilka rodzajów działalności, musi prowadzić oddzielną ewidencję zobowiązań i majątku.

PODSTAWOWY

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca wysokie obroty, to powinien pracować według OSNO. Większość przedsiębiorców pracujących w tym systemie musi dodatkowo płacić podatek VAT, Składki ubezpieczeniowe.

PSN

Jeżeli indywidualni przedsiębiorcy prowadzą tego rodzaju działalność, która wchodzi w zakres systemu opodatkowania patentów, mogą albo przejść na ten system, albo korzystać z niego równolegle. Stawka podatku wynosi 6% dochodu.

Ponadto indywidualny przedsiębiorca musi opłacać składki ubezpieczeniowe. Jeżeli dochód za rok był mniejszy niż 300 tysięcy rubli, stosuje się następującą formę obliczeń:

PFR = płaca minimalna * KM * ST, gdzie:

Płaca minimalna - minimalny rozmiar wynagrodzenie.
ST – stawki ubezpieczenia.
KM – miesiące kalendarzowe, podczas którego prowadzona była czynność.

Płatność na rzecz FFOMS obliczana jest według następującego wzoru:

FFOMS = płaca minimalna * KM * ST (stawka wynosi 5,1%).

Suma całkowity wkład(FEV) oblicza się według wzoru: fundusz emerytalny + federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego dla dochodów mniejszych niż 300 tysięcy rubli. Jeżeli kwota dochodu przekracza tę kwotę, wówczas oprócz FEV płatnik musi wpłacić składkę na fundusz emerytalny w wysokości 1% kwoty przekraczającej dochód 300 tysięcy rubli.

Rodzaje podatków dla LLC

Główne reżimy podatkowe dla spółek z ograniczona odpowiedzialność są to EVND, ujednolicony podatek rolny, Osno i uproszczony system podatkowy. W ogóle, system ogólny przyjmuje następującą płatność na rzecz LLC:

20% zysku.
Podatek od nieruchomości spółki.
Zapłata podatków i opłat z wynagrodzeń.

Jednak w niektórych przypadkach spółki LLC mogą przejść na inne systemy. Przyjrzyjmy się im bliżej.

UTII

Ten typ zbiórka ma pewne zalety, gdyż pozwala na zwolnienie organizacji z niektórych dodatkowych opłat. To prawda, że \u200b\u200bprzy obliczaniu należy wziąć pod uwagę oczekiwane, a nie rzeczywisty przychód, który jest ustalany dla określonego rodzaju działalności. Wynagrodzenie należy uiścić na koniec kwartału, jednak spółka nie jest zwolniona z obowiązku uiszczania wszelkich opłat kadrowo-płacowych.

uproszczony system podatkowy

Ten „reżim” podatkowy ma zastosowanie do organizacji prowadzących małą działalność gospodarczą. Ten rodzaj opłaty ma szereg istotnych zalet:

Nie ma konieczności płacenia podatku dochodowego.
Podatki od nieruchomości.
Raportowanie zostało ograniczone.
Istnieje możliwość skorzystania z benefitów.

Aby przejść na ten reżim należy złożyć odpowiedni wniosek do 31 grudnia.

Ujednolicony podatek rolny

Aby przejść do tego trybu, należy złożyć wniosek w terminie od 20 października do 20 grudnia. Najważniejsze jest to, że dochód firmy prowadzącej działalność rolniczą z wykorzystaniem własnych zasobów musi wynosić co najmniej 70%. Stosowana formuła to:

Ujednolicony podatek rolny = (różnica między dochodami a wydatkami) * 6%. Zaliczki należy wpłacać do 25 lipca, a płatności końcowe do końca marca następnego roku.

Inne opłaty od LLC

Oprócz powyższych podatków należy zapłacić inne. Należą do nich opłaty środowiskowe i licencja.

Przede wszystkim obejmują one środki na użytkowanie zasobów wodnych i gruntów. Wszelkie organizacje korzystające z wody muszą uiszczać opłaty. Środki wpłacane są raz na kwartał, przy czym stawka podatku uzależniona jest od lokalizacji zasobu wodnego, region gospodarczy RF.

Jeśli mówimy o, to obiektem jest działka będąca częścią gminy. Podstawą opodatkowania jest cena katastralna działki, płatność dokonywana jest raz w roku. Stawki podatku wahają się od 0,3 do 1,5%.

W kontakcie z

dotyczące podatków federalnych i prawa regionalne w zakresie podatków regionalnych i gminnych.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej

podstawa ustawodawstwo rosyjskie regulujące opodatkowanie osób fizycznych i prawnych w Federacji Rosyjskiej jest Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Jeśli chodzi o osoby fizyczne, w tym materiale będziemy mówić tylko o opodatkowaniu osób fizycznych, Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi:

rodzaje podatków, które osoby fizyczne muszą płacić w Federacji Rosyjskiej;

podstawy powstania i tryb wykonywania obowiązków uiszczania podatków i opłat;

formy i metody kontroli podatkowej;

odpowiedzialność za przestępstwa skarbowe;

procedura zaskarżania aktów Organy podatkowe i działania ich urzędników.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej składa się z dwóch części:

Pierwsza część Kod podatkowy poświęcony zakładaniu ogólne zasady podatki, w tym dla osób fizycznych;

druga część Ordynacji podatkowej składa się z 4 działów, w tym 18 rozdziałów, podzielonych na 374 artykuły (część z nich nie obowiązuje obecnie), regulujących poszczególne gatunki podatki.

W czasie, jaki upłynął od przyjęcia drugiej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wprowadzono w nim wiele zmian. Jednocześnie rozdziały i artykuły drugiej części Ordynacji podatkowej nie weszły w życie od razu, ale sukcesywnie w latach 2001–2005.

Podatki są głównym źródłem dochodów budżetu Federacji Rosyjskiej. Ważną rolę odgrywają tu także podatki nakładane na osoby fizyczne.

Rodzaje podatków od osób fizycznych

W system podatkowy W Rosji istnieją 3 grupy podatków od osób fizycznych, w zależności od Agencja rządowa, która pobiera podatek od osób fizycznych i wykorzystuje środki z tego podatku:

podatki federalne;

podatki regionalne i

lokalne podatki i opłaty.

Podatki federalne dla osób fizycznych

DO podatki federalne w przypadku osób fizycznych obowiązuje:

podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) lub, jak to się również nazywa, podatek dochodowy.

Podatki regionalne dla osób fizycznych

DO podatki regionalne w przypadku osób fizycznych obowiązuje:

podatek transportowy dla osób fizycznych.

Podatki lokalne dla osób fizycznych

Podatki lokalne pobierane od osób fizycznych obejmują:

podatek od nieruchomości dla osób fizycznych;
podatek gruntowy.

Opłaty za ubezpieczenie dla osób fizycznych

Rozważmy pokrótce cechy opodatkowania każdego z tych rodzajów podatków od osób fizycznych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL)

Podatek dochodowy od osób fizycznych reguluje rozdział 23 „Podatek dochodowy od osób fizycznych” Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Płacić Fizyczny podatek dochodowy od osób fizycznych osoby będące rezydentami Federacji Rosyjskiej oraz osoby uzyskujące dochody ze źródeł Federacji Rosyjskiej, ale niebędące jej rezydentami.

Za rezydentów podatkowych uznawane są osoby przebywające na terytorium Federacji Rosyjskiej dłużej niż 183 kolejne dni. Wszelkie osiągane przez nich dochody (jeśli firma nie jest zarejestrowana) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (NDFL) w wysokości 9/13/15/30/35%.

Do podstawy opodatkowania zalicza się wszystkie rodzaje dochodów, które uzyskano:

zarówno w gotówce, jak i
w naturalnej formie.

Mogą obejmować także dochody w postaci korzyści materialnych. Dla każdego rodzaju dochodu podstawa podatku oblicza się osobno, ponieważ dla różne dochody Istnieją różne stawki podatku.

Obniżenie podstawy opodatkowania może wynikać z:

Podatek transportowy dla osób fizycznych

Podatnikami podatku od nieruchomości dla osób fizycznych zgodnie z rozdziałem 32 Ordynacji podatkowej są osoby fizyczne, którym przysługuje prawo własności nieruchomości uznanej za przedmiot opodatkowania.

(Artykuł 400 „Podatnicy” i art. 401 „Przedmiot opodatkowania” Ordynacji podatkowej).

Artykuł 407 „Korzyści podatkowe” kodeksu podatkowego, który reguluje procedurę przyznawania świadczeń z tytułu podatku od nieruchomości osób fizycznych, przewiduje kategorie obywateli zwolnione z płacenia tego podatku, w tym emeryci otrzymujący emerytury i renty przyznane w sposób określony przez ustawodawstwo emerytalne .

Przepisy tego artykułu przewidują całkowite zwolnienie z podatku od nieruchomości osób fizycznych w odniesieniu do jednej nieruchomości, według wyboru podatnika:

mieszkanie lub pokój;
Dom;
pomieszczenia lub konstrukcje określone w art. 407 ust. 1 akapit 14 kodeksu podatkowego;
budynek lub konstrukcja gospodarcza, o której mowa w art. 407 ust. 1 akapit 15 kodeksu podatkowego;
garaż lub miejsce parkingowe.

Zgodnie z art. 401 ust. 2 kodeksu podatkowego budynki mieszkalne położone na działkach przeznaczonych na osobiste działki zależne, hodowlę daczy, ogrodnictwo warzywne, ogrodnictwo i indywidualne budownictwo mieszkaniowe klasyfikuje się jako budynki mieszkalne.

Oznacza to, że obywatel, który ma prawo zastosować ulgę podatkową z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych, od 2015 r. Ma prawo do zwolnienia z płacenia tego podatku w w pełni tylko np. w odniesieniu do jednego budynku mieszkalnego, według własnego wyboru, bez względu na liczbę posiadanych przez niego budynków mieszkalnych.

Informacje o wybranych pozycjach podlegających opodatkowaniu, w związku z którymi spodziewana jest korzyść podatkowa, podatnik składa do wybranego przez siebie urzędu skarbowego do dnia 1 listopada roku, którego dotyczy. okres podatkowy, począwszy od którego do tych przedmiotów stosuje się korzyść podatkową.

Zgodnie z przepisami rozdziału 32 Ordynacji Podatkowej przy ustalaniu podatku od nieruchomości dla osób fizycznych regulacyjne akty prawne organów przedstawicielskich gmin mogą również ustanawiać dodatkowe korzyści podatkowe nieprzewidziane w art. 407 Ordynacji podatkowej, podstawy i tryb do ich stosowania przez podatników.

Podatek gruntowy dla osób fizycznych

Podatek gruntowy dla osób fizycznych reguluje rozdział 31 „Podatek gruntowy”, art. 15 „ Lokalne podatki i opłaty” Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i jest podatkiem lokalnym.

Podatek gruntowy płacą wszystkie osoby posiadające grunty. Ustalana jest stawka podatku gruntowego w każdym formacja miejska w oparciu o podstawowe współczynniki ustalone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Procedura obliczania podatku gruntowego dla osób fizycznych

Podatek gruntowy pobierany jest od osób fizycznych wyłącznie od działek znajdujących się w granicach gminy. Jeżeli obywatel jest właścicielem kilku działek, przedstawiane są mu kwoty na podstawie przepisów obowiązujących w miejscu położenia każdej z nich.

Nie opodatkowane podatek gruntowy od działek ograniczonych lub wycofanych z obrotu, a także od obszarów leśnych.

Nie wliczone do przedmiotu opodatkowania zaliczają się grunty, na których znajdują się naturalne zbiorniki wodne zaliczane do funduszu wodnego.

Podstawą obliczenia podatku gruntowego dla osób fizycznych jest wartość katastralna działki, ustalona zgodnie z wymogami prawa.

W świetle najnowsze zmiany koszt ten znacznie wzrósł. Ocena wartości katastralnej działki zależy od lokalizacji, powierzchni, poziomu ceny rynkowe, płodność i inne czynniki. Zatwierdzona kwota może zostać zakwestionowana przez podatnika pod warunkiem przedstawienia niezależnego raportu szacunkowego lub innych dokumentów wskazujących niższą wartość.

Po zainstalowaniu na działce współwłasność, każdy obywatel jest obowiązany zapłacić część podatku równą wysokości przysługujących mu praw. W ramach ogólnego wspólnego systemu podział obowiązków odbywa się w równych częściach.

Płatnikami podatku gruntowego są także osoby małoletnie lub ubezwłasnowolnione w przypadku osób fizycznych, w przypadku których ciężar zapłaty podatku ponoszą opiekunowie prawni lub rodzice.

Stawka podatku gruntowego dla osób fizycznych i okres podatkowy

Obliczanie kwot podatku gruntowego należnych od osób fizycznych przeprowadza terytorialna Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej na podstawie zatwierdzonych stawek. Okresem rozliczeń międzyokresowych jest rok kalendarzowy.

Urzędnicy skarbowi stosują następujące stawki:

0,3% – grunty rolne, tereny mieszkaniowe, komunikacyjne, ogrodnicze, grunty obronne, potrzeby celne, bezpieczeństwo;
1,5% - wszystkie pozostałe obszary.

Władze lokalne mają prawo do dostosowania określonych stawek podatku gruntowego dla osób fizycznych.

Termin wpłaty naliczonych kwot nie można instalować dla osób fizycznych przed 1 listopada rok następujący po roku obliczeniowym.

Nie wymaga płacenia podatku gruntowego przedstawiciele rdzennej ludności Północy, Dalekiego Wschodu i Syberii, uznawani za nielicznych. Do kategorii beneficjentów zaliczają się także mieszkańcy tych gmin zamieszkujący tereny wykorzystywane w celu zachowania tradycyjnego sposobu życia, zagrożonego rodzaju działalności gospodarczej.

Opłaty ubezpieczeniowe (składki) od osób fizycznych

1 stycznia 2010 r. utracił moc rozdział Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej dotyczący jednolitego podatku socjalnego. Ustawodawca wprowadził nowy system opodatkowania tzw opłaty ubezpieczeniowe.

Kto jest podatnikiem opłat ubezpieczeniowych?

Obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych powstaje:

od pracodawców z kwot wypłacanych pracownikom;

Na indywidualni przedsiębiorcy(stawki stałe).

Stawki składek ubezpieczeniowych w 2019 roku

W 2018 roku stawki składek ubezpieczeniowych pozostaną na niezmienionym poziomie. Duma Państwowa zdecydowała się nie podnosić stóp procentowych. Łączna stawka składki ubezpieczeniowej w 2018 roku wyniesie 30%.

Tabela. Stawki składek ubezpieczeniowych w 2019 roku.

* - według tej stawki opodatkowane są wyłącznie płatności przekraczające maksymalny limit podstawy składek ubezpieczeniowych (klauzula 4 art. 8 i klauzula 1 art. 58 ust. 2 ustawy nr 212-FZ).