Bank jako instytucja komercyjna może zapewnić klientom obsługę duża liczba usługi finansowe, ale jednocześnie będą wykonywane 2 główne rodzaje operacji - gotówka i kredyt. Jaka jest specyfika obu? Jakie znaczenie mają oba rodzaje działalności z punktu widzenia rozwoju organizacji kredytowej?

Specyfika obrotu gotówkowego w bankach

Czym są bankowe transakcje gotówkowe? Obejmują one przyjmowanie gotówki Pieniądze i inne kosztowności od klientów instytucji finansowych, a także wydawanie odpowiednich aktywów im lub innym ubiegającym się obywatelom. Kasa banku jest często uważana za jeden z najbardziej płynnych aktywów instytucji, ale jest klasyfikowana jako niskodochodowa. Głównym celem przedmiotowej działalności jest organizacja systemu obsługi klienta dla instytucji kredytowej. Obrót gotówkowy w w tym przypadku regulowane przepisy prawne, emitowane głównie przez Bank Centralny, który ma status krajowego centrum emisyjnego.

Do najważniejszych obszarów należą operacje gotówkowe rosyjskich banków działalność gospodarcza odpowiednie instytucje. Przyjmując od klientów - osób fizycznych, prawnych, organizacja zwiększa dostępne rezerwy, które można następnie wykorzystać do prowadzenia wysoce dochodowej działalności, związanej przede wszystkim z udzielaniem pożyczek - prywatnych, korporacyjnych. Bank może uzyskać dodatkowe dochody z obrotu gotówkowego, np. pobierając w określonych przypadkach prowizję za wydanie środków (co do zasady dotyczy to wypłaty wpływów z rachunków pieniężnych przedsiębiorstw).

Operacje gotówkowe banków przeprowadzane są według następujących zasad:

Obieg środków odbywa się zgodnie ze standardami przyjętymi przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej;

Gotówka jest lokowana na rachunkach wewnętrznych w instytucji kredytowej;

Ustalanie limitów bilansowych realizowane jest zgodnie z przyjętymi przepisami.

Istnieje specjalny podgatunek transakcje gotówkowe— te, które przeprowadza regulator, czyli Bank Centralny. Przydatne będzie bardziej szczegółowe przestudiowanie ich specyfiki.

Transakcje gotówkowe Banku Rosji

Tym samym nie tylko banki komercyjne dokonują transakcji gotówkowych, ale także organ nadzoru kredytowego - Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Realizowane są w ramach obsługi instytucji prywatnych na podstawie umowy. Operacje te umożliwiają:

Optymalizacja obrotu gotówkowego w komercyjnej instytucji pożyczkowej;

Zapewnij terminowe rozliczenia na rachunkach klientów należących do osób fizycznych lub prawnych;

Realizuj terminowy transfer środków do banków zgodnie z wymogami limitów.

Rozwiązanie każdego z zadań Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wymaga od organu regulacyjnego przestrzegania oficjalnych przepisów prawa lub przepisów lokalnych. Po rozważeniu, czym są transakcje gotówkowe banku pełniącego funkcje kontrolne i nadzorcze na rynku kredytowym i finansowym, przyjrzymy się specyfice tego rodzaju procedur realizowanych przez instytucje komercyjne.

Transakcje gotówkowe w komercyjnych instytucjach kredytowych

Banki prywatne realizują transakcje gotówkowe, których celem jest obsługa klientów – osób fizycznych lub prawnych. W tym przypadku stosuje się zasady wydane przez organ regulacyjny, Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Do głównych operacji banków prowadzonych w segmencie komercyjnym sektora kredytowo-finansowego zalicza się:

Aby przyjąć gotówkę;

Aby wyemitować fundusze.

Pierwsza grupa operacji zakłada, że ​​klient lub partner instytucji przekazuje środki pieniężne:

Do kasjera;

Kolekcjonerom, którzy następnie przekazują środki do banku;

Do organizacji partnerskich, które następnie przekazują środki pieniężne instytucji pożyczkowej metodą bezgotówkową.

Wydanie gotówki w większości przypadków odbywa się bezpośrednio w kasie kredytu organizacja finansowa. Jeżeli osoba prawna potrzebuje gotówki, można ją uzyskać na podstawie dokumentów potwierdzających przeznaczenie środków.

Funkcje kasjera

Banki przeprowadzające transakcje gotówkowe zatrudniają specjalistów posiadających kompetencje w tego typu działalności – kasjerów. Odpowiadają za prawidłowe wyliczenie kwot, które mają zostać otrzymane od klientów lub odwrotnie, wydane, zaksięgowane na rachunku i poświadczone potrzebne dokumenty. Kasjer dba także o bezpieczne przechowywanie środków – korzystając np. z sejfu. Praca specjalisty o odpowiednim profilu jest również dość rygorystycznie regulowana przez prawo.

Ograniczenia w transakcjach gotówkowych

Rosyjskie ustawodawstwo przewiduje szereg ograniczeń w korzystaniu z płatności gotówkowych. Zatem bankowe transakcje gotówkowe na rachunkach będących własnością osób prawnych mogą być przeprowadzane wyłącznie z zastrzeżeniem prawnie ustalonych limitów kwotowych. Z kolei transakcje te na rachunkach osób fizycznych, a także w rozliczeniach między obywatelami i organizacjami mogą przypadek ogólny dokonywane swobodnie, bez uwzględnienia kwot pieniężnych.

Wykorzystanie systemów kasowych w transakcjach gotówkowych

Najważniejszym aspektem rozważanych operacji jest wykorzystanie sprzętu kasowego, czyli sprzętu kasowego. Ten typ infrastruktura w większości przypadków jest obowiązkowa przy przyjmowaniu i wydawaniu środków w bankach. Kasa fiskalna, z której korzysta instytucja finansowa, musi po pierwsze być zarejestrowana, a po drugie zapewniać prawidłowe naliczanie transakcji. Można zauważyć, że kasę fiskalną wykorzystuje się także w przypadku, gdy klient płaci za coś kartą plastikową – bez dokonywania wypłaty.

Rozważane operacje bankowe przeprowadzane są z uwzględnieniem norm kształtujących dyscyplinę gotówkową. Przeanalizujmy ich funkcje bardziej szczegółowo.

Dyscyplina kasowa w rozliczeniach: jaka jest jej specyfika?

Normami kształtującymi dyscyplinę gotówkową mogą być:

Wydawane przez organ regulacyjny;

Opracowane przez bank z uwzględnieniem interesów inwestorów i menedżerów, pod warunkiem, że nie są one sprzeczne z postanowieniami znajdującymi odzwierciedlenie w oficjalnych źródłach.

Normy te ustanawiają:

Ogólna procedura przeprowadzania przez bank transakcji gotówkowych;

Zasady przechowywania i transportu gotówki.

Odpowiednie standardy są uważane za dość rygorystyczne. W instytucjach finansowych księgowanie transakcji (zarówno banków prywatnych, jak i publicznych) odbywa się, jeśli istnieje niezbędna infrastruktura do utrzymania dyscypliny gotówkowej. Jej obecność jest jednym z kryteriów wydania przez regulatora licencji instytucji finansowej. Bez odpowiedniego zezwolenia bank nie ma prawa prowadzić działalności.

Istnieje wiele innych kryteriów określających legalność instytucji kredytowej posiadającej licencję. Należą do nich m.in. ścisłe przestrzeganie dyscypliny gotówkowej, a także przepisy prawa regulujące kwestie gotówkowe transakcje pieniężne. W tym przypadku oczywiście duże znaczenie mają także wskaźniki ekonomiczne instytucji, jednak o jakości zarządzania w dużej mierze decyduje stopień przestrzegania dyscypliny gotówkowej. Ważne są tutaj kwalifikacje specjalistów pracujących w organizacji, możliwości jej infrastruktury i skuteczność systemu zarządzania.

Kasa fiskalna jest głównym elementem infrastruktury niezbędnej bankowi do przeprowadzania przedmiotowych operacji. Zwykle prezentowany jest w kilku odmianach, o czym decyduje skala instytucji finansowej i charakterystyka świadczonych przez nią usług. Przyjrzyjmy się bliżej specyfice działania kasjerów bankowych.

Funkcje organizacji pracy kas fiskalnych

Podstawowy transakcje rozliczeniowe banki związane z obiegiem gotówki realizowane są w ramach następujących głównych typów kas:

Recepcje (w których przyjmuje się gotówkę od klientów lub partnerów);

Materiały eksploatacyjne (wydawana jest w nich gotówka);

Zmiany;

Przeprowadzenie przeliczenia środków pieniężnych.

Dokonywanie niektórych transakcji gotówkowych możliwe jest wyłącznie na podstawie wewnętrznych dokumentów potwierdzających. Wydawane są przez pracownika banku, najczęściej przez kasjera. Dokumenty te mogą być dodatkowo poświadczone pieczęcią i innymi elementami poświadczającymi autentyczność użytego źródła. Operacje rozliczeniowe banków są często przeprowadzane za pomocą

Prawdopodobnie większość nowoczesnych banków ma własne bankomaty, za pośrednictwem których środki są wydawane klientom automatycznie. Procedura ta zakłada, że ​​klienci instytucji finansowej posiadają karty plastikowe wydane przez bank.

Bankomat jednej instytucji może wydawać środki obywatelom posiadającym karty wydane przez inny bank. W takim przypadku odpowiednia instytucja może zarobić dodatkowe pieniądze, pobierając prowizję za obsługę klientów innych organizacji. Ale Tej procedury możliwe tylko wtedy, gdy plastikową kartę umożliwia korzystanie z jednego z systemów płatności obsługiwanych przez bank udostępniający bankomat z funkcją rozliczeniową do użytku.

Oprócz bankomatów instytucje finansowe aktywnie korzystają także z terminali płatniczych – po to, aby z kolei przyjmować od klientów gotówkę i zasilać ją na swoje konta. Następna najważniejsza grupa transakcje biznesowe bank - transakcje kredytowe. Rozważmy ich specyfikę bardziej szczegółowo.

Specyfika operacji kredytowych

Działalność kredytowa banków, jak można łatwo prześledzić na podstawie ich nazw, związana jest z pożyczkami udzielanymi przez odpowiednie instytucje. Reprezentują stosunki prawne zapisane w specjalnych umowach z klientami. Podobnie jak w przypadku transakcji gotówkowych, usługi mogą być świadczone na rzecz osób fizycznych lub prawnych. Umowa ta określa, ile pieniędzy bank odda kredytobiorcy i na jakich warunkach – pod względem oprocentowania i okresu spłaty.

Jest sporo odmian operacje kredytowe. Można je klasyfikować na podstawie przypisania do tego lub innego segmentu. Zatem działalność kredytową banków można powiązać z rynkami:

Kredyty konsumenckie;

Kredyty hipoteczne;

Kredyty korporacyjne.

Każdy z wyróżnionych segmentów charakteryzuje się szczególnym podejściem banku do formacji umowy pożyczki. Zatem w zakresie kredytów konsumenckich pożyczki udzielane są klientom na stosunkowo krótki okres, po dość przystępnej cenie Wysokie zainteresowanie, ale z reguły bez zabezpieczeń. Kredyty hipoteczne są zazwyczaj długoterminowe, udzielane po niższej cenie oprocentowanie iw większości przypadków - z zabezpieczeniem w postaci zakupionego mieszkania. Kredyty korporacyjne – szczególnie jeśli chodzi o kredytowanie największych przedsiębiorstw – charakteryzują się chęcią banków i kredytobiorców do określenia indywidualne warunki umowy, w zależności od skali działalności, jej rentowności i historii kredytowej.

Kolejnym kryterium klasyfikacji operacji kredytowych jest forma kredytu. Oni są:

Podstawowy;

Przedstawione umowy refinansowania.

Kredyt pierwotny to stosunek prawny, w którym osoba lub organizacja zawiera umowę z bankiem po raz pierwszy lub w celu wykorzystania otrzymanych środków na rozwiązanie problemów niezwiązanych ze spłatą istniejących kredytów. Z kolei refinansowanie jest operacją kredytową, czyli stosunkiem prawnym w postaci umowy pożyczki mającej na celu przekazanie osobie środków pieniężnych w celu spłaty istniejących pożyczek.

Banki komercyjne i operacje bankowe, podobnie jak w przypadku procedur gotówkowych, regulowane są przepisami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Wśród głównych narzędzi oddziaływania na rynek znajdują się główne instytucja finansowa stwierdza - kluczowa stawka. Pod wieloma względami determinuje sposób, w jaki organizacje komercyjne wdrażają politykę w zakresie operacji kredytowych. Przeanalizujmy jego funkcje bardziej szczegółowo.

Kluczowa stopa procentowa jako główny instrument regulacyjny Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej

Wiele operacji Banku Rosji może wpływać na rynek kredytowy w skali kraju, jednak ekonomiści uważają ustanowienie kluczowej stopy procentowej za najważniejsze narzędzie oddziaływania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej system finansowy stwierdza. Jego rozmiar określa, jaki powinien być Oprocentowanie kredytu, płacone przez prywatne organizacje finansowe Bankowi Rosji za wykorzystanie pożyczonych funduszy kapitałowych. Ten wskaźnik z kolei bezpośrednio wpływa na to, jaki procent będzie wyznaczała instytucja komercyjna w umowach kredytowych ze swoimi klientami.

Im niższy klucz, tym z reguły bardziej aktywny jest prywatny rynek kredytowy. Ponadto znaczne jego zmniejszenie zwykle aktywuje refinansowanie, ponieważ posiadacze bieżących kredytów mają możliwość ponownego zaciągnięcia środków, ale po niższym oprocentowaniu.

Wysoka stopa kluczowa jest zwykle ustalana przez Bank Centralny w przypadku problematycznej sytuacji w gospodarce państwa. Z kolei poprawa wskaźników na poziomie makroekonomicznym może przesądzać o spadku odpowiedniego wskaźnika. Konsekwencją tego może być wzrost popytu na kredyty ze strony osób fizycznych lub osoby prawne. W niektórych stanach podstawowa stopa procentowa jest minimalna lub nawet ujemna. Wynika to z chęci władz monetarnych do maksymalnego zwiększenia kapitalizacji gospodarki.

Jeśli rynek kredytowy od czasu do czasu ulegnie spowolnieniu, wówczas kierownictwo banku może zintensyfikować prace związane z rozwojem usług obsługa gotówkowa klienci. Rozwiązanie tego problemu może ułatwić fakt, że popularne rodzaje operacji bankowych, które rozważaliśmy, są w wielu przypadkach ze sobą powiązane. Przeanalizujmy ten aspekt bardziej szczegółowo.

Związek operacji gotówkowych i kredytowych banków

Obieg gotówki i udzielanie kredytów to główne działania banków mające na celu osiągnięcie zysku. O regularności ich realizacji decyduje fakt, że często są one prowadzone jednocześnie. Prosty przykład: bank po zatwierdzeniu podanie o pożyczkę Klient podpisuje z nim umowę i prosi o udanie się do kasy w celu odbioru gotówki. Jeśli dana osoba się zgłosi karta kredytowa- być może mając go pod ręką, będzie chciał wypłacić pieniądze w bankomacie. Następnie osoba będzie musiała wpłacić gotówkę na swój rachunek kredytowy, aby spłacić pożyczkę lub, w tym samym celu, na kartę.

Fakt, że bank do obsługi klientów kredytowych wykorzystuje tę samą infrastrukturę, co do standardowych transakcji gotówkowych, może odegrać pozytywną rolę w dywersyfikacji modelu biznesowego instytucji finansowej. Jeśli bank ma trudności z promocją produkty kredytowe, wówczas będzie miał możliwość rozwoju działalności związanej bezpośrednio z obsługą gotówkową.

Streszczenie

Przyjrzeliśmy się więc, jakie są główne operacje pieniężne banków - gotówka i kredyt. Te pierwsze są dość płynne, ale mało rentowne. Bankowe transakcje gotówkowe generują przychody głównie poprzez pobieranie prowizji przez instytucję kredytową. Pośrednio determinują pojawienie się zysków w wyniku powstawania zysków, które można wykorzystać w innych obszarach działalności. Przeciwnie, drugie operacje mogą znacznie zwiększyć kapitalizację instytucji finansowej. Udzielając kredytu, bank zwykle spodziewa się dość wysokiego zysku, istnieje jednak ryzyko, że klient nie będzie w stanie spłacić kredytu ze względu na trudności finansowe.

O tym, które operacje bankowe mają w danym momencie pierwszeństwo w realizacji modelu biznesowego, decyduje kierownictwo instytucji finansowej. Zależy to w dużej mierze od wielkości banku centralnego. Im jest ona wyższa, tym z reguły rynek kredytowy jest mniej intensywny i sensowne jest, aby bank aktywniej rozwijał obszary związane z obsługą gotówkową klientów.

Transakcje gotówkowe to operacje związane z przyjęciem, wydaniem, przechowywaniem gotówki oraz rejestracją dokumenty gotówkowe. Transakcje gotówkowe przeprowadzane są według zasad ustalonych przez Bank Centralny: Dyrektywy z dnia 11 marca 2014 r. N 3210-U oraz Dyrektywy z dnia 7 października 2013 r. N 3073-U. Zasady te nazywane są dyscypliną gotówkową i koncepcja ta obejmuje:

• prowadzenie dokumentów kasowych dokumentujących przepływy pieniężne;
• przestrzeganie limitu salda gotówkowego;
• ograniczenie płatności gotówkowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi w ramach jednej umowy w kwocie nie większej niż 100 tysięcy rubli.

Tylko ci podatnicy, którzy nie muszą przestrzegać dyscypliny kasowej które działają wyłącznie poprzez płatności bezgotówkowe. Na konieczność realizacji transakcji gotówkowych nie ma wpływu obecność kasy fiskalnej lub wybranej reżim podatkowy. Zasada jest tu tylko jedna – jeśli występują przepływy pieniężne, należy przestrzegać dyscypliny gotówkowej.

Dokumenty gotówkowe

Transakcje gotówkowe dokumentowane są następującymi dokumentami:

1. Przyjęcie gotówki do kasy – paragon zamówienie gotówkowe Przez . Zlecenie takie wypełniane jest przy każdym wpływie pieniędzy z kasy fiskalnej, natomiast jeżeli jest to gotówka, wystawiane czekiem lub formularzem kasowym ścisłe raportowanie, wówczas wydawane jest zamówienie całkowita kwota przyjmowana gotówka dziennie.
2. Wydanie gotówki z kasy fiskalnej – polecenie odbioru gotówki wg. Po otrzymaniu takiego zamówienia, przed wydaniem pieniędzy, kasjer musi sprawdzić podpis księgowego (lub kierownika, w przypadku braku księgowego), obecność dokumentów potwierdzających oraz zweryfikować tożsamość odbiorcy pieniędzy.
3. Odbiór i zlecenia wydatków są wprowadzane do księgi kasowej przez . Na koniec dnia, pozostała gotówka w kasie jest pobierana. Jeżeli w ciągu dnia roboczego nie przeprowadzono żadnych transakcji gotówkowych, wówczas w księdze kasowej nie dokonuje się żadnych zapisów.
4. Księga księgowa środków wydanych i otrzymanych przez kasjera jest prowadzona tylko w przypadku, gdy w organizacji jest kilku kasjerów. Organizuje transfer gotówki pomiędzy kasjerem starszym a kasjerami w ciągu dnia pracy.
5. Wydawanie środków pieniężnych na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych świadczeń pracownikom dokumentowane jest nie tylko poleceniem odbioru gotówki, ale także wyciągami: zestawieniami rozliczeniowo-płatniczymi i zestawieniami płatniczymi.

Limit gotówkowy

Limit gotówkowy to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, którą można przechowywać w kasie organizacji na koniec dnia roboczego. Każdy przedsiębiorca ustala konkretną wysokość tego limitu w drodze zarządzenia wewnętrznego, w oparciu o wielkość swoich przychodów, stosując specjalne wzory obliczeniowe podane w załączniku do Dyrektywy nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 roku. Gotówka skończona ustalony limit nie powinny znajdować się w kasie, należy je przekazać do banku. Wyjątek od tej zasady jest dozwolony w dni wypłaty, a także w weekendy i święta wolne od pracy, jeżeli organizacja przeprowadzała w te dni transakcje gotówkowe.

Przedsiębiorcy indywidualni i (przedsiębiorstwa zatrudniające nie więcej niż 100 pracowników i nie więcej niż 400 milionów rubli rocznych przychodów ze sprzedaży towarów i usług) od 1 czerwca 2014 r. Nie można ustalić limitu salda gotówkowego. Aby nie został ustanowiony limit gotówkowy, należy wydać specjalne polecenie. Jeżeli taka decyzja zostanie podjęta, wówczas wszystkie wpływy gotówkowe będą mogły być przechowywane w kasie fiskalnej bez żadnych ograniczeń.

Zwracamy uwagę na tych indywidualnych przedsiębiorców i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, którzy już przed 1 czerwca 2014 roku pracowali z gotówką, co oznacza, że ​​powinni byli mieć nakaz ustalenia limitu. Zarządzenie to wymaga ponownego wydania, ponieważ do 1 czerwca 2014 r. Rozporządzenie Banku Rosji nr 373-P z dnia 12 października 2011 r. „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacja Rosyjska”, która została już odwołana. Poprzednie zamówienie dokonane na podstawie niniejszego Regulaminu jest nieważne. Można ustawić ten sam limit, wystarczy zmienić podstawę zamówienia na Dyrektywę nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 roku.

Jeśli chcesz odmówić ustalenia limitu gotówkowego, nie możesz po prostu anulować poprzedniego zamówienia w zamówieniu w tej sprawie. Zdaniem organów podatkowych uchylenie starego zlecenia nie oznacza unieważnienia limitu jako takiego, a jedynie umorzenie wcześniej naliczonej kwoty limitu, co oznacza nowy limit równy zeru. W takim przypadku dowolna ilość gotówki w kasie na koniec dnia będzie powyżej limitu. Dziwna logika, która jednak może pozbawić organizację 50 000 rubli (kwota grzywny za naruszenie transakcji gotówkowych dla LLC). Na tej podstawie nowe zlecenie musi zawierać sformułowanie typu „Trzymaj gotówkę w kasie bez ustalania limitu salda w kasie”. To zdanie jest również odpowiednie dla tych, którzy po raz pierwszy wystawiają zlecenie z limitem gotówkowym.

Ograniczenie płatności gotówkowych

Limit płatności gotówkowych wynosi 100 tysięcy rubli. w ramach jednej umowy dotyczy płatności pomiędzy podmiotami gospodarczymi, czyli indywidualnymi przedsiębiorcami i organizacjami między sobą. W przypadku osób niebędących przedsiębiorcami nie obowiązuje limit wpłat gotówkowych, a także przy wydawaniu pracownikom kwot rozliczeniowych, wynagrodzeń i innych świadczeń socjalnych z kasy fiskalnej.

Jeśli płacisz za towary lub usługi gotówką, możesz przekazać osobie odpowiedzialnej dowolną kwotę do zapłaty, pod warunkiem, że limit 100 tysięcy rubli w ramach jednej umowy pozostaje taki sam. Na przykład wysłałeś swojego menedżera na różne adresy: kup materiały do ​​produkcji, zapłać za dowolne usługi, zleć pracę. Jeśli za każdą z tych transakcji kwota nie przekracza 100 tysięcy rubli, możesz dać mu do 300 tysięcy rubli.

Kolejną rzeczą jest to, jak bezpieczny jest transport i płatność duża suma gotówka? Płatności bezgotówkowe i bardziej opłacalne (brak prowizji bankowej przy wypłacie) i bezpieczniejsze.

Uproszczona procedura dyscypliny gotówkowej

Koncepcja ta oznacza szansę dla przedsiębiorców i małych firm na odmowę ustalenia limitu gotówkowego, a także możliwość, którą od czerwca 2014 roku otrzymali wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni – nieudokumentowanie transakcji gotówkowych.

Ale choć takie prawo istnieje, w rzeczywistości nie zawsze będzie można z niego skorzystać. Oczywiste jest, że taką możliwość mają jedynie przedsiębiorcy indywidualni, nie posiadający pracowników (lub wypłacający pracownikom wynagrodzenia przelewem), którzy ponadto nie przyjmują od nikogo gotówki. Dlaczego? Faktem jest, że Dyrektywa nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. zawiera sprzeczne normy:

• Klauzula 4.1. Transakcje gotówkowe są formalizowane poprzez przychodzące zlecenia gotówkowe 0310001, wychodzące zlecenia gotówkowe 0310002 (zwane dalej dokumentami kasowymi). Przedsiębiorcy indywidualni działający zgodnie z prawem Federacja Rosyjska w sprawie podatków i opłat, rachunkowości dochodów lub dochodów i wydatków i (lub) innych przedmiotów opodatkowania lub wskaźników fizycznych charakteryzujących określony rodzaj działalności gospodarczej, nie można sporządzać dokumentów kasowych.
• Klauzula 5. Przyjmowanie środków pieniężnych przez osobę prawną, przedsiębiorcę indywidualnego, w tym od osoby, z którą zawarto umowę o pracę lub umowę cywilnoprawną (zwaną dalej pracownikiem), następuje zgodnie z .
• § 6. Wydawanie środków pieniężnych na wynagrodzenia, stypendia i inne płatności na rzecz pracowników odbywa się zgodnie z: .

W ust. 5 i 6 nie ma zwyczajowej klauzuli (z wyjątkiem…) i okazuje się, że wymogi dotyczą także przedsiębiorców indywidualnych. Biorąc pod uwagę, jak często Ministerstwo Finansów i Federalna Służba Skarbowa mogą zmieniać swoje stanowisko w tej samej kwestii, można założyć, że przepisy te niosą ze sobą ryzyko sporów podatkowych. Dlatego też, choć nie ma oficjalnych komentarzy w tej kwestii, bezpieczniej jest przechowywać dokumenty gotówkowe.

Drugim powodem, dla którego indywidualni przedsiębiorcy muszą w dalszym ciągu prowadzić dokumenty kasowe, jest to, że prowadzenie księgi przychodów i rozchodów we wszystkich trybach (z wyjątkiem tego, w którym nie jest prowadzony KUDiR) odbywa się na podstawie dokumenty pierwotne. Dokumentami potwierdzającymi otrzymanie i wydanie środków pieniężnych są dyspozycje w formie i. Na tej podstawie indywidualni przedsiębiorcy prowadzący KUDiR nie mogą całkowicie odmówić prowadzenia dokumentów kasowych, gdyż nie będą mieli powodu do dokonywania wpisów w księdze.

Okazuje się, że tak naprawdę tylko indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie płacą wynagrodzeń w gotówce, nie otrzymują od nikogo gotówki i nie wprowadzają danych do KUDiR (czyli tylko na UTII) nie mogą prowadzić dokumentów kasowych. Jak widać „uproszczona procedura dyscypliny gotówkowej” okazała się bardzo skomplikowana. Tak naprawdę jedynym jak dotąd realnym uproszczeniem w przeprowadzaniu transakcji gotówkowych jest możliwość nieustalania limitu gotówkowego.

Jeśli przedsiębiorca indywidualny podjęto decyzję o odmowie utrzymywania dokumentów kasowych (wskazywałyśmy już na ryzyko) i nie ustaliliśmy limitu gotówkowego, wówczas należy wydać w tej sprawie polecenie. Choć nie ma takiego nakazu, indywidualny przedsiębiorca musi przestrzegać dyscypliny gotówkowej.

Jak zdobyć pieniądze z biznesu? Rejestracja transakcji gotówkowych

Biznes idzie dobrze, dochody rosną, pojawiają się wolne środki, które biznesmen może wydać na siebie. Jak to zrobić? Dla niektórych założycieli LLC zaskoczeniem jest to, że w żadnym momencie nie mogą otrzymać pieniędzy z kasy na swoje potrzeby ani wypłacić ich z rachunku pieniężnego. Ale indywidualni przedsiębiorcy mogą. Ale najpierw najważniejsze.

Po pierwsze – o status prawny własność osoby prawnej. Kapitał autoryzowany w formie gotówki lub innego majątku nie należy do założyciela LLC. Wszystko, co zostało wniesione podczas rejestracji spółki i wszystko, co zostało zarobione w trakcie jej działalności gospodarczej, jest własnością osoby prawnej. Założyciel pracujący we własnej firmie może otrzymywać w niej wynagrodzenie jak zwykły pracownik, jeżeli została z nim zawarta umowa o pracę. Nawet jeśli jest to jedyny założyciel (uczestnik), który sam zarządza organizacją, nie może on rozporządzać pieniędzmi swojej LLC według własnego uznania. Nawiasem mówiąc, możliwość zawarcia umowa o pracę z jedynym założycielem-menedżerem wciąż budzi kontrowersje, a można zapoznać się z najnowszą opinią Ministerstwa Finansów na ten temat

Inną możliwością (i jedyną, jeśli założyciel nie pracuje w swojej organizacji) na otrzymanie pieniędzy od firmy jest przeznaczenie uzyskanych zysków na dywidendę. Na przykładzie artykułu zbadaliśmy kwestie opodatkowania wynagrodzeń i dywidend założyciela spółki LLC, ale w tym przypadku nie interesuje nas kwestia podatków, ale to, czy założyciel może pobrać gotówkę z kasy fiskalnej na swoje potrzeby czy wypłacić je z rachunku bieżącego? Nie on nie może, dlatego kwestia rejestracji takich transakcji gotówkowych nawet nie jest tego warta.

Teraz - o IP. Z jednej strony przedsiębiorca indywidualny odpowiada za swoje zobowiązania całym swoim majątkiem, z wyjątkiem tego, którego nie można odzyskać. Ale z drugiej strony cały majątek i pieniądze indywidualnego przedsiębiorcy, w tym te otrzymane z działalności gospodarczej, są jego własnością, którą może on rozporządzać według własnego uznania (chyba że istnieją długi z tytułu podatków i składek).

Indywidualny przedsiębiorca nie otrzymuje wynagrodzenia od siebie, ale w każdej chwili może pobrać gotówkę z kasy lub rachunku bieżącego. Prawo do tego daje Dyrektywa nr 3073-U. Jeśli pieniądze zostaną przekazane do karta płatnicza osobą fizyczną, wówczas taki przelew nie jest transakcją gotówkową i nie jest dokumentowany dokumentami pieniężnymi. Kwoty, które indywidualny przedsiębiorca może przeznaczyć z kasy fiskalnej lub rachunku bieżącego na swoje potrzeby osobiste nie są limitowane, ale nie można dopuszczać do zaległości w podatkach i składkach na ubezpieczenie. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca odmówi prowadzenia dokumentów gotówkowych i wyda w tym celu polecenie (patrz rozdział Uproszczona procedura dyscypliny kasowej), wówczas odbiór gotówki nie jest w żaden sposób sformalizowany. Jeżeli dokumenty kasowe będą nadal przechowywane, wówczas na podstawie wypłaty pieniędzy w poleceniu odbioru gotówki należy wskazać: „Wydanie środków przedsiębiorcy na własne potrzeby„lub „Przekazanie dochodu z bieżącej działalności przedsiębiorcy.”

Kontrola transakcji gotówkowych

Do 2012 roku kontrolę dyscypliny gotówkowej powierzono bankom, obecnie jednak funkcję tę pełnią wyłącznie organy podatkowe. Funkcję tę regulują Regulamin Administracyjny zatwierdzony Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 17 października 2011 r. N 133n. Do czego mają prawo organy podatkowe przy sprawdzaniu dyscypliny kasowej?

1. Księgowanie środków pieniężnych w kasie fiskalnej.
2. Drukowanie raportów z pamięci fiskalnej urządzeń kasowych i zużytych dysków pamięci fiskalnej.
3. Sprawdzanie wszystkich dokumentów dokumentujących transakcje gotówkowe: dziennik kasjera-operatora, zlecenia kasowe przychodzące i wychodzące oraz ich dziennik ewidencyjny, książeczka kasowa itp.
4. Czynności mające na celu weryfikację wystawienia paragonu fiskalnego, które choć nie są nazywane zakupem próbnym (ponieważ dotyczą środków kontroli dochodzeniowej), mogą stanowić obserwację wizualną, z wykorzystaniem lub bez wykorzystania metod rejestracji wideo i audio faktów zakupu oraz Zapłata za towary.

Naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, a także naruszenie wymogów dotyczących korzystania ze specjalnych rachunków bankowych pociąga za sobą nałożenie kara administracyjna zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej:

• dla urzędników (szefów organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy) - od 4000 do 5000 rubli;
• dla osób prawnych - od 40 000 do 50 000 rubli.

Wyślij swoją dobrą pracę do bazy wiedzy jest prosta. Skorzystaj z poniższego formularza

Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy, którzy wykorzystują bazę wiedzy w swoich studiach i pracy, będą Państwu bardzo wdzięczni.

Wysłany dnia http://www.allbest.ru/

Wysłany dnia http://www.allbest.ru/

Wstęp

1. Transakcje gotówkowe

1.5 Transakcje gotówkowe banków

2. Regulamin przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej

Wniosek

Bibliografia

Wstęp

Do ważnych tradycyjnych operacji bankowych zaliczają się transakcje gotówkowe, ponieważ są one wykonywane codziennie. Temat ten jest bardzo ważny, ponieważ w instytucjach kredytowych osoby prawne dokonują transakcji za pośrednictwem kasy fiskalnej. Postanowiłem dokładniej zrozumieć ten temat, ponieważ jest on najbardziej aktualny w naszych czasach, ponieważ transakcje gotówkowe odgrywają ważną rolę w działalności podmioty gospodarcze. Podobnie jak transakcje gotówkowe w nowoczesne warunki osiągnęły swój największy rozwój. Obecnie następuje poszerzenie tematyki stosunków kredytowych, a także wzrost różnorodności samych operacji. Znaczenie udzielania kredytów dla instytucji kredytowych jest dziś oczywiste. Z każdym rokiem staje się coraz bardziej rozwinięta i powszechna. To nie przypadek, że bank nazywany jest instytucją kredytową. Co roku instytucje kredytowe opracowują i wdrażają nowe programy kredytowe.

Transakcje gotówkowe odzwierciedlają istotę Bankowość, ale we współczesnym ustawodawstwie nie są one uwzględnione w podstawowych operacjach. Trudno mi sobie wyobrazić, aby bank prowadził swoją działalność bez przeprowadzania transakcji gotówkowych. Ponadto transakcje gotówkowe wiążą się z przyjmowaniem, wydawaniem, przechowywaniem i transportem gotówki.

Celem mojej pracy jest dowiedzieć się Nowa informacja w sprawie organizacji transakcji gotówkowych i trybu ich rozliczania oraz badania kolejności przeprowadzanych transakcji.

1. Transakcje gotówkowe

Transakcje gotówkowe - operacje związane z przyjmowaniem, przechowywaniem i wydawaniem pieniędzy oraz dokumenty pieniężne. Jaką rolę w działalności organizacji odgrywają transakcje gotówkowe?

Organizacja obiegu gotówki odbywa się za pośrednictwem centrum rozliczeń gotówkowych (CSC) Banku Rosji i kas banków komercyjnych. Bank Centralny, będąc centrum emisyjnym kraju, ma wyłączne prawo do emisji gotówki, jej wypłaty i organizowania gotówki obieg pieniędzy. Bezpośrednią obsługę gotówkową podmiotów gospodarczych świadczą banki komercyjne.

Transakcje gotówkowe obejmują organizację odbioru gotówki od osób fizycznych i prawnych, wydawanie im depozytów, sprzedaż i zakupy cenne papiery, wymianę uszkodzonych banknotów, przyjęcie opłat za media i innych płatności od osoby, a także wymianę i przetwarzanie gotówki, w tym przeliczanie, sortowanie, formowanie i pakowanie gotówki.

Dokonywanie płatności gotówkowych za pośrednictwem banku zależy od ilości gotówki w obiegu i systemu organizacyjnego, który rozwinął się w kraju.

1.1 Utworzenie i funkcjonowanie działu kasowego banku

Transakcje gotówkowe, przechowywanie gotówki i praca z wątpliwymi banknotami noszącymi znamiona fałszerstwa odbywają się w specjalnych pomieszczeniach. Bank musi stworzyć wzmocnioną technicznie kasę. Typową budowę kasy fiskalnej pokazano na rys. 1.

Ryż. 1. Struktura kasy fiskalnej

Elementem operacyjnym kasy jest dział kasowy, w którym (w zależności od wielkości instytucji bankowej) znajduje się system kasowy. W małych bankach operacje gotówkowe przeprowadzane są za pośrednictwem kasy fiskalnej.

Czyli o kompleksową obsługę klienta Bank komercyjny może otwierać kasy operacyjne w organizacjach poza kasą w celu przyjmowania i wydawania depozytów, sprzedaży i zakupu papierów wartościowych, przyjmowania płatności za media i innych. Przy kasie używają:

· terminale kasowe – automatyczne urządzenia do przyjmowania i wydawania gotówki klientom za pomocą komputera osobistego;

· sejfy automatyczne – urządzenia działające automatycznie i przeznaczone do przyjmowania gotówki od klientów;

· Bankomaty oraz inne oprogramowanie i sprzęt.

Najbardziej komfortowe warunki pracy kasjerów przy jednoczesnym zapewnieniu bezpieczeństwa przechowywania gotówki umożliwiają tworzenie nowoczesnych modułów kasowych. Moduły kasowe wyposażone są w regały magazynowe oraz dodatkowe półki, na których można umieścić terminale kasowe, komputer, materiały do ​​pakowania zapewniając pracownikom komfortowe miejsce pracy. Przykładowe moduły kasowe:

§ DoCash Tempo (Rosja)

§ Bankomaty TCD (kasjer)

§ Firmy zajmujące się recyklingiem TCR (Teller Cash Recycler). Wiele oddziałów Sbierbanku Rosji jest w nie wyposażonych.

Pozwala zoptymalizować księgowanie kasowe, zapewnić jego bezpieczeństwo i ochronę przed manipulacją, a także ułatwić wydawanie gotówki osobom prawnym.

1.2 Rejestracja przyjęcia i wypłaty gotówki

Rejestracja odbioru i wydania gotówki przeprowadzana jest przez instytucję kredytową za pomocą przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych. Pracownik kasowy może wypełniać przychodzące i wychodzące dokumenty kasowe, a także raportować zaświadczenia kasjerów, księgi wartościowych przedmiotów przy użyciu sprzętu komputerowego, ale drukować i podpisywać poszczególne dokumenty(na przykład przekazywanie gotówki pomiędzy kasjerami) są obowiązkowe.

1.3 Przyjmowanie gotówki od przedsiębiorstw i organizacji

Jednym z rodzajów transakcji gotówkowych jest przyjmowanie gotówki z późniejszym zaksięgowaniem na rachunku bankowym podmiotu gospodarczego, przy czym może ona odbywać się z użyciem worka lub bez. Odbiór i dostarczenie do banku gotówki i przedmiotów wartościowych może być realizowane przez bank samodzielnie lub na warunkach umownych za pośrednictwem innych organizacji kredytowych prowadzących operacje windykacyjne, a także za pośrednictwem stowarzyszenie rosyjskie kolekcja

1.4 Księgowanie transakcji gotówkowych dla osób prawnych

Operacje związane z transakcjami gotówkowymi znajdują odzwierciedlenie w następujących zapisach:

1. Klient będący pozarządową organizacją komercyjną otrzymał środki pieniężne na wypłatę wynagrodzeń pracownikom ze salda na swoim rachunku bieżącym:

Dt 40702 (P) Konto niepaństwowe organizacja handlowa Kt 20202 (A) „Kasy instytucji kredytowych”

2. Uznanie środków pieniężnych wpłaconych przez Klienta na jego rachunek bankowy następuje na podstawie dziennika wpływów pieniężnych i jest dokumentowane poprzez zaksięgowanie:

Dt 20202 „Kasa organizacji kredytowych” Kt rachunek rozliczeniowy (bieżący) klienta według konto osobiste Klient deponujący – od kwoty wpłaconych środków.

3. Kwoty środków pieniężnych pobierane są z rachunków bankowych klientów – odbiorców środków, co znajduje odzwierciedlenie w księgach księgowych poprzez zaksięgowanie:

Dt rachunku rozliczeniowego (bieżącego) klienta – według rachunku osobistego

klient - odbiorca środków pieniężnych.

Kt 20202 „Kasa organizacji kredytowych” - na kwotę pobraną z rachunku klienta za pomocą czeku gotówkowego.

1.5 Transakcje gotówkowe banków

W Federacji Rosyjskiej wszystkie organizacje, przedsiębiorstwa, instytucje, niezależnie od formy organizacyjno-prawnej, mają obowiązek przechowywać dostępne środki w bankach na odpowiednich rachunkach na warunkach umownych. Gotówka przekazywana jest przez organizacje bezpośrednio do kas instytucji kredytowych lub za pośrednictwem wspólnych kas w przedsiębiorstwach, a także organizacjom Agencja federalna komunikacja (Rossvyaz), tj. urzędów pocztowych w celu przelewu na odpowiednie rachunki bankowe.

Dla każdego przedsiębiorstwa, w porozumieniu z jego menadżerami, bank ustala tryb i termin dostarczenia gotówki, kierując się koniecznością przyspieszenia obrotu pieniężnego i terminowego odbioru go w kasach w dni otwarcia banku. Można wyznaczyć następujące terminy:

§ dla przedsiębiorstw zlokalizowanych na obszarze zaludnionym, na którym znajdują się instytucje bankowe lub organizacje Rossvyaz - codziennie w dniu wpływu gotówki do kas przedsiębiorstwa;

§ dla przedsiębiorstw, które ze względu na specyfikę swojej działalności i tryby działania, a także w przypadku braku wieczornego odbioru lub wieczornej kasy w banku, nie mogą codziennie przekazywać gotówki instytucjom bankowym lub organizacjom Rossvyaz na koniec dnia dzień roboczy - następny dzień;

§ dla przedsiębiorstw zlokalizowanych na zaludnionym obszarze, gdzie nie ma banków ani organizacji Rossvyaz, a także tych zlokalizowanych w dużej odległości od nich - raz na kilka dni.

Aby zapewnić pełną i terminową dostawę gotówki do banku, salda gotówkowe w kasach przedsiębiorstw są ograniczone. Limit salda gotówkowego ustalany jest przez bank corocznie dla wszystkich przedsiębiorstw będących jego klientami i stanowi maksymalną dopuszczalną ilość gotówki, która może pozostać w kasie na koniec dnia roboczego. Nadwyżkę środków pieniężnych należy w całości zdeponować w banku (na poczcie).

Bank ustala limit salda środków pieniężnych dla przedsiębiorstwa indywidualnie, kierując się wielkością jego obrotu gotówkowego, specyfiką jego trybu działania, trybem i terminem wpłacania środków pieniężnych do banku:

§ dla przedsiębiorstw, które posiadają stałe dochody pieniężne i mają obowiązek przekazywać je bankowi codziennie na koniec dnia roboczego – w ilościach niezbędnych do zapewnienia prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa od rana dnia następnego;

§ przedsiębiorstwa, które następnego dnia wpłacają środki pieniężne do banku – w granicach średniodziennych przychodów;

§ przedsiębiorstwa, które mają wpływy pieniężne i przekazują je bankowi nie codziennie, w zależności od ustalone terminy zmiana i wysokość wpływów pieniężnych;

§ przedsiębiorstwa nieposiadające przychodów pieniężnych – w granicach przeciętnych dziennych wydatków pieniężnych (z wyjątkiem kosztów wynagrodzeń, świadczeń socjalnych i stypendiów).

Dla przedsiębiorstwa, w skład którego wchodzą oddziały, które nie posiadają w banku samodzielnego bilansu, ustala się jednolity limit salda gotówkowego, uwzględniający te podziały strukturalne. Limit salda gotówkowego podziały strukturalne przekazane na polecenie kierownika przedsiębiorstwa.

Limit salda gotówkowego może zostać zmieniony w ciągu roku na uzasadniony wniosek przedsiębiorstwa (w przypadku zmiany wielkości obrotu gotówkowego, warunków dostarczania wpływów itp.).

Jeżeli przedsiębiorstwo posiada kilka rachunków bieżących w różne banki według własnego uznania kontaktuje się z jednym z nich i składa kalkulację ustalającą limit salda gotówkowego w kasie. Po zakończeniu tej procedury w jednej z instytucji banku przedsiębiorstwo wysyła powiadomienia o ustalonym dla niego limicie środków pieniężnych do innych obsługujących go banków. W przypadku przedsiębiorstwa, które nie złożyło rozliczenia w żadnym banku, którego jest klientem, za limit salda gotówkowego uważa się zero, a środki niezdeponowane w banku za powyżej limitu.

W celu wyeliminowania licznika Przepływy środków pieniężnych przedsiębiorstwa, które ze względu na specyfikę swojej działalności (handel, transport, imprezy rozrywkowe itp.) stale dysponują wpływami gotówkowymi, w porozumieniu z instytucjami obsługującymi bank, mogą część z nich wydać bezpośrednio na miejscu, bez deponowania w banku. Obecnie takie organizacje mogą wydawać własne wpływy pieniężne na następujące cele:

płace i świadczenia socjalne;

zakup produktów rolnych od ludności;

zakup pojemników i rzeczy od ludności;

koszty podróży, zakup artykułów biurowych i sprzętu gospodarstwa domowego;

pilna płatność prace naprawcze oraz paliwa i smary;

wypłata odszkodowań za szkody wynikające z umów ubezpieczenia osób fizycznych.

Decyzję o przeznaczeniu przez przedsiębiorstwo wpływów pieniężnych z kasy bank podejmuje corocznie na podstawie pisemnego wniosku przedsiębiorstwa i specjalnej kalkulacji, która jest zawarta w formularzu ustalenia limitu salda środków pieniężnych. Wydając takie zezwolenie, bank bierze pod uwagę specyfikę działalności przedsiębiorstwa, przestrzeganie przez niego zasad pracy z gotówką, stan jego rozliczeń z budżetami wszystkich szczebli, władzami środków pozabudżetowych, dostawcy surowców, banki udzielające kredytów. Decyzję o tym, na co przedsiębiorca wyda otrzymane w kasie wpływy pieniężne, jeżeli posiada kilka rachunków w różnych bankach, podejmuje się w sposób analogiczny do ustalenia limitu salda środków pieniężnych w kasie takiego przedsiębiorstwa.

Aby otrzymać całą otrzymaną przez bank gotówkę i dokonać transakcji wydatków, każda instytucja bankowa posiada czynną kasę. Może obejmować:

§ kasy fiskalne;

§ kasy fiskalne;

§ kasy fiskalne;

§ kasy do wymiany pieniędzy;

§ kasy wieczorne;

§ Biura księgowe.

W duże banki Jeśli przepływ środków pieniężnych jest duży, wymienione kasy są organizowane osobno. W małych bankach pracę można wykonywać za pośrednictwem kasy fiskalnej. Szef banku samodzielnie decyduje o strukturze działającej kasy i liczbie pracowników kasowych.

Z każdym pracownikiem kasy zawierana jest umowa o pełnej odpowiedzialności finansowej. Kasjerzy kas operacyjnych muszą posiadać wzory podpisów kierowników banków i księgowych uprawnionych do podpisywania dokumentów kasowych przychodzących i wychodzących, a księgowi wzory podpisów kasjerów.

Stan środków w kasie operacyjnej banku jest ograniczony. Oddziały regionalne Banku Rosji lub, na ich polecenie, RCC ustalają dla każdego banku operacyjny limit gotówkowy, czyli kwotę minimalnego dopuszczalnego salda gotówkowego na koniec dnia i monitorują jego przestrzeganie. Wielkość limitu kasy operacyjnej ustalana jest na podstawie wielkości obrotu gotówkowego przechodzącego przez kasę banku, harmonogramu odbioru gotówki od klientów, procedury jej przetwarzania i innych cech obrotu gotówkowego banku.

1.6 Procedura przyjmowania gotówki od klientów do kasy banku i z kasy

Przyjmowanie gotówki od przedsiębiorstw i organizacji odbywa się głównie po osobistym stawiennictwie klienta, w jego obecności. Praca kasy jest zorganizowana w taki sposób, aby klienci banku mieli możliwość przekazywania środków w jej ramach dzień handlowy(w ciągu dnia) i po niej (kasa wieczorna).

Dokumentem przyjęcia gotówki w kasie banku jest ogłoszenie o wpłacie gotówkowej, czyli zespół dokumentów składający się z trzech części: samego ogłoszenia, zlecenia i pokwitowania. Cała gotówka otrzymana w ciągu dnia operacyjnego musi zostać zaksięgowana w kasie operacyjnej banku i zaksięgowana na odpowiednich rachunkach klientów tego samego dnia roboczego. Pieniądze przyjęte przez kasę wieczorną należy zaksięgować na odpowiednich rachunkach klientów banku najpóźniej następnego dnia roboczego.

Kolejnym kanałem wpływania gotówki do banku jest bankomat. Bank może dokonywać odbioru i dostarczania swoich środków pieniężnych i przedmiotów wartościowych, a także środków pieniężnych i przedmiotów wartościowych klientów, korzystając z własnych środków i zasobów lub na warunkach umownych, za pośrednictwem wyspecjalizowanych usług windykacyjnych posiadających licencję Banku Rosji na prowadzenie takich operacji.

Gotówka wydawana jest organizacjom korzystającym z czeków gotówkowych. Są to ścisłe formularze sprawozdawcze i wydawane są klientowi w formie książeczek czekowych.

Praca banku z gotówką w celu obsługi klientów - osób fizycznych, a także pracowników samego banku, odbywa się według przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych.

Banki są systematycznie zobowiązane do sprawdzania, czy organizacje przestrzegają dyscypliny gotówkowej i warunków postępowania z gotówką. Częstotliwość i zakres przedsiębiorstw podlegających kontroli ustala szef banku, biorąc pod uwagę wielkość ich obrotu gotówkowego, przestrzeganie wymogów procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, a także informacje organów podatkowych o stanie faktycznym naruszenia przez organizacje warunków pracy z gotówką. Okres, przez który bank dokonuje przeglądu stanu dyscypliny gotówkowej przedsiębiorstwa, musi wynosić co najmniej trzy miesiące.

Wyniki kontroli dokumentowane są w zaświadczeniu o transakcjach gotówkowych, które podpisuje kierownik, główny księgowy przedsiębiorstwa i przedstawiciel banku, a następnie w ciągu trzech dni jest przeglądany przez szefa banku, który sporządza decyzję o podjęciu działań na podstawie wyników kontroli. Jeżeli zostanie ustalone, że przedsiębiorstwo naruszyło warunki pracy z gotówką, rozliczenia gotówkowe z osobami prawnymi przekraczające maksymalną normę, nieotrzymanie gotówki w kasie, nagromadzenie nadwyżek w kasie, bank wysłać do organ podatkowy w miejscu rejestracji podatnika złożenie wraz z załączeniem pierwszego egzemplarza zaświadczenia o podjęciu działań odpowiedzialności finansowej i administracyjnej.

1.7 Koncepcja transakcje gotówkowe, ich klasyfikacja

Operacje rozliczeń gotówkowych banków obejmują prowadzenie rachunków w imieniu osób prawnych i osób fizycznych, a także dokonywanie płatności w gotówce i formy bezgotówkowe.

Operacje te w banku komercyjnym przeprowadzane są przez dział rozliczeń gotówkowych (zarządzanie), który współpracuje bezpośrednio z klientem.

Dokonując czynności rozliczeniowych, banki pełnią rolę pośredników uczestniczących w procesie naliczania i przenoszenia kwot należności za towary i usługi pomiędzy dłużnikiem a odbiorcą, tym samym banki pośredniczą w procesie przemieszczania wszelkich zapasów i usług. Dlatego te operacje są ważne nie tylko dla banku, ale także dla funkcjonowania całej gospodarki. Jego rozwojowi towarzyszy stały wzrost liczby obliczeń. Dziś międzynarodowy obrót płatniczy rocznie wynosi setki bilionów dolarów, w samej Rosji dziennie dokonuje się średnio ponad 10 milionów płatności.

Podstawą są transakcje gotówkowe system płatności krajów, dlatego też pojęcie „rozliczeń” zwykle odróżnia się od pojęcia „płatności”. I choć we współczesnej literaturze nie ma konsensusu co do różnic między nimi, większość obliczeń rozumie jako proces ustalania kwoty płatności, jaka ma zostać dokonana w ramach wzajemnych zobowiązania pieniężne kontrahentów za towary, usługi itp. Części rozliczeń przeprowadzanych w banku nie towarzyszą płatności. Na przykład określa się wielkość rezerw, sald na rachunkach klientów, zasobów bankowych itp.

Jednak w przeważającej części praktyczna realizacja ugód polega na dokonaniu na ich podstawie płatności, która wykorzystywana jest przy kompensatach lub kończy proces rozliczenia poprzez spłatę zadłużenia. Zatem płatności są procesem spłacania długu.

Rodzaje transakcji rozliczeniowych i płatniczych są zróżnicowane, ponieważ transakcje te były jedną z pierwszych usług świadczonych przez banki swoim klientom. Dokonując tych operacji, banki otwierają i obsługują rachunki własne i klientów, przyjmują i wydają gotówkę, pobierają wpływy gotówkowe, dokonują przewalutowania itp. Operacje te są obecne we wszystkich bankach, więc klienta można tylko zainteresować nimi oferując więcej wysoka prędkość płatności lub obniżenie dla nich stawek. Operacje bankowe można klasyfikować w zależności od:

Od adresatów transakcji płatniczej i rozliczeniowej:

Własny;

Klient;

Według technologii:

Płatności wewnątrzbankowe;

Płatności dokonywane na rynku międzybankowym oraz za pośrednictwem systemu Banku Rosji;

Według formy pieniądza użytej w tej operacji:

Gotówka,

Bezgotówkowy.

Główne rodzaje operacji bankowych podczas rozliczeń przeprowadzane są w formie gotówkowej i bezgotówkowej. Obowiązujący w kraju reżim prawny, zapewniający przestrzeganie zasad, terminów i standardów rozliczeń, pozwala na przekształcenie procesu rozliczeniowego w ujednolicony obieg dokumentów bankowych.

Ogólną procedurę dokonywania płatności na terytorium Federacji Rosyjskiej regulują:

Ch. 45, 46 Kodeks cywilny RF;

Ustawy federalne z dnia 10 lipca 2002 r. Nr 86-FZ „Wł Bank centralny Federacja Rosyjska (Bank Rosji)”, z dnia 3 czerwca 2009 r. nr 103-FZ „W sprawie czynności związanych z przyjmowaniem płatności od osób fizycznych prowadzonych przez agentów płatniczych”

Instrukcja Banku Rosji z dnia 14 września 2006 r. Nr 28-I „W sprawie otwierania i zamykania rachunków bankowych dla depozytów”;

Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 3 października 2002 r. nr 2-P „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej”;

Rozporządzenie Banku Rosji z dnia 25 kwietnia 2007 r. Nr 303-P „W sprawie systemu rozliczeń brutto Banku Rosji w czasie rzeczywistym” itp.

Szczególne miejsce w regulacji prawnej zajmuje projekt ustawy „O krajowym systemie płatniczym (NPS)”, który określa tryb funkcjonowania krajowego systemu płatniczego i odpowiednie uprawnienia Banku Rosji w tym zakresie. Projekt ustawy przewiduje także uregulowanie funkcjonowania międzynarodowych (transgranicznych) systemów płatności na terytorium Rosji oraz zapewnienie bezpieczeństwa informacyjnego transmisji danych.

2. Regulamin przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej

Na podstawie Prawo federalne z dnia 10 lipca 2002 r. N 86-FZ „W Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” niniejsze rozporządzenie określa procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji (zwanego dalej gotówką) w dniu terytorium Federacji Rosyjskiej w celu organizacji na terytorium Federacji Rosyjskiej obrotu gotówkowego.

1. Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do osób prawnych prowadzących księgi rachunkowe zgodnie z wymogami określonymi przez organy, którym przyznano uprawnienia do regulowania księgowość(z wyjątkiem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej), a także dla osób prawnych, które przeszły na uproszczony system podatkowy, dla osób fizycznych prowadzących działalność przedsiębiorcza bez tworzenia osoby prawnej (przedsiębiorcy indywidualni).

Odbiorcy środki budżetowe przy dokonywaniu czynności związanych z przyjmowaniem gotówki, w tym ich przeliczaniem, wydawaniem gotówki (transakcjami gotówkowymi), kierują się niniejszym Regulaminem, chyba że przepisy prawa stanowią inaczej akt prawny regulujące tryb dokonywania transakcji gotówkowych przez odbiorców środków budżetowych.

2. W celu przeprowadzenia transakcji gotówkowych osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca ustala maksymalną dopuszczalną ilość gotówki, którą można przechowywać w kasie dla transakcji gotówkowych, po wyświetleniu w księdze kasowej 0310004 kwoty salda gotówkowego na koniec okresu roboczego dziennie (limit salda gotówkowego).

Oddzielny oddział (oddział, przedstawicielstwo) osoby prawnej, na potrzeby którego osoba prawna otworzyła rachunek bankowy w instytucji kredytowej lub Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej, ustala limit salda gotówkowego w sposób przewidziany niniejszym Regulaminem dla osoby prawnej.

Osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny wystawia dokument administracyjny dotyczący ustalonego limitu salda środków pieniężnych, który jest przechowywany w sposób określony przez kierownika osoby prawnej, przedsiębiorcę indywidualnego lub inną upoważnioną osobę (menedżer).

3. Osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny ustala limit salda środków pieniężnych zgodnie z załącznikiem do niniejszego rozporządzenia.

Osoba prawna, w skład której wchodzą odrębne oddziały, ustala limit salda środków pieniężnych, uwzględniając środki pieniężne zgromadzone w odrębnych oddziałach, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w ust. 2 punktu 1.2 niniejszego Regulaminu.

4. Osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny ma obowiązek utrzymywać na rachunkach bankowych środki pieniężne przekraczające limit środków pieniężnych ustalony zgodnie z ust. 1 ust. 2 i 1 pkt 3 niniejszego Regulaminu (wolne środki).

Gromadzenie przez osobę prawną lub indywidualnego przedsiębiorcę środków pieniężnych w kasie przekraczającej ustalony limit salda gotówkowego jest dozwolone w dniach wypłaty wynagrodzeń, stypendiów, płatności ujętych zgodnie z metodyką przyjętą do wypełniania federalnych formularzy obserwacji statystycznych, na fundusz wynagrodzeń i świadczenia socjalne, w tym w dniu wpływu środków pieniężnych z rachunku bankowego na określone wpłaty, a także w weekendy i święta wolne od pracy w przypadku osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy dokonującego w tych dniach obrotu gotówkowego .

5. Upoważniony przedstawiciel osoby prawnej, przedsiębiorca indywidualny lub jego upoważniony przedstawiciel wpłaca gotówkę do banku lub organizacji wchodzącej w skład systemu Banku Rosji, której statut przyznaje mu prawo do transportu gotówki, odbiór gotówki, transakcje gotówkowe w zakresie odbioru i przetwarzania gotówki lub do federalnej organizacji pocztowej w celu uznania, przekazania lub przekazania jej na rachunek bankowy osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy.

6. Transakcje gotówkowe przeprowadzane są przez osobę prawną, indywidualnego przedsiębiorcę przez kasjera lub innego pracownika, wskazanego przez wskazane osoby spośród ich pracowników (kasjerów), z ustaleniem odpowiednich oficjalnych praw i obowiązków, jakie musi stać się kasjer znane z podpisu.

Jeżeli osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca ma kilku kasjerów, jeden z nich pełni funkcję starszego kasjera, ponadto transakcje gotówkowe mogą być przeprowadzane przez menedżera.

Transakcje gotówkowe przeprowadzane przez osobę prawną lub indywidualnego przedsiębiorcę są dokumentowane przychodzącymi poleceniami gotówkowymi 0310001, wychodzącymi poleceniami gotówkowymi 0310002 (dokumenty gotówkowe).

Osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca zapewnia dostępność dokumentów gotówkowych i innych dokumentów sporządzonych podczas przeprowadzania transakcji gotówkowych w terminach określonych w przepisach dotyczących spraw archiwalnych Federacji Rosyjskiej.

Osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny może przeprowadzać transakcje gotówkowe przy użyciu systemów programowych i sprzętowych, w tym wyposażonych w funkcję przyjmowania gotówki, niezależnie od tego, czy są one własnością osoby prawnej, czy przedsiębiorcy indywidualnego.

Środki zapewniające bezpieczeństwo gotówki podczas transakcji gotówkowych, przechowywania, transportu, procedurę i termin kontroli faktycznej dostępności gotówki ustala osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca.

Dokumenty kasowe osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy sporządzane są przez: głównego księgowego; księgowy lub inny pracownik (w tym kasjer), określony przez kierownika w porozumieniu z głównym księgowym (jeśli istnieje) poprzez wydanie dokumentu administracyjnego osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy; kierownik (w przypadku braku głównego księgowego i księgowego).

Dokumenty kasowe wskazują podstawę ich wykonania i wymieniają załączone dokumenty uzupełniające (wyciągi z płatności i płatności 0301009, wyciągi z płatności 0301011, wyciągi, faktury, inne dokumenty). Korekty dokumentów kasowych są niedozwolone.

Polecenie odbioru gotówki 0310001 podpisuje główny księgowy lub księgowy, a w przypadku ich nieobecności - kierownik lub kasjer.

Zlecenie kasowe na wydatki 0310002 podpisuje kierownik, a także główny księgowy lub księgowy, a w przypadku ich nieobecności - kierownik, kasjer.

Kasjer otrzymuje pieczątkę (pieczątkę) zawierającą dane potwierdzające dokonanie transakcji gotówkowej oraz wzory podpisów osób upoważnionych.

Jeżeli transakcje gotówkowe przeprowadzane są przez menadżera, nie sporządza się wzorów podpisów osób upoważnionych do podpisywania dokumentów gotówkowych.

Jeżeli istnieje starszy kasjer, transakcje dotyczące transferu gotówki między starszym kasjerem a kasjerami w ciągu dnia roboczego są odzwierciedlane przez starszego kasjera w księdze księgowej środków przyjętych i wydanych przez kasjera 0310005. Zapisy w księdze księgowej środków akceptowane i wydawane przez kasjera 0310005 dokonywane są w momencie przekazania środków pieniężnych.

Dokumenty kasowe, księga kasowa 0310004, księga księgowa środków przyjętych i wydanych przez kasjera 0310005 można wystawić w dniu na papierze lub przy użyciu środków technicznych przeznaczonych do przetwarzania informacji, w tym komputera osobistego oraz oprogramowanie. Dokumenty kasowe przygotowane przy użyciu środków technicznych drukowane są na papierze.

Jeżeli księga kasowa 0310004 (księgi do ewidencji środków przyjętych i wydanych przez kasjera 0310005) prowadzona jest środkami technicznymi, należy zapewnić bezpieczeństwo danych znajdujących się na elektronicznym nośniku danych oraz zapewnić możliwość nieuprawnionych zmian określonych danych wyłączony.

Każda transakcja polegająca na przekazaniu środków pieniężnych pomiędzy kasjerami przy wykorzystaniu technologii jest drukowana według uznania zarządzającego.

W przypadku wydruku arkusza księgi rachunkowej 0310005 na papierze, umieszcza się na nim podpisy starszego kasjera i kasjerów, a w przypadku, gdy arkusz księgi rachunkowej 0310005 nie jest drukowany na papierze, podpisy starszego kasjera i kasjerów są złożone przy użyciu elektronicznego podpisu cyfrowego lub innego odpowiednika podpisu własnoręcznego, w kolejności ustalonej przez zarządzającego.

Arkusz księgi kasowej 0310004, sporządzony środkami technicznymi, drukowany jest na papierze na koniec dnia roboczego w dwóch egzemplarzach.

Arkusze księgi kasowej numerowane są automatycznie od początku rok kalendarzowy przy użyciu środków technicznych.

Arkusze księgi kasowej 0310004 (0310005) drukowane na papierze wybierane są w kolejności chronologicznej, w miarę potrzeby księgowane, nie rzadziej jednak niż raz w roku kalendarzowym.

Arkusze księgi kasowej 0310004 (0310005), sporządzone na papierze, są oprawione i ponumerowane przed rozpoczęciem konserwacji.

Wpis certyfikujący na liczbie arkuszy księgi kasowej 0310004 (0310005) jest podpisany przez kierownika i głównego księgowego, a w przypadku braku głównego księgowego - tylko przez kierownika i opieczętowany pieczęcią osoby prawnej, pieczęć indywidualnego przedsiębiorcy (jeśli istnieje).

Kontrolę nad prowadzeniem księgi kasowej 0310004 (księga rachunkowa środków przyjętych i wydanych przez kasjera 0310005) sprawuje Główny księgowy, a pod jego nieobecność - kierownik.

Przyjmowanie gotówki przez osobę prawną, indywidualnego przedsiębiorcę, w tym od pracowników, odbywa się za pomocą zleceń odbioru gotówki 0310001.

Po otrzymaniu zamówienia odbioru gotówki 0310001 kasjer sprawdza obecność podpisu głównego księgowego lub księgowego, a w przypadku ich braku obecność podpisu kierownika i jego zgodność z istniejącą próbką, sprawdza zgodność kwoty gotówka wpisana cyfrowo z kwotą wpisaną słownie, obecność dokumentów potwierdzających wymienionych w potwierdzeniu odbioru gotówki 0310001.

Kasjer przyjmuje gotówkę za sztukę. Gotówka jest przyjmowana przez kasjera w taki sposób, aby wpłacający mógł obserwować poczynania kasjera.

Po przyjęciu gotówki kasjer sprawdza kwotę wskazaną na poleceniu odbioru gotówki 0310001 z kwotą faktycznie otrzymanej gotówki.

Jeżeli kwota wpłaconej gotówki jest zgodna z kwotą, kasjer podpisuje polecenie odbioru gotówki 0310001 i pokwitowanie oraz umieszcza na nim pieczątkę potwierdzającą transakcję gotówkową. Aby potwierdzić odbiór gotówki, wpłacający gotówkę otrzymuje pokwitowanie dla polecenia odbioru gotówki 0310001.

Jeżeli wpłacona kwota gotówki nie odpowiada kwocie określonej w poleceniu odbioru gotówki 0310001, kasjer zaprasza wpłacającego gotówkę do uzupełnienia brakującej kwoty gotówki lub zwraca nadwyżkę wpłaconej kwoty gotówki. Jeżeli wpłacający gotówkę odmówi dodania brakującej kwoty gotówki, kasjer zwraca mu wpłaconą kwotę gotówki. Kasjer skreśla polecenie odbioru gotówki 0310001 i przekazuje je głównemu księgowemu lub księgowemu, a pod ich nieobecność - kierownikowi w celu przetworzenia polecenia odbioru gotówki 0310001 na kwotę faktycznie zdeponowanej gotówki.

W przypadku gdy osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny dokonuje transakcji gotówkowych przy użyciu urządzeń kasowych, po ich realizacji, na podstawie taśmy kontrolnej usuniętej z urządzenia kasowego, wystawiane jest polecenie odbioru gotówki 0310001 na całą kwotę otrzymanej gotówki, z wyjątkiem kwot gotówkowych akceptowanych przez agenta płatniczego, bankowego agenta płatniczego (subagenta).

Agent płatniczy, bankowy agent płatniczy (subagent) oprócz polecenia odbioru gotówki 0310001 wystawia polecenie odbioru gotówki 0310001 na całą kwotę gotówki zaakceptowaną przez agenta płatniczego, bankowego agenta płatniczego (subagenta).

Saldo środków pieniężnych otrzymane na rachunek jest akceptowane przez kasjera za pomocą polecenia odbioru gotówki 0310001.

Przyjmowanie przez osobę prawną środków pieniężnych zdeponowanych od upoważnionego przedstawiciela odrębnego oddziału w sposób określony przez osobę prawną odbywa się za pomocą polecenia odbioru gotówki 0310001.

Wydawanie środków pieniężnych na poczet wydatków związanych z działalnością osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy odbywa się przez wskazane osoby na podstawie zleceń odbioru gotówki 0310002, odcinków płac 0301009, odcinków wynagrodzeń 0301011.

Kasjer wydaje gotówkę bezpośrednio odbiorcy wskazanemu w poleceniu odbioru gotówki 0310002 (rozliczenie lista płac 0301009, lista płac 0301011), po okazaniu dokumentu tożsamości lub po okazaniu przez odbiorcę pełnomocnictwa i dokumentu tożsamości.

Przed wydaniem gotówki kasjer po otrzymaniu polecenia odbioru gotówki 0310002 (lista płac 0301009, list płac 0301011) sprawdza obecność podpisów i ich zgodność z dostępnymi wzorami oraz zgodność kwot gotówkowych. Wydając gotówkę zgodnie z poleceniem odbioru gotówki 0310002, kasjer sprawdza również obecność dokumentów potwierdzających oraz zgodność nazwiska, imienia, patronimiki (jeśli istnieje) odbiorcy gotówki wskazanej w poleceniu odbioru gotówki 0310002 z numerem dane przedstawione przez odbiorcę dokumentu potwierdzającego jego tożsamość.

Wydając gotówkę na podstawie pełnomocnictwa, kasjer sprawdza zgodność inicjałów pełnomocnictwa z poleceniem odbioru gotówki.

Na liście płac 0301009 (lista płac 0301011) przed podpisem osoby, której powierzono odbiór środków pieniężnych, kasjer wpisuje „w drodze pełnomocnictwa”. Pełnomocnictwo jest dołączone do polecenia odbioru gotówki 0310002 (lista płac 0301009, odcinek wypłaty 0301011).

Jeżeli pełnomocnictwo zostało wydane na kilka płatności, kasjer dołącza poświadczoną kopię pełnomocnictwa do zlecenia odbioru gotówki 0310002 (lista płac 0301009, odcinek wypłaty 0301011

Oryginał pełnomocnictwa (jeśli istnieje) jest przechowywany przez kasjera i przy ostatniej wypłacie gotówki jest dołączany do polecenia odbioru gotówki 0310002 (lista płac 0301009, odcinek wypłaty 0301011).

Wydając gotówkę zgodnie z poleceniem wypływu gotówki 0310002, kasjer przygotowuje kwotę do wydania i przekazuje polecenie wypływu gotówki 0310002 odbiorcy gotówki, który wskazuje kwotę otrzymanej gotówki (ruble - słownie, kopiejek - w liczbach) i podpisuje polecenie wypływu środków pieniężnych 0310002.

Kasjer przelicza ilość gotówki przygotowanej do wydania w taki sposób, aby odbiorca gotówki mógł obserwować jego poczynania i wydaje kasjerowi gotówkę sztukami w ilości określonej w poleceniu odbioru gotówki 0310002.

Odbiorca gotówki pod nadzorem kasjera liczy otrzymaną przez siebie gotówkę sztuka po sztuce. Kasjer nie przyjmuje roszczeń od odbiorcy gotówki co do kwoty pieniężnej, jeżeli odbiorca gotówki nie przeliczył otrzymanej przez niego gotówki pod nadzorem kasjera. Po wydaniu gotówki zgodnie z poleceniem odbioru gotówki 0310002 kasjer podpisuje je.

Aby wydać gotówkę na wydatki związane z działalnością osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy, pracownikowi na rachunek, zlecenie kasowe 0310002 sporządzane jest na pisemny wniosek osoby odpowiedzialnej.

Osoba odpowiedzialna jest obowiązana w terminie nie dłuższym niż trzy dni robocze po upływie terminu, na jaki wydano środki pieniężne na rachunek, lub od dnia powrotu do pracy, przedstawić głównemu księgowemu lub księgowemu, a w przypadku ich nieobecności – kierownikowi raport wstępny z załączonymi dokumentami potwierdzającymi. Sprawdzenie raportu zaliczkowego przez głównego księgowego lub księgowego, a w przypadku ich nieobecności przez kierownika, jego zatwierdzenie przez kierownika i dokonanie płatności końcowej za raport wstępny zrealizowane w terminie ustalonym przez kierownika.

Wydanie środków pieniężnych na rachunek następuje pod warunkiem całkowitej spłaty przez osobę rozliczeniową długu od kwoty środków pieniężnych otrzymanych wcześniej na rachunek.

Procedurę wydawania przez osobę prawną środków pieniężnych wymaganych do transakcji gotówkowych upoważnionemu przedstawicielowi odrębnego oddziału na podstawie zlecenia odbioru gotówki 0310002 określa osoba prawna.

Kwotę środków pieniężnych przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności ustala się zgodnie z listą płac 0301009 (lista płac 0301011). Termin wydania gotówki na te płatności ustala kierownik i jest wskazany na wyciągu płacowym 0301009 (0301011). Czas na wydanie środków pieniężnych na wynagrodzenia, stypendia i inne świadczenia nie może przekroczyć pięciu dni roboczych (wliczając dzień wpływu środków pieniężnych z rachunku bankowego na te wypłaty).

Kasjer przygotowuje kwotę do wydania i wręcza pracownikowi do podpisu odcinek wypłaty 0301009 (0301011). Kasjer przelicza ilość gotówki przygotowanej do wydania pod nadzorem pracownika.

Pracownik przelicza otrzymane środki pieniężne w sposób określony w ust. 3 punktu 4.3 niniejszego Regulaminu. Kasjer nie przyjmuje roszczeń pracownika co do kwoty pieniężnej, jeżeli pracownik nie przeliczył otrzymanej przez niego gotówki pod nadzorem kasjera.

W ostatnim dniu wydawania gotówki przeznaczonej na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych świadczeń kasjer na liście płac 0301009 (lista płac 0301011) przybija pieczątkę lub dokonuje wpisu „wpłacono” obok nazwisk pracowników, którym nie wydano gotówki, oblicza i zapisuje w ostatniej linijce kwotę faktycznie wydanej gotówki oraz kwotę do wpłaty i dostarczenia do banku, weryfikuje wskazane kwoty z całkowitą kwotą w zestawieniu płac 0301009 (0301011) oraz sporządza rejestr wpłaconych kwot w dowolna forma.

Numeracja rejestrów wpłat dokonywana jest w porządku chronologicznym, począwszy od początku roku kalendarzowego.

Po uzupełnieniu rejestru wpłat kasjer poświadcza swoim podpisem arkusz płac 0301009 (0301011), rejestr wpłat i przekazuje je w celu sprawdzenia zgodności zapisów z danymi arkusza płac 0301009 (0301011) oraz podpisanie do głównego księgowego lub księgowego (w przypadku nieobecności, do kierownika).

Na kwoty wydanej gotówki zgodnie z odcinkiem wypłaty 0301009 (lista płac 0301011) wydawane jest polecenie wypływu środków pieniężnych 0310002, którego numer i datę kasjer umieszcza na ostatniej stronie odcinka wypłaty 0301009 (0301011).

Rejestrując rejestr wpłaconych kwot przez zarządzającego, potwierdza on zgodność wpisów w rejestrze wpłaconych kwot z danymi listy płac 0301009 (lista płac 0301011).

Do rozliczenia środków pieniężnych otrzymanych w kasie, z wyjątkiem środków pieniężnych przyjętych przez agenta rozliczeniowego, bankowego agenta rozliczeniowego (subagenta) i wydanych z kasy, osoba prawna lub przedsiębiorca indywidualny prowadzi książeczkę kasową 0310004 oraz księga kasowa do rozliczania środków pieniężnych przyjętych przez agenta płatniczego, bankowego agenta płatniczego (subagenta).

Wpisy do księgi kasowej 0310004 kasjer dokonuje dla każdego przychodzącego polecenia kasowego 0310001 (wychodzącego zlecenia kasowego 0310002) wystawionego za otrzymaną (wydaną) gotówkę.

Kasjer sprawdza dane zawarte w książeczce kasowej 0310004 z danymi dokumentów kasowych, wykazuje na koniec dnia roboczego kwotę salda gotówkowego w książeczce kasowej 0310004 i składa podpis.

Wpisy w księdze kasowej 0310004 są weryfikowane z danymi dokumentów kasowych przez głównego księgowego lub księgowego, a w przypadku ich nieobecności - przez kierownika i podpisywane przez osobę, która dokonała określonego uzgodnienia.

Jeżeli w ciągu dnia roboczego nie dokonano żadnych transakcji gotówkowych i nie dokonano wpisów w księdze kasowej 0310004, za saldo środków pieniężnych na koniec dnia roboczego uważa się kwotę salda środków pieniężnych wypłaconą w ostatnim poprzednim dniu roboczym w jakie transakcje gotówkowe zostały przeprowadzone.

Osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca zapewnia organizację transakcji gotówkowych przewidzianą w niniejszym Regulaminie, w tym:

b wpis do księgi kasowej 0310004 wszystkich zapisów na podstawie zleceń kasowych przychodzących 0310001 i zleceń kasowych wychodzących 0310002 (pełny zapis środków pieniężnych do kasy);

l zapobieganie gromadzeniu się w kasie środków pieniężnych przekraczających ustalony limit salda gotówkowego, za wyjątkiem przypadków określonych w ust. 2 punktu 1.4 niniejszego Regulaminu;

b przechowywanie wolnych środków na rachunkach bankowych, za wyjątkiem przypadków określonych w ust. 2 punktu 1.4 niniejszego Regulaminu.

Wniosek

Podsumowując, chciałbym powiedzieć, że dzięki kursom dowiedziałem się, że transakcje gotówkowe instytucji kredytowej są rozumiane jako operacje wykonywane przez kasjera instytucji kredytowej w celu przyjęcia, wydania, wymiany, wymiany i przeliczenia waluty gotówkowej.

Dowiedziałem się również, że transakcje gotówkowe są rejestrowane w sposób ciągły przez instytucję kredytową od momentu jej rejestracji do reorganizacji lub likwidacji w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej na koncie 202 „ Waluta gotówkowa i czeki (w tym czeki podróżne), których wartość nominalna jest podana w walucie obcej.”

Ponadto nauczyłam się, jak ważne jest monitorowanie przestrzegania dyscypliny kasowej i rozliczeniowej, prawidłowego i efektywnego wykorzystania środków i pożyczek oraz dbanie o bezpieczeństwo gotówki i dokumentów znajdujących się w kasie.

A co najważniejsze, transakcje gotówkowe należą do najważniejszych w działalności instytucji kredytowych. Jednak z różnych powodów Rosja nie zawsze przywiązuje wystarczającą wagę do ich doskonalenia i studiowania zaawansowanych doświadczeń zagranicznych.

Zatem temat mojego praca na kursie pomógł odkryć najważniejsze pojęcia i dowiedzieć się więcej o transakcjach gotówkowych i procedurach ich księgowania w instytucjach kredytowych dla osób prawnych.

banknot kasowy pieniądze bankowe

Bibliografia

1. Regulamin dotyczący trybu przeprowadzania transakcji gotówkowych w instytucjach kredytowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej.

2. Kontrola i rewizja: podręcznik do średniego kształcenia zawodowego / M.V. Młynarz. - Moskwa: Ekonomista, 2007. - s. 152 - 164. - 254 s.

3. Ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej” z dnia 2 grudnia 1990 r. Nr 3951, z późniejszymi zmianami. Ustawa federalna z dnia 21 lipca 2005 r. nr 31FZ.

4. Parfenov K. Cechy transakcji gotówkowych w bankach / K. Parfenov // Księgowość i banki. - 2008. - nr 11. - s. 45 - 46.

5. Kondrakov N.P. Rachunkowość, M., Infra-M, 2007.

6. Smirnova A. Transakcje gotówkowe / A. Smirnova // Nowy dziennik ekonomiczny. - 2008. - nr 4. - s. 21 - 24.

7. Roshchina V.F. Nowe zamówienie przeprowadzanie transakcji gotówkowych w instytucjach kredytowych / V.F. Roszczina // Regulamin operacji bankowych. Dokumenty i komentarze. - 2008. - nr 5. - s. 58 - 64.

Opublikowano na Allbest.ru

Podobne dokumenty

Trendy w obrocie gotówki na świecie. Regulamin przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej. Transakcje gotówkowe z osobami fizycznymi i prawnymi. Procedura przyjmowania gotówki.

test, dodano 26.04.2014


Podstawy organizacyjno-prawne operacji gotówkowych banków w Federacji Rosyjskiej. Prognozowanie obrotów gotówkowych banków. Procedura przyjmowania gotówki od klientów w kasie i wydawania jej z kasy. Kontrola banku nad przestrzeganiem dyscypliny gotówkowej.

praca na kursie, dodano 10.06.2006


Perspektywy operacji gotówkowych banków komercyjnych. Dynamika kas fiskalnych rosyjskich banków. Zasady przyjmowania i wydawania gotówki. Koszty transakcji gotówkowych, sposoby ich ograniczenia. Efektywność wykorzystania bankomatów do transakcji gotówkowych.

praca na kursie, dodano 12.06.2010


Organizacja transakcji gotówkowych. Procedura przechowywania pieniędzy w skarbcach. Operacje księgowe rachunków. Analiza zdolności kredytowej kredytobiorcy. Zapisy księgowe, charakterystyka wykorzystywanych rachunków. Znaczenie transakcji gotówkowych w bankowości.

praca na kursie, dodano 11.08.2014


Znaczenie i cele rachunkowości operacji rozliczeń pieniężnych w warunkach rynkowych. Prawa i obowiązki pracowników gotówkowych. Rejestracja zaświadczenia o przyjętej kwocie pieniędzy. Księgowanie transakcji gotówkowych banku. Różnica rewizja z audytu.

praca na kursie, dodano 18.01.2014


Operacje depozytowe banków i innych instytucji kredytowych w celu przyciągnięcia środków od osób prawnych i osób fizycznych. Ekonomiczne zróżnicowanie kredytów ze względu na warunki. Obieg dokumentów podczas transakcji gotówkowych. Kontrola banków nad transakcjami gotówkowymi klientów.

test, dodano 05.07.2011


Główne cechy organizacji transakcji gotówkowych osób prawnych. Istota ustalenia trybu wpłacania środków pieniężnych. Analiza weryfikacji przez bank przestrzegania przez klientów dyscypliny gotówkowej. Księgowość transakcje gotówkowe osób prawnych.

praca na kursie, dodano 12.10.2011


Regulacja prawna obrotu gotówkowego w banku. Charakterystyka ekonomiczna Sbierbank Rosji. Badanie procedury przeprowadzania audytów w bankach komercyjnych. Przyjmowanie i wydawanie gotówki firmom i organizacjom w kasie Bank komercyjny.

praca na kursie, dodano 25.12.2014


Regulacja regulacyjna transakcje gotówkowe. Wymagania wobec banków w zakresie organizacji obsługi gotówkowej klientów. Procedura przyjmowania i wydawania gotówki przez banki. Dokonywanie transakcji gotówkowych za pośrednictwem bankomatów. Zapewnienie operacji gotówkowych banków.

test, dodano 20.11.2010


Struktura i zadania centrum rozliczeń pieniężnych (RCC). Podziały działu operacji kasowych, procedury jego działania i obowiązki kierownika. Rejestracja i księgowanie transakcji banków komercyjnych konto korespondencyjne w RCC organizacja rozliczeń międzybankowych.

Transakcje gotówkowe- Są to operacje banków polegające na przyjmowaniu i wydawaniu pieniędzy i przedmiotów wartościowych klientom banków. Kasa fiskalna - jak najbardziej aktywa płynne, ale o niskich dochodach. Specjalny cel transakcje gotówkowe – nieprzerwana obsługa klienta.

Cała gotówka używana do wykonania tych transakcji nazywana jest obsługa kasy banku.

Obrót gotówkowy banków komercyjnych reguluje Bank Rosji, który jest centrum wydawniczym i kasowym na podstawie Regulaminu organizacji obrotu gotówkowego na terytorium Federacji Rosyjskiej z dnia 5 stycznia 1998 r. Nr 14P.

Zasady organizacji obiegu pieniężnego:

Wszystkie podmioty gospodarcze przechowują środki pieniężne na rachunkach w instytucji kredytowej;

Przyjmowanie gotówki odbywa się zgodnie z dokumenty regulacyjne TSB RF;

Tryb i warunki wpłaty/odbioru środków pieniężnych ustala Bank w porozumieniu z Klientem;

Klientom Banku przysługuje limit środków pieniężnych;

Banki ustalają limit operacji gotówkowych.

Transakcje gotówkowe Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej

Operacje gotówkowe Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej mają na celu obsługę banków komercyjnych, przeprowadzane są na podstawie umowy i zapewniają:

Racjonalny obrót gotówką w ramach polityki pieniężnej banku;

Terminowe księgowanie i uznawanie środków pieniężnych otrzymanych w kasach RCC na odpowiednie konta klientów;

Terminowe wydawanie klientom Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej zgodnie z ich wymaganiami dotyczącymi limitów środków pieniężnych do rozliczeń.

Prognozowanie jest podstawą każdego systemu handlowego, więc jeśli zostaną poprawnie odtworzone, mogą uczynić cię niezwykle bogatym.

Każde centrum kasowe ma możliwość przeprowadzania transakcji gotówkowych Kasa, przeznaczone do rozliczania pieniądza w obiegu (kredytowania wpływów pieniężnych i dokonywania transakcji wydatkowych). Procedura regulowania pracy kas w głównych dyrekcjach Banku Rosji (GU) i RCC obejmuje zasady:

Ustalanie limitów pracy kas fiskalnych (nadwyżka przekazywana jest do centrum kasowego za pośrednictwem inkasenta);

Wzmocnienie kas fiskalnych;

Przeniesienie nadwyżek z kas fiskalnych działających do funduszy rezerwowych;

Wymiana starych banknotów.

Odbiór z KB wnioski są rozpatrywane w miarę dostępności środków NA konto korespondencyjne w przeddzień dnia ich wydania. Ustalono także limit przepływu środków pieniężnych samego RCC. Jeśli to nie wystarczy, RCC składa wniosek do Administracji Państwowej o wzmocnienie działającej kasy (ryc. 4.13).

Fundusze rezerwowe– jeszcze nie wprowadzone do obrotu lub już wycofane banknoty. Fundusze rosyjskie mogą być wykorzystywane wyłącznie za zgodą Banku Rosji.

Ryż. 24.Schemat ideowy wzmocnienia kasy roboczej w

Obsługa gotówkowa w banku komercyjnym

Usługi gotówkowe dla klientów bank świadczy zgodnie z Regulaminem przeprowadzania transakcji gotówkowych w instytucjach kredytowych Federacji Rosyjskiej, ustanowionym przez Bank Rosji nr 199P z dnia 11 grudnia 2002 r. oraz Regulaminem Banku Rosji Nr 14P z dnia 5 stycznia 1998 r.

Procedura ta obejmuje zasady obiegu gotówki:

Dla klientów banku – osoby prawne;

Dla banków komercyjnych.

Pieniądze można wpłacać:

Do kas banku;

Kolekcjonerom w celu późniejszej dostawy do banku;

Firmom telekomunikacyjnym w celu przelewu na rachunki bankowe. Wypłata gotówki produkowane przez wszystkie podmioty gospodarcze w pre

sprawy środków dostępnych na ich rachunkach na podstawie zaświadczenia – wniosek o zaistnienie zapotrzebowania na określoną ilość pieniędzy na cele konsumpcyjne ( płaca, koszty podróży itp.).

Banki realizują transakcje gotówkowe zgodnie z planem gotówkowym zatwierdzonym przez Bank Centralny na podstawie swoich projektów. Planowanie gotówkowe banku opiera się na żądaniach gotówkowych klientów (ryc. 25).

o przechowywanych pomieszczeniach, w przeciwnym razie nie otrzymają pozwolenia na przeprowadzanie transakcji gotówkowych.

Departament Operacji Gotówkowych W banku funkcjonują następujące kasy operacyjne:

Paragony – przyjmowanie gotówki (ryc. 28);

Wydatki – wydawanie pieniędzy (ryc. 29);

Otrzymanie i wydatek (dla banków, w których wolumen transakcji jest niewielki);

Wieczór (obsługa klientów obsługujących gotówkę wieczorem i w nocy);

Aby wymienić pieniądze;

Aby przeliczyć wpływy pieniężne.

Przyjęcie i wydanie pieniędzy możliwe jest wyłącznie na podstawie wydanego zlecenia księgowego dokumenty gotówkowe(wpływy i wydatki), które muszą być opatrzone podpisami właściwych urzędników banku 1.

Aby zapewnić bezpieczeństwo wartościowych przedmiotów oraz właściwą organizację obrotu gotówkowego, transakcje gotówkowe podlegają stałej kontroli.

Formy kontroli:

Prąd (wewnętrzny);

Audyty zewnętrzne.

Organizacje (IP) niezależnie określają środki zapewniające bezpieczeństwo gotówki podczas transakcji gotówkowych, przechowywania, transportu, a także procedurę i terminy przeprowadzania wewnętrznych kontroli gotówki (klauzula 7 dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca , 2014 r. (zwane dalej Dyrektywami). Ustanawia się ogólną procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej Bank centralny Rosja.

Dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców ważne jest przestrzeganie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych. W końcu naruszenie tego nakazu będzie skutkować znaczną karą grzywny (część 1 art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej):

• dla organizacji - od 40 tysięcy rubli. do 50 tysięcy rubli;
• dla swoich urzędników i indywidualnych przedsiębiorców - od 4 tysięcy rubli. do 5 tysięcy rubli

Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych w 2020 roku: limit gotówkowy

Organizacja musi posiadać limit gotówkowy.

Limit gotówkowy to dopuszczalna ilość gotówki, która może pozostać w kasie organizacji na koniec dnia roboczego. Kwoty przekraczające limit należy zdeponować w banku.

Organizacja ustala ten limit samodzielnie, biorąc pod uwagę charakter swojej działalności, a także biorąc pod uwagę wielkość wpływów i wypłat gotówkowych.

Wzory do obliczenia limitu gotówkowego znajdziesz w naszym.

Co istotne, organizacje zrzeszone w małych przedsiębiorstwach (SMB), a także indywidualni przedsiębiorcy mają prawo nie ustalać limitu kasowego i przechowywać w kasie tyle gotówki, ile potrzeba (klauzula 2 Dyrektywy).

Na stronie Federalnej Służby Podatkowej możesz sprawdzić, czy Twoja firma należy do SMP.

Transakcje gotówkowe w 2020 roku: limit gotówkowy dla wyodrębnionych pionów

W odrębnych oddziałach (OP), które lokują gotówkę w banku, należy również ustalić limit gotówkowy. Ponadto organizacja macierzysta, jeśli posiada PO, zobowiązana jest do ustalenia własnego limitu, uwzględniając limity tych PO (klauzula 2 Dyrektywy).

Dokument ustalający limit środków pieniężnych dla danego PO musi zostać przekazany przez organizację macierzystą do tego oddziału.

Dokonywanie transakcji gotówkowych w 2020 roku: przekroczenie limitu gotówkowego

Kwoty przekraczające ustalony limit należy zdeponować w banku.

Co prawda nadwyżka jest dopuszczalna w dni wypłat wynagrodzeń/innych wypłat, w tym w dniu otrzymania gotówki z banku na ten cel, a także w weekendy/święta wolne od pracy (jeśli firma przeprowadza w te dni transakcje gotówkowe). W takim przypadku firmie i jej urzędnikom nie grożą żadne kary.

Transakcje gotówkowe: limit płatności gotówkowych

Oprócz limit gotówkowy obowiązuje także limit płatności gotówkowych pomiędzy organizacjami/przedsiębiorcami indywidualnymi. Limit ten wynosi 100 tysięcy rubli. w ramach jednej umowy (). To znaczy na przykład, jeśli organizacja kupuje towary o wartości 150 tysięcy rubli od innej osoby prawnej w ramach jednej umowy. i planuje dokonywać płatności w ratach, wówczas kwota wszystkich płatności gotówkowych nie powinna przekraczać łącznie 100 tysięcy rubli, pozostałą kwotę należy przekazać sprzedającemu przelewem bankowym.

Organizacje/indywidualni przedsiębiorcy mogą wymieniać gotówkę z fizykami (odbiór/wydanie) bez żadnych ograniczeń (klauzula 6 Dyrektywy Banku Rosji nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r.).

Zasady gotówkowe

Oczywiście istotne znaczenie ma także dokumentowanie każdej transakcji gotówkowej. Przecież niezarejestrowana transakcja może prowadzić do tego, że pieniądze „na papierze” nie będą pokrywać się z rzeczywistą kwotą. A to znowu jest obarczone karą grzywny.

Zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych: kto przeprowadza transakcje gotówkowe

Transakcje gotówkowe muszą być przeprowadzane przez kasjera lub innego pracownika wyznaczonego przez kierownika organizacji/przedsiębiorcę indywidualnego.

Kasjer musi zapoznać się ze swoimi obowiązkami przed podpisaniem (klauzula 4 Dyrektywy).

Jeżeli organizacja/przedsiębiorca indywidualny ma kilku kasjerów, jednemu z nich należy przypisać funkcje starszego kasjera.

Nawiasem mówiąc, sam menedżer/przedsiębiorca indywidualny może przejąć zarządzanie transakcjami gotówkowymi.

Dokumentacja transakcji gotówkowych

Dokumenty kasowe (PKO, RKO) sporządza główny księgowy lub inna osoba, do której obowiązków na zlecenie kierownika/przedsiębiorcy indywidualnego należy wykonanie tych dokumentów. Można także wystawiać dokumenty kasowe urzędnik firmy lub osoby fizyczne, z którymi zostały zawarte umowy o świadczenie usług księgowych (pkt 4.3 Instrukcji).

Przedsiębiorcy indywidualni, niezależnie od stosowanego reżimu podatkowego, nie mogą sporządzać dokumentów pieniężnych, pod warunkiem jednak prowadzenia ewidencji dochodów i wydatków/wskaźników fizycznych (klauzula 4.1 Dyrektywy, klauzula 2 Pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).

Transakcje gotówkowe: kto podpisuje dokumenty

Jednocześnie przy rejestracji dokumentów kasowych w formie papierowej kasjer otrzymuje pieczęć lub stempel (na przykład pieczęć z nazwą firmy, jej numerem identyfikacji podatkowej i napisem „Otrzymano”). Poprzez umieszczenie pieczęci/pieczęci na dokumentach gotówkowych kasjer potwierdza transakcję gotówkową.

Jeżeli sam menedżer zajmuje się przeprowadzaniem transakcji gotówkowych i przygotowywaniem dokumentów gotówkowych, wówczas tylko on powinien podpisywać dokumenty gotówkowe.

Akceptacja gotówki

Jak pisaliśmy powyżej, gotówkę przyjmujemy w kasie zgodnie z PKO.

Po otrzymaniu polecenia odbioru gotówki kasjer sprawdza (pkt 5.1 Instrukcji):

• obecność podpisu głównego księgowego lub księgowego (w przypadku ich nieobecności podpis kierownika) i sprawdza ten podpis z dostępną próbką;
• korespondencja ilość pieniędzy, wskazana cyfrowo, kwota podana słownie;
• dostępność dokumentów potwierdzających wymienionych w PKO.

Kasjer przyjmuje gotówkę arkuszami, sztuka po sztuce. W takim przypadku osoba wpłacająca gotówkę do kasy musi mieć możliwość obserwacji poczynań kasjera.

Po przeliczeniu pieniędzy kasjer sprawdza kwotę w PKO z kwotą faktycznie otrzymaną i w przypadku zgodności kwot kasjer podpisuje PKO, przykleja pieczątkę/pieczęć na paragonie za PKO i przekazuje ten paragon osobie, która zdeponował gotówkę.

Dokonując płatności za pomocą kasy fiskalnej lub systemu kasowego, można wystawić dyspozycję odbioru gotówki na całą kwotę otrzymaną po zrealizowaniu transakcji gotówkowej. Taki PQR jest wypełniany na podstawie taśmy kontrolnej kasy, odcinków ścisłych formularzy sprawozdawczych (SSR), równoznacznych z paragonem fiskalnym itp.

Dalsze przemieszczanie się PKO w organizacji i jego przechowywanie uzależnione jest od zasad ustalonych przez szefa firmy. PKO muszą być przechowywane przez 5 lat (klauzula 362 Listy, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Kultury Rosji z dnia 25 sierpnia 2010 r. N 558).

Wypłata gotówki

Wypłacając gotówkę z kasy fiskalnej należy zarejestrować kasę. Po jej otrzymaniu kasjer sprawdza (pkt 6.1 Instrukcji):

• obecność podpisu głównego księgowego/księgowego (w przypadku braku podpisu kierownika) i jego zgodność ze wzorem;
• zgodność kwot wskazanych cyfrowo z kwotami wskazanymi słownie.

Wydając gotówkę, kasjer musi sprawdzić dostępność dokumentów potwierdzających wymienionych w kasie.

Przed wydaniem pieniędzy kasjer ma obowiązek zidentyfikować odbiorcę za pomocą paszportu (innego dokumentu tożsamości). Zabronione jest wydawanie środków pieniężnych osobie niewymienionej w RKO.

Po przygotowaniu wymaganej kwoty kasjer przekazuje kasę do podpisu odbiorcy. Kasjer musi następnie przeliczyć przygotowaną kwotę w taki sposób, aby odbiorca mógł ten proces obserwować. Wydawanie gotówki odbywa się arkuszowo, sztuka po sztuce, w kwocie wskazanej w kasie. Po wydaniu pieniędzy kasjer podpisuje kasę.

Podobnie jak PKO, RKO przechowywane są przez 5 lat według zasad ustalonych przez kierownika organizacji.

Wypłata gotówki na wypłatę wynagrodzenia

Wypłata wynagrodzeń odbywa się zgodnie z wyciągami płacowymi (formularz nr T-49, zatwierdzony uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 01.05.2004 N 1) / wyciągami płacowymi (formularz nr T-53, zatwierdzony Uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 01.05.2004 r. N 1) ze sporządzeniem jednolitego rozliczenia gotówkowego (za faktycznie wypłaconą kwotę) w ostatnim dniu wypłaty wynagrodzenia lub wcześniej, jeżeli wszyscy pracownicy otrzymali swoje wynagrodzenie przed terminem termin ostateczny. Co więcej, w takim RKO nie musisz podawać swojego pełnego imienia i nazwiska. odbiorcy lub dane dokumentu tożsamości.

Termin wydania gotówki z wynagrodzenia ustala kierownik i należy go wskazać w oświadczeniu. Należy jednak pamiętać, że termin ten nie może przekroczyć 5 dni roboczych, włączając dzień otrzymania pieniędzy z banku (punkt 6.5 Instrukcji).

Pracownik musi podpisać oświadczenie.

Jeżeli w ostatnim dniu wypłaty wynagrodzenia któryś z pracowników go nie otrzymał, kasjer umieszcza pieczęć (pieczątkę) obok swojego nazwiska i inicjałów w liście płac lub dokonuje wpisu „wdeponowanego”. Następnie kasjer:

• oblicza kwotę faktycznie przekazaną pracownikom i kwotę do wpłaty;
• zapisuje te kwoty w odpowiednich wierszach sprawozdania;
• uzgadnia te kwoty z kwotą ogółem wykazaną w zestawieniu;
• składa swój podpis i przekazuje oświadczenie do podpisu głównemu księgowemu/księgowemu (w przypadku jego nieobecności kierownikowi).

Jeśli mówimy o jakiejś jednorazowej wypłacie (na przykład wypłacie wynagrodzenia odchodzącemu pracownikowi), to nie ma sensu wypełniać oświadczenia - pieniądze możesz wydać od razu poprzez rozliczenie gotówkowe w jak zwykle.

Wydawanie pieniędzy księgowemu

W tym przypadku RKO sporządzane jest na podstawie dokumentu sporządzonego w dowolnej formie lub dokumentu administracyjnego organizacji/przedsiębiorcy indywidualnego (klauzula 6.3 Dyrektywy). To oświadczenie musi zawierać informację o kwocie środków pieniężnych, okresie, na jaki pieniądze są wydawane, podpisie zarządzającego oraz dacie.

Fakt, że księgowy posiada zadłużenie z tytułu wcześniej otrzymanych na konto kwot, nie jest przeszkodą w kolejnym udostępnieniu mu środków.

Przyjmowanie środków pieniężnych z PO i wydawanie środków pieniężnych odrębnej jednostce

Kiedy organizacja macierzysta otrzymuje pieniądze ze swojego PO, wydawane jest również przychodzące zlecenie gotówkowe, a po jego wydaniu wydawane jest wychodzące zlecenie gotówkowe. Ponadto każda organizacja samodzielnie określa procedurę wydawania środków pieniężnych do swojego PO (pkt 6.4 Zaleceń).

Przeprowadzanie transakcji gotówkowych: wydawanie gotówki przez pełnomocnika

Gotówkę przeznaczoną dla jednego odbiorcy można przekazać innej osobie przez pełnomocnika (na przykład otrzymując wynagrodzenie dla chorego krewnego). W takim przypadku kasjer musi sprawdzić (punkt 6.1 Instrukcje):

• zgodność imienia i nazwiska odbiorcy wskazanego w RKO z imieniem i nazwiskiem zleceniodawcy wskazanym w pełnomocnictwie;
• zgodność imienia i nazwiska osoby upoważnionej wskazanej w RKO oraz pełnomocnictwie z danymi przedstawionymi w dokumencie identyfikacyjnym.

Na rozliczeniu płacowym/wyciągu płacowym przed podpisem osoby, na rzecz której wydawane są pieniądze, dokonuje się wpisu „przez pełnomocnika”.

Pełnomocnictwo dołączane jest do rozliczenia gotówkowego/dowodu wpłaty/listy płac.

W przypadku wydawania środków pieniężnych na podstawie pełnomocnictwa wydanego na kilka płatności lub do odbioru pieniędzy od różnych osób prawnych/przedsiębiorców indywidualnych, sporządzana jest kopia takiego pełnomocnictwa. Kopia ta jest poświadczona w sposób ustalony przez organizację/przedsiębiorcę indywidualnego i stanowi załącznik do RKO.

W sytuacji, gdy odbiorca uprawniony jest do kilku płatności od jednej osoby prawnej/przedsiębiorcy indywidualnego, oryginał pełnomocnictwa zatrzymuje kasjer, a przy każdej wpłacie kopia pełnomocnictwa dołączana jest do rozliczenia kasowego/listy płac/ arkusz płac, a przy ostatniej wpłacie oryginał.

Księga księgowa przyjętych i wydanych środków pieniężnych

Jeżeli firma lub indywidualny przedsiębiorca posiada kilka kas fiskalnych, wówczas transakcje polegające na przekazaniu gotówki w ciągu dnia roboczego pomiędzy starszym kasjerem a kasjerami są rejestrowane przez starszego kasjera w księdze środków przyjętych i wydanych przez kasjera (formularz nr KO -5, zatwierdzony Uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 18.08.1998 N 88).

Książka kasowa

OP wysyła kopię arkusza księgi kasowej do organizacji macierzystej. Tryb takiego skierowania ustala sama organizacja, biorąc pod uwagę termin sporządzenia sprawozdania księgowego/finansowego.

Sposób rejestracji dokumentów i ksiąg kasowych

Można je sporządzić w formie papierowej lub elektronicznej (pkt 4.7 Instrukcji).

Dokumenty papierowe sporządzane są ręcznie lub przy użyciu środków technicznych, takich jak komputer, i podpisywane własnoręcznymi podpisami.

Korekty można dokonywać w dokumentach sporządzonych w wersji papierowej (z wyjątkiem PKO i RKO). Osoby, które dokonały korekty, obowiązane są wskazać datę dokonania tej korekty oraz podać swoje nazwisko i inicjały oraz podpis.

Dokumenty wydawane elektronicznie należy chronić przed nieuprawnionym dostępem, zniekształceniem i utratą informacji.

Dokumenty elektroniczne Subskrybuj podpisy elektroniczne.

Zabrania się dokonywania poprawek w dokumentach wystawionych drogą elektroniczną.