تنظيم خدمات التسوية والنقد في سبيربنك في الاتحاد الروسي
1.1 مفهوم وأنواع عمليات التسوية المصرفية
يتزايد عدد الخدمات المختلفة التي تقدمها مؤسسات الائتمان مع ظهور الثقة والتخصيم و عمليات التأجير. عمليات البنك- من أقدم مجالات ريادة الأعمال في العالم والتي تعكس وظائف البنوك. بعض العمليات ذات طبيعة مالية وائتمانية ، وبالتالي يمكن تنفيذها من قبل كل من البنوك والمؤسسات المالية غير المصرفية.
بصفتها مؤسسات تنظم العلاقات النقدية وتؤدي مجموعة متنوعة من العمليات المصرفية ، تخضع البنوك لـ القوانين الاقتصاديةوقوانين البلد المضيف. يتم تنفيذ العمليات المصرفية وفقًا للقانون أو التقاليد المعمول بها. تشمل المعاملات المصرفية:
1) جاذبية مالالمادية و الكيانات القانونيةفي الودائع (عند الطلب ولفترة معينة) ؛
2) التنسيب هذا المقالجمع الأموال بالأصالة عن نفسه وعلى نفقته الخاصة ؛
3) فتح الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات الاعتبارية والاحتفاظ بها ؛
4) إجراء التسويات نيابة عن الأفراد والكيانات القانونية ، بما في ذلك البنوك المراسلة ، على حساباتهم المصرفية ؛
5) تحصيل الأموال والكمبيالات والسداد ووثائق التسوية و خدمة النقديةالأفراد والكيانات القانونية ؛
6) شراء وبيع العملات الأجنبية نقدًا وغير نقدي.
7) جذب الرواسب ووضع المعادن الثمينة ؛
8) القضية ضمانات بنكية.
شكل وجود العمليات المصرفية النشطة والسلبية هي عمليات التسوية للبنك - وهي عمليات تتعلق بحركة الأموال بين المشاركين في السوق من خلال البنك ، بغض النظر عن الغرض من هذه الحركة.
أرز. 1. الأنواع الأولية للعمليات المصرفية
لا توجد العمليات السلبية أو النشطة للبنك بمعزل عن عمليات التسوية الخاصة به. على العكس من ذلك ، فإن عمليات التسوية تفعل ذلك ممكنالعمليات السلبية والإيجابية. يمكننا أن نقول: عمليات التسوية هي "الناقل" ، أو "شكل الوجود" ، العمليات السلبية والفعالة للبنك.
عادة ، إذا كانت هناك عملية أحادية الاتجاه لتحويل الأموال من مشارك في السوق إلى أحد البنوك ، فعندئذ تكون هناك عملية سلبية. إذا كانت هناك عملية تحويل أموال من قبل بنك إلى مشارك آخر في السوق في شكل قروض أو في شكل دفع لبعض قيم السوق (الأصول) ، فهذه عملية نشطة.
من المهم ملاحظة أن كل من العمليات السلبية والفعالة ترتبط دائمًا بحركة الأموال من وإلى البنك ، أي أنها مستحيلة بدون عمليات التسوية. ولكن في حالة العملية السلبية ، فإن حركة الأموال إلى البنك تزيد من موارده ، وبالتالي ، فإن التزامات البنك بإعادتها ، ويقلل تدفق (عودة) الأموال من موارده النقدية ويقلل بنفس الدرجة من التزامات البنك بالعودة هم.
في نفس الوقت ، في القضية عملية نشطةإن تدفق الأموال من البنك يقلل فقط من موارده النقدية ، لكنه لا يقلل المبلغ الإجمالي لالتزاماته على الأموال المقترضة. وفقًا لذلك ، فإن تدفق الأموال إلى البنك نتيجة لعملية نشطة (على سبيل المثال ، في حالة عودة مبلغ القرض الأولي (الاسمي) من قبل العميل) يزيد من موارده النقدية المجانية ، ولكنه لا يتغير (لا يتغير). لا تزيد) التزاماتها على الأموال المقترضة.
يمكن أن يقال خلاف ذلك. العمليات السلبيةفي الأساس ، هناك معاملات مرتبطة في الحالة المعتادة بزيادة في القيمة الإجمالية لرأس مال البنك الإجمالي بسبب جاذبيته من المشاركين الآخرين في السوق.
الشكل 2. تصنيف عمليات الاستيطان
العمليات النشطة هي في الأساس عمليات مرتبطة بالتغيير شكل سلعةجمع رأس المال من قبل البنك. ومع ذلك ، يعد هذا تغييرًا في شكل وجود الأموال التي يجذبها البنك ، مما يؤدي في النهاية مرة أخرى إلى زيادة إجمالي رأس مال البنك ، ولكن على حساب النشاط الناجح للبنك نفسه.
المدفوعات في الإقليم الاتحاد الروسيتتم عن طريق المدفوعات النقدية وغير النقدية ، والمناقصة القانونية في جميع أنحاء البلاد هي الروبل ، والتي يجب قبولها بالقيمة الاسمية.
كما يجوز استخدام العملة الأجنبية كوسيلة للدفع ، ولكن فقط في تلك الحالات ، بالطريقة والشروط المحددة في القانون أو بالطريقة التي يحددها.
يمكن إجراء التسويات بين المواطنين الذين لا يشاركون في أنشطة ريادة الأعمال في شكل غير نقدي ونقدًا دون تحديد المبلغ. إذا تم إجراء التسويات بين الكيانات القانونية أو المواطنين المنخرطين في أنشطة ريادية ، فمن الأفضل أن تتم هذه التسويات بطريقة غير نقدية ، والتي تتم من خلال بنك ومؤسسات ائتمانية أخرى. في هذه المنظمات ، يجب فتح حسابات مناسبة للمنظمات ورجال الأعمال الذين يشاركون في المستوطنات.
المدفوعات غير النقدية هي مجموعة من المعاملات النقدية غير النقدية في عملية بيع السلع والخدمات وتوزيع وإعادة توزيع الدخل القومي.
الأساس الاقتصادي للمدفوعات غير النقدية هو إنتاج الموادتتطلب سلامتها ضمان تسويات غير منقطعة قابلة للتحقيق مع مراعاة المبادئ الأساسية لتنظيم تداول الأموال:
الاستقلال الاقتصادي لكيانات السوق ومسؤوليتها المالية عن تخزين الأموال والتسويات ؛
تراكم أموال كيانات السوق على حساباتها المصرفية وعمل تسويات غير نقدية من خلال البنوك ؛
التصرف المستقل ، دون تدخل البنك ، في الأموال المودعة من قبل كيانات السوق في كل من البنوك ومكاتب النقد العاملة لديها ؛
تنفيذ كيانات السوق للتسويات من خلال البنوك ضمن رصيد الأموال في الحساب. في حالة عدم كفاية الأموال في الحساب ، يتم تحديد تسلسل المدفوعات من قبل مالكي الصناديق أنفسهم ؛
استخدام مستندات التسوية الموحدة فقط في التداول داخل البنوك ، في التداول غير المصرفي - فقط الأوراق النقدية والتوكنات البنك المركزي;
حرية اختيار كيانات السوق لطرق الدفع وتثبيتها في العقود التجارية. ضمان التسويات والمدفوعات ضمن الشروط المنصوص عليها في عقود العمل.
تشمل المبادئ الاقتصادية العامة لتنظيم المستوطنات الفعالية من حيث التكلفة ، والتمايز ، والإلحاح ، وتأمين المدفوعات ، وطبيعتها المستهدفة.
تشغيل عدد من المبادئ المميزة ل النظام الحديثالتسويات ، وتتبع من العلاقات الاقتصادية للمشاركين في المدفوعات غير النقدية - دافع ، ومتلقي الأموال والبنوك التي تقدم الخدمات.
يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من قبل مؤسسات الائتمان وفقا للقانون و القواعد المصرفية.
يمكن إجراء التسويات غير النقدية بين مؤسسات الائتمان والفروع من خلال:
1) شبكة التسوية لبنك روسيا ؛
2) المؤسسات الائتمانية على حسابات المراسلة "LORO" و "NOSTRO" ؛
3) المنظمات الائتمانية غير المصرفية التي تقوم بعمليات التسوية ؛
4) نظام التسوية داخل البنوك (حسابات التسويات بين الفروع).
تم وضع المبادئ التالية للمدفوعات غير النقدية:
1. النظام القانوني للتسويات والمدفوعات
2. تنفيذ التسويات على الحسابات المصرفية.
3. الحفاظ على السيولة عند مستوى يضمن عدم انقطاع المدفوعات
4. توافر قبول (موافقة) الدافع للدفع
5. مبدأ الاستعجال في الدفع
6. مراقبة جميع المشاركين على صحة المستوطنات ، والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها.
النظر في المدفوعات عن طريق أوامر الدفع. أمر الدفع هو أمر من صاحب الحساب (الدافع) إلى البنك الذي يخدمه ، لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب مستلم الأموال ، يتم إعداده بواسطة مستند تسوية.
تم توحيد القواعد في مجال التحويلات الائتمانية (المصرفية) من قبل لجنة الأمم المتحدة للقانون التجاري الدولي (الأونسيترال) من خلال نشر القانون النموذجي للتحويلات الدائنة الدولية في عام 1992.
الآن التحويل المصرفي هو عملية تسوية بنكية تتم عن طريق إرسال أمر دفع من بنك إلى آخر عن طريق التلغراف أو التلكس أو البريد. حسب الفن. 26 من القانون النموذجي الموحد للتحويلات الدائنة الدولية أمر دفع- هذا أمر غير مشروط بأي شكل من الأشكال من المرسل إلى البنك المتلقي للتحويل إلى المستفيد. المستفيد (من المستفيد الفرنسي - الربح ، المنفعة) - الشخص الذي يتلقى دخلًا من ممتلكاته تم تحويله إلى إدارة الثقة إلى شخص آخر ، قانوني أو طبيعي (عند التأجير ، التوظيف) ، أو من استخدام الممتلكات من قبل أطراف ثالثة ، على سبيل المثال ، عند تحويل مساهم في الأسهم ليستخدمها الوسيط للحصول على أقصى ربح (توزيعات أرباح). المستفيد هو أيضًا الشخص الذي يفتح البنك المصدر لمصلحته خطاب اعتماد مستندي. عادة ما يكون المستفيد هو المصدر ، بائع السلع أو الخدمات التي تخضع لعقد دولي لبيع مبلغ ثابت أو قابل للتحديد من المال. تتمثل إحدى ميزات التسويات بواسطة أوامر الدفع في أنها تُستخدم بشكل أساسي في الحالات التي تكون فيها المدفوعات بموجب العقد ذات طبيعة لمرة واحدة. وهذا ما يميزها عن أشكال الدفع الأخرى الأكثر تعقيدًا ، ولا سيما عن خطابات الاعتماد والتحصيل ، والتي تستخدم ، كقاعدة عامة ، لدفع ثمن البضائع بموجب عقود "مستمرة". وبالتالي ، غالبًا ما تُستخدم التسويات بأوامر الدفع في الحالات مدفوعات مبلغ مقطوعبالنسبة لعمليات التسليم لمرة واحدة ، عند إجراء مدفوعات مسبقة ، لإعادة الحساب على المعاملات التي تم إبرامها مسبقًا (على سبيل المثال ، في الحالات التي يتم فيها سداد مدفوعات البضائع المشحونة بموجب خطاب اعتماد لم يتم استخدامه في الوقت المناسب). يمكن أيضًا استخدام التسويات عن طريق أوامر الدفع للمدفوعات التي ليست ذات طبيعة معادلة ، على وجه الخصوص ، عند تلبية مطالبات الجودة ، والمطالبات بدفع غرامة ، والفائدة السنوية ، وما إلى ذلك.
يرتبط مصطلح "أمر الدفع" ارتباطًا وثيقًا بمفهوم "التحويل". على عكس أمر الدفع ، يعتبر التحويل مفهومًا أوسع في المحتوى.
مم. اعتبر Agarkov التحويل المصرفي "بمثابة اتفاق تتعهد بموجبه مؤسسة ائتمانية بأن تدفع في مكان آخر من خلال فرعها أو من خلال مراسلها ، على حساب الطرف المقابل ، إلى هذا الأخير أو شخص آخر مبلغًا معينًا من المال".
في القانون الإنجليزي ، وجهة النظر الأكثر قبولًا هي أن التحويل المصرفي هو "سلسلة من المعاملات المنفذة مختلف البنوكالعمل كممثلين ".
مفهوم "تحويل الأموال" موجود أيضًا في القانون الأمريكي ، حيث وفقًا للفن. 4A-104 ETK ، فهذا يعني "سلسلة من المعاملات ، تبدأ بأمر دفع من المنشئ ، ويتم تنفيذها لغرض الدفع للمستفيد".
ويرد مفهوم مماثل في قانون الأونسيترال النموذجي للتحويلات الدائنة الدولية ، وهو أمر اختياري (توصية) بطبيعته. لذلك ، وفقًا للفن. 2 تحويل الرصيد عبارة عن سلسلة من المعاملات ، تبدأ بأمر الدفع الصادر عن المنشئ ، ويتم تنفيذها بهدف تحويل الأموال إلى المستفيد. ينطبق هذا المفهوم على أي أوامر دفع للمحول. في الوقت نفسه ، يعتبر أمر الدفع الصادر بغرض إجراء دفعة بموجب هذا الأمر جزءًا من أمر ائتمان آخر. ينطلق القانون النموذجي من مبدأ عدم المشروطية في أمر الدفع. إذا كان دفع أمر الدفع مشروطًا بشيء ما ، فلن يعد أمر دفع ، والعملية في هذه الحالة ليست تحويل ائتمان. بهذا ، على سبيل المثال ، يتم تمييز أمر الدفع في حالات معينة بشكل أساسي عن خطاب الاعتماد.
أمر الدفع هو أحد أكثر أشكال المدفوعات النقدية ملاءمة. التحليل المدفوعات غير النقديةأجريت من خلال النظام المصرفي، يمكننا أن نقول بثقة أن أكثر من 80٪ من المدفوعات غير النقدية تتم عن طريق أوامر الدفع. الدفع بأمر الدفع هو أبسط طرق الدفع وأكثرها ملاءمة وموثوقية إلى حد ما. والأهم من ذلك - أنت نفسك قررت الدفع والدفع. دفعت بقدر ما أريد وحيث أردت. وهنا الشيء الرئيسي هو تجنب الأخطاء عند ملء التفاصيل في أمر الدفع ، وإلا فلن تصل الأموال إلى المرسل إليه. يتم إعداد أمر الدفع على نموذج قياسي من النموذج 0401060. تقبل البنوك للتنفيذ فقط أوامر الدفع التي تحتوي على جميع البيانات الإلزامية (التفاصيل) التي تحددها لائحة البنك المركزي للتعبئة. يجب أن يحتوي أمر الدفع على التفاصيل التالية:
1. اسم مستند التسوية ورمز OKUD OK 011-93 ،
2. رقم وثيقة التسوية وتاريخ وشهر وسنة إصدارها.
3. نوع الدفع ،
4. اسم الدافع ورقم الحساب ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN) ،
5. اسم وموقع البنك الدافع ، ورمز تعريف البنك (BIC) ، والحساب المراسل أو رقم الحساب الفرعي ،
6. اسم مستلم الأموال ورقم حسابه. رقم تعريفدافع الضرائب (TIN) ،
7. اسم وموقع بنك المستفيد ، أو رمز تعريف البنك (BIC) ، أو رقم الحساب المراسل أو رقم الحساب الفرعي ،
8. الغرض من الدفع. يتم تمييز الضريبة المستحقة الدفع في أمر الدفع كبند منفصل
9. مبلغ الدفعة ، موضحًا بالكلمات والأرقام ،
10. أمر الدفع ،
11. نوع العملية ،
12. توقيعات (توقيع) الأشخاص المخولين (الأشخاص) وبصمة الختم (في الحالات الثابتة).
بناءً على متطلبات محتوى أمر الدفع ، أنشأ البنك المركزي للاتحاد الروسي و نوع العينة(فارغ) أمر دفع (نموذج 0401060) ، والذي يبدو كالتالي:
الملحق 1 للائحة بنك روسيا "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" بتاريخ 3 أكتوبر 2002 N 2-P (بصيغته المعدلة بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.03.2003 N 1256 -U).
يجب أن يظل الجانب العكسي لأمر الدفع نظيفًا دائمًا. ولن يعمل توفير الورق عن طريق طباعة أمر دفع على المسودات بعد الآن. يعتبر أمر الدفع المنفذ وفقًا للإجراء المتبع صالحًا لتقديمه إلى بنك الخدمة في غضون عشرة أيام تقويمية ، دون احتساب يوم إصداره. يقبل البنك أمر الدفع للتنفيذ بغض النظر عن قيمته. عند ملء أمر الدفع ، لا يُسمح بالتصحيحات والبقع والمحو ، وكذلك استخدام سائل التصحيح. يتم تقديم أمر الدفع إلى البنك في عدد من النسخ كما هو ضروري لجميع المشاركين في التسويات. في النسخة الأولى من أمر الدفع ، يكون وجود التواقيع والختم (إن وجد) إلزاميًا. تظل هذه النسخة من أمر الدفع في مستندات يوم البنك. يمكن إجراء التسويات بأوامر الدفع في الحالات التالية:
بالنسبة للبضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ؛
بالنسبة للضرائب - تحويل الأموال إلى الميزانيات على جميع المستويات والأموال من خارج الميزانية ؛
لسداد القروض ودفع الفوائد والخدمات المصرفية الأخرى. عن طريق تحويل الأموال إلى حسابات الودائع.
تحويل الأموال لأغراض أخرى ، المنصوص عليها في القانونأو اتفاقية (نقل الرعاية ، والمشاركة في المزادات ، وما إلى ذلك)
وفقًا لشروط الاتفاقية ، يمكن استخدام أوامر الدفع للدفع مقدمًا للسلع أو الأعمال أو الخدمات أو لإجراء مدفوعات دورية (مجدولة).
يتم وضع القواعد والنماذج والمعايير الخاصة بالمدفوعات غير النقدية من قبل بنك روسيا.
وبالتالي ، يجب أن تمتثل أوامر الدفع المقدمة إلى البنك للائحة البنك المركزي الصادرة في 25 نوفمبر 2007 رقم 5-P "بشأن التسويات غير النقدية من قبل مؤسسات الائتمان في الاتحاد الروسي" (بصيغتها المعدلة في 29 ديسمبر 2007)
يعتبر إصدار أمر الدفع وشهادة الإصدار شرطين كافيين لقبول أمر الدفع للتنفيذ. قبول أمر الدفع للتنفيذ يعني أن البنك المتلقي (بنك المستفيد) يصبح ملزمًا بالالتزامات بإجراء الدفع ، وهو ما يعادل قبوله من قبل النظرية العامةقانون الالتزام.
من المهم ملاحظة أنه ، بموجب القانون النموذجي ، يقوم البنك المتلقي الذي يتم توجيه أمر الدفع إليه بالدفع إلى المستفيد المذكور في الأمر على نفقته الخاصة (وليس على حساب المنشئ في البنك المرسل) . ومع ذلك ، يحق له استرداد مبلغ الدفع باستخدام طرق مختلفةالمطالبة بهذه الأموال:
أ) بخصم الأموال من حساب البنك المرسل في البنك المتلقي (المراسل) ؛
ب) إيداع الأموال في حساب البنك المتلقي في البنك المرسل (المراسل) ؛
ج) بإيداع الأموال في حساب البنك المستفيد في بنك ثالث.
بالنسبة لأمر الدفع الخاص بالمرسل (المحول) ، لا يقبله البنك الذي يتعامل معه إلا إذا كانت هناك أموال كافية في حساب المرسل لتنفيذ الأمر ، ما لم ينص الاتفاق بين المرسل وبنك المرسل على قيد حساب المرسل. إن عدم وجود أموال في الحساب المراسل لبنك المحول ليس سببًا لرفض قبول تعليمات لإجراء تحويل ائتماني دولي. في حالة عدم وجود أموال كافية في حساب المرسل (المحول) ، يحق للبنك المتلقي رفض قبول أمر الدفع. يحق للبنك أيضًا رفض قبول أمر الدفع إذا تم السداد بطريقة أخرى ، ولكن لم يتم استلامه أو أن المعلومات المتاحة غير كافية لتحديد المصدر.
علاوة على ذلك ، فإن المرحلة التالية من العملية المصرفية هي طلب بنك المحول إلى البنك الوسيط. يقوم بنك المحول ، بعد استلام أمر المحول ، في حالة عدم وجود علاقات مراسلة مباشرة مع بنك المستفيد ، بتنفيذ الأمر من خلال بنك وسيط له علاقات مراسلة مع بنك المحول وبنك المستفيد.
بنك المحول أو البنك الوسيط ، بعد استلام أمر المحول (بنكه) ، في وجود علاقات مراسلة مباشرة مع بنك المستفيد ، ينفذ أمر المحول.
يلتزم بنك المستفيد ، بعد قبول أمر الدفع ، بتحويل الأموال إلى تصرف المستفيد أو استخدام هذه الأموال بطريقة أخرى وفقًا لأمر الدفع والقانون الذي يحكم العلاقات بين بنك المستفيد والمستفيد.
فيما يتعلق بمدة تنفيذ أمر الدفع ، ينص القانون على أن البنك المتلقي ملزم بتنفيذ أمر الدفع (في حالة قبوله) خلال يوم العمل عند استلام هذا الأمر. إذا لم يكن هناك وقت كافٍ قبل نهاية يوم العمل لتنفيذ أمر الدفع ، فسيتم تنفيذ الأمر في غضون يوم العمل التالي. ومع ذلك ، إذا تم تحديد تاريخ لاحق في أمر الدفع ، فسيتم تنفيذ أمر الدفع في ذلك التاريخ. يجب إرسال إشعار برفض قبول أمر الدفع في أي مرحلة من مراحل التحويل الدولي للائتمان إلى الشخص المعني في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد انتهاء فترة تنفيذ الطلب أو قبل هذا اليوم.
هناك مشكلة أخرى مهمة تنشأ في مجال التسويات في ترتيب التحويل الائتماني (المصرفي) وهي إمكانية وإجراءات إلغاء أمر الدفع.
يجوز تعديل أمر الدفع أو إلغاؤه من قبل المنشئ أو البنك المرسل فقط إذا تلقى البنك المرسل أو المستلم (باستثناء بنك المستفيد) تعليمات لتعديل أو إلغاء أمر الدفع قبل التنفيذ الفعلي على التوالي.
لا يحق للبنك المرسل أو المستلم ، الذي لم ينفذ أمر الدفع فعليًا والذي تلقى بشأنه إشعارًا بالتغيير أو الإلغاء ، إجراء دفعة بموجب هذا الأمر. في هذه الحالة ، يكون البنك المرسل أو البنك المتلقي ملزمًا بتنفيذ أمر الدفع وفقًا للإخطار المستلم بالتغيير في أمر الدفع ، وعند استلام إشعار السحب ، يكون البنك المرسل أو البنك المستلم ملزمًا بالإرجاع الأموال المستلمة إلى المحول أو البنك المرسل.
يجوز إبرام اتفاق بين البنك المتلقي لأمر الدفع ومرسل أمر الدفع على أن أمر الدفع بشكل عام غير قابل للإلغاء أو يمكن إلغاؤه عند استلامه قبل المواعيد النهائية المذكورة أعلاه. لا تؤدي وفاة المرسل أو المحول أو إعساره أو إفلاسه أو عدم أهليته في حد ذاته إلى إلغاء أمر الدفع أو إنهاء صلاحيات المرسل.
من لحظة قبول أمر الدفع (قبوله) ، تشمل التزامات البنك المستلم إصدار أمر دفع إما إلى بنك المستفيد أو إلى البنك الوسيط. هذا يعني أن المرسل له الحق في رفع دعاوى ضد مصرفه فقط عندما لا يصدر البنك أمر دفع إلى بنك آخر (بنك المستفيد) في الوقت المناسب. من اللحظة التي يتم فيها تحويل أمر الدفع إلى بنك المستفيد ، تُعتبر التزامات مرسل الأموال إلى مستلم الأموال مستوفاة ، وفي هذه الحالة يكون بنك المستفيد مسؤولاً أمام المستفيد عن التنفيذ المبكر لأمر الدفع. لذلك ، إذا كان التأخير في التسويات ناتجًا عن إجراءات البنك الوسيط (البنك - قام مستلم أمر الدفع في الوقت المناسب بتحويل أمر الدفع إلى البنك الوسيط) ، والبنك - مستلم أمر الدفع ، والذي ، بدوره ، قد يرفع دعاوى مناسبة ضد البنك ، يكون مسؤولاً عن التأخير إلى المرسل - إلى وسيط تلقى مباشرة أمر الدفع منه.
لنفكر في التسويات عن طريق طلبات الدفع.
تشير التسويات بأوامر طلبات الدفع إلى مشاركة كيانين في التسويات:
مورد يحق له المطالبة بالدفع ؛
يقوم الدافع (المستفيد) بإصدار تعليمات للبنك بإجراء دفعة من حسابه الجاري.
يتم إصدار أمر طلب الدفع من قبل المورد بعد الوفاء بالتزاماته تجاه المشترين (أداء وتسليم العمل أو الخدمات أو شحن المنتجات وفقًا للعقد) ويتم إرسال مستندات الشحن مع الشحن ، وتجاوز البنك ، للدافع.
هذا الأخير ، بعد التحقق من امتثالهم للالتزامات التعاقدية ، يكمل طلب الدفع (التوقيعات والأختام وما إلى ذلك) ويحولها إلى مصرفه للدفع. يرسل بنك الدافع ، بعد خصم مبلغ السداد من حساب تسوية المشتري ، النسخ المؤكدة من مستندات الدفع إلى بنك المورد للحصول على الحق في إضافة الدفعة إلى حساب تسوية المورد. هناك خيار آخر لتحويل المستندات إلى الدافع من خلال بنك المورد مع طلب إرسالها (التحويل) عبر بنك المشتري. يقوم الأخير بتحويلها للقبول إلى الدافع مع إعادة توجيهها لاحقًا إلى بنك المورد.
دعونا نحلل التسويات عن طريق خطابات الاعتماد
خطاب الاعتماد هو أمر من بنك الدافع إلى بنك المستفيد.
خطاب الاعتماد هو أسلم طريقة للدفع بين العملاء. عند إنشاء شراكات جديدة بين المؤسسات والمنظمات ، غالبًا ما يُطرح السؤال: كيف تتجنب خسارة الأموال أو البضائع عند إبرام صفقة والتسوية مع شركة غير مألوفة؟ كيف تؤمن عملك ضد شركاء اختياريين وغير أمناء ، خاصة إذا تم إبرام العقد بمبلغ كبير؟ الجواب بسيط - خطابات الاعتماد. بالطبع ، من الصعب جدًا دراسة جميع تعقيدات التعامل مع خطابات الاعتماد وتطبيقها في الحسابات ، ولكن من ناحية أخرى ، يظهر شعور بالأمان. وبعد دراسة نموذج الدفع لخطاب الاعتماد مرة واحدة ، نادرًا ما يرفضه العملاء. إن الحساب بخطابات الاعتماد يخضع ، كما كان ، لسيطرة البنوك ويستبعد عدم استيفاء الشروط المنصوص عليها في العقود المبرمة ، سواء من مورد المنتجات أو المشتري.
لذا ، فإن خطاب الاعتماد هو تعليمات من بنك الدافع ، بنك المستلم ، لتسديد مدفوعات إلى فرد أو كيان قانوني بناءً على الطلب وعلى حساب أموال العميل ضمن المبلغ المحدد ووفقًا للشروط المحددة في التعليمات . تتم التسوية بموجب خطاب اعتماد واحد مع مستلم واحد فقط للأموال.
عند الدفع عن طريق خطابات الاعتماد ، من المهم جدًا اختيار النوع المناسب لخطاب الاعتماد. يتم فتح خطاب الاعتماد من قبل البنوك نيابة عن الدافع ، وبالتالي ، يتم تقديم نوع خطاب الاعتماد ، كقاعدة عامة ، في مسودة الاتفاقية من قبل الدافع.
يمكن للبنوك فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:
خطاب الاعتماد المغطى (المودع) وخطاب الاعتماد المكشوف (المضمون) ؛
خطاب اعتماد قابل للإلغاء وخطاب اعتماد غير قابل للإلغاء. قد يكون خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد مؤكد.
خطاب الاعتماد المغطى (المودع) هو عندما يقوم البنك المُصدر عند فتح خطاب الاعتماد بتحويل مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) على نفقة الدافع إلى تصرف البنك المنفذ طوال فترة خطاب الاعتماد.
خطاب الاعتماد المكشوف (مضمون) هو عندما لا يقوم البنك المُصدر عند فتح خطاب اعتماد بتحويل الأموال ، ولكنه يمنح البنك المنفذ الحق في شطب الأموال من حسابه المراسل في حدود مبلغ خطاب الاعتماد. يتم تحديد إجراءات شطب الأموال من الحساب المراسل للبنك المصدر بموجب خطاب اعتماد مضمون بالاتفاق بين البنوك.
خطاب الاعتماد القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المُصدر بناءً على أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال وبدون أي التزامات من البنك المُصدر تجاه المستفيد من الأموال بعد سحب خطاب الاعتماد.
خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد لا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة متلقي الأموال. خطاب الاعتماد المؤكد غير القابل للإلغاء هو عندما ، بناءً على طلب البنك المصدر ، يمكن للبنك المنفذ تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء ، ولا يمكن تغيير خطاب الاعتماد هذا أو إلغاؤه دون موافقة البنك المنفذ. يتم تحديد إجراءات التأكيد لخطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء بالاتفاق بين البنوك.
يجوز لمتلقي الأموال بموجب خطاب الاعتماد رفض استخدام خطاب الاعتماد قبل انتهاء صلاحيته ، إذا كانت إمكانية هذا الرفض منصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد. بالإضافة إلى ذلك ، قد تنص شروط خطاب الاعتماد على قبول الشخص المخول من قبل الدافع.
قد يتضمن العقد الرئيسي شروطًا أخرى تتعلق بإجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد. على سبيل المثال ، يُسمح بالدفعات الجزئية بموجب خطاب الاعتماد.
يتم الدفع بموجب خطاب الاعتماد بطريقة غير نقدية عن طريق تحويل مبلغ خطاب الاعتماد إلى حساب مستلم الأموال.
والأهم من ذلك ، بالنسبة للمخالفات المرتكبة في تنفيذ نموذج الدفع لخطاب الاعتماد ، تكون البنوك مسؤولة وفقاً للقانون. في ضوء ذلك ، يتضح أنه ليس من المربح للبنك المنفذ قبول مستندات غير مكتملة تؤكد تسليم البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.
نطاق استخدام نموذج الدفع لخطاب الاعتماد في روسيا ليس واسعًا بما يكفي وحصته في الهيكل العامأشكال المدفوعات غير النقدية صغيرة. ومع ذلك ، يمكن الجدل حول الاستقرار النسبي لأشكال الدفع عن طريق خطابات الاعتماد في اقتصاد السوق.
يغطي نطاق استخدام نموذج الدفع لخطاب الاعتماد الحالات التالية:
تكون العلاقات الاقتصادية بين المورد والمشتري ذات طبيعة لمرة واحدة (عشوائية) ؛
كطريقة دفع محددة في بند خاص في شروط المعاملة ؛
كعقوبات ضد دافعين غير دقيقين يؤخرون بشكل منهجي المدفوعات ؛
عند التعامل مع كيان قانوني يتمتع بتصنيف ملاءة مرتفع ويفي بالتزاماته في الوقت المناسب تجاه الموردين والبنك ، يجوز للبنك إبرام اتفاقية لفتح خطاب اعتماد مستندي دون إيداع الأموال في حساب رصيد "خطابات الاعتماد". في هذه الحالة ، يضمن البنك ، في حالة وجود نقص مؤقت في الأموال في حساب الكيان القانوني ، دفع مذكرات الخصم الواردة لمبلغ المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد على حساب أموال البنك. يتم فتح خطاب الاعتماد من قبل الصناديق الخاصةدافع أو قرض مصرفي (لا يُسمح بمزيج جزئي من مصادر الأموال) ، يتم إيداعه بمبلغ خطاب اعتماد في بنك المشتري في "خطابات الاعتماد" في الميزانية العمومية.
لفتح خطاب اعتماد ، يقدم المشتري طلبًا للبنك يخدمه في ثلاث نسخ مع التفاصيل التالية:
مبلغ خطاب الاعتماد ؛
رقم الاتفاقية التي يتم بموجبها فتح خطاب الاعتماد للتسويات ؛
فترة صلاحية خطاب الاعتماد (يوم وشهر إغلاق خطاب الاعتماد في بنك المورد) ؛
اسم المورد؛
اسم المستندات التي يمكن الدفع على أساسها ؛
إجراءات الدفع (بقبول المشتري المعتمد أو بدون قبول) ؛
الاسم العام للسلع والخدمات.
قد يتضمن طلب فتح خطاب اعتماد عددًا من شروط إضافيةإذا كان هناك إجراء للدفع دون قبول المشتري المعتمد ، على سبيل المثال ، شرط شحن البضائع إلى وجهات معينة ، وطريقة النقل ، وحظر المدفوعات الجزئية بموجب خطاب الاعتماد ؛ تقديم المستندات التي تثبت جودة المنتجات.
كل خطاب اعتماد مخصص للتسويات مع مورد واحد فقط ولا يمكن إعادة توجيهه. تتم المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد خلال مدة صلاحيته (المنصوص عليها في اتفاق الطرفين). لا يمكن الدفع نقدًا من خطاب الاعتماد.
يتم إرسال النسختين الثانية والثالثة من طلبات فتح خطاب اعتماد مع بصمة الختم الرسمي لبنك المستفيد بعد فتح خطاب الاعتماد إلى بنك المورد.
في بنك المورد ، يقع مبلغ خطاب الاعتماد على حساب "خطابات الاعتماد المستحقة الدفع" خارج الرصيد. يتم تسليم النسخة الثالثة من الطلب في يوم الوصول إلى البنك أو في اليوم التالي إلى المورد كإخطار بفتح خطاب الاعتماد.
يقوم بنك المورد بالدفع بموجب خطاب اعتماد مقابل مطالبات الدفع المقدمة من المورد ، ووثائق الشحن التي تثبت شحن البضائع وغيرها من المستندات التي تحتوي على التفاصيل المحددة في العقد. يتم تحديد المواعيد النهائية لتقديم المستندات إلى البنك بالاتفاق بين الدافع والمورد.
يلتزم بنك المورد بالتحقق من امتثال المورد لجميع شروط خطاب الاعتماد وصحة الأوراق (بما في ذلك قبول المشتري المعتمد في الحالات المنصوص عليها). بنك المورد ملزم أيضًا بمراقبة صلاحية خطاب الاعتماد.
دعنا نفكر في حسابات المجموعة. المجموعة ("المجموعة" الإنجليزية ، "encaissement" الفرنسية) هي واحدة من أقدم العمليات المصرفية. على عكس التسويات بموجب خطاب الاعتماد ، عندما يستخدم المشاركون في عقد اقتصادي أجنبي التسويات في شكل تحصيل ، فإن الطرف (البائع) الذي يحق له تلقي الدفع ، بعد وفائه بالتزاماته بموجب العقد ، يوجه مصرفه لتلقي المدفوعات من الطرف الآخر الطرف (المشتري) ، تقديم المستندات ذات الصلة لتأكيد الالتزامات المستوفاة.
حتى في البداية ، كان استخدام التحصيل أكثر فائدة من الناحية القانونية للمشتري ، حيث تم الدفع عند استلام المستندات وبموافقته ، دون أي مسؤولية للبنك عن الدفع أو القبول. أما بالنسبة للبائع ، فبالنسبة للبائع ، فإن نموذج الدفع يضمن عدم تحويل البضائع إلى المشتري حتى يقوم بالدفع ، حيث تظل المستندات تحت تصرف البنك المحصل حتى استلام الدفعة.
العنصر الموفر ليس منتجًا تم تصنيعه كأمر واحد ؛
يحافظ البائع والمشتري على علاقة ثقة متبادلة ؛
لا توجد قيود استيراد (على سبيل المثال ، مراقبة العملةفي بلد المشتري) وصعوبات الحصول على التراخيص اللازمة ؛
الوضع الاقتصادي والسياسي والقانوني في بلد المشتري مستقر.
في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أن شكل جمع المستوطنات له أيضًا عيوب خطيرة ، مما يقلل بشكل كبير من ميزته في التسويات التصديرية.
أولاً ، هناك فجوة زمنية طويلة إلى حد ما بين شحن البضائع ونقل المستندات إلى البنك واستلام الدفع ، مما يؤدي إلى إبطاء معدل دوران أموال المصدر. ثانياً ، عندما تصل المستندات إلى بنك المستورد ، قد يرفض سدادها أو يصبح معسراً. بالإضافة إلى ذلك ، قد ينشأ موقف عندما يسبق تسليم البضائع استلام البنك للمستندات واستلام المستورد دون مستندات الشحن ، مما يزيد من مخاطر عدم السداد.
لذلك ، شروط مهمة الأداء الطبيعيمن طريقة تحصيل الدفع هي موثوقية المشتري وسمعته التجارية ، ووضوح وتأكيد أحكام العقد فيما يتعلق بالتزامات المصدر والمستورد ، وشحن البضائع وفقًا لشروط معاملة ، نقل مستندات السلعة إلى المشتري فقط بعد أن يقوم بالدفع أو قبول الكمبيالة.
أما مفهوم "الجمع" ، فيعطى على المستويين التشريعي والعقائدي ، حيث يعطي كل من الفقهاء تعريفه الخاص. بعد تحليل بعض وجهات النظر ، سنحاول تقديم مفهومنا الخاص لهذه الفئة القانونية.
على المستوى التشريعي ، يرد مفهوم الجمع في القواعد الموحدة للتحصيل وفي القانون المدني للاتحاد الروسي. إذا لجأنا إلى القواعد الموحدة للتحصيل ، فإن التحصيل يُفهم على أنه "عمليات مع المستندات التي تنفذها البنوك على أساس التعليمات الواردة في أمر التحصيل" من أجل:
أ) استلام القبول و / أو الدفع ، أو
ب) تسليم المجرمين المستندات التجاريةضد القبول و / أو مقابل الدفع ، أو
ج) إصدار مستندات بشروط أخرى.
على عكس التشريعات الأجنبية ، فإن التشريعات الروسية ليست متسقة في تعريف الجمع.
من بين السمات الأساسية للمجموعة يجب إبرازها:
1) تعليمات من العميل للبنك لتلقي (تحصيل) الأموال من الدافع أو الحصول على موافقة لدفع المال (قبول الدفع) ؛
2) تنفيذ الأمر على حساب العميل ؛
3) تنفيذ الأمر من قبل البنك المحول بشكل مستقل أو بمساعدة البنك المحصل.
يمكننا القول أن التحصيل هو عملية مصرفية يقوم فيها المصدر ، بعد وفائه بالتزاماته بموجب العقد ، بتوجيه البنك لتلقي دفعة أو قبول فاتورة من المستورد مقابل تقديم المستندات ذات الصلة.
تقسم القواعد الموحدة الوثائق التي تتم بها عمليات التحصيل إلى مجموعتين: المستندات المالية (الكمبيالات ، سندات إذنيةوالشيكات وغيرها من المستندات المماثلة المستخدمة في الاستلام دفع نقدا) والمستندات التجارية (الفواتير أو مستندات الشحن أو مستندات الملكية أو الشحن أو أي مستندات غير مالية أخرى (مثل المواصفات والشهادات وما إلى ذلك)). في هذا الصدد ، يتم تحديد نوعين من التحصيل:
1) صافي التحصيل ؛
2) التحصيل الوثائقي.
جمع صافي عبارة عن مجموعة الوثائق الماليةغير مصحوبة بوثائق تجارية.
التحصيل المستندي يعني التحصيل:
أ) المستندات المالية المصحوبة بمستندات تجارية.
ب) المستندات التجارية غير المصحوبة بمستندات مالية.
في الواقع ، التحصيل المستندي هو عملية مصرفية يعمل فيها البنك كوسيط بين المصدر والمستورد ، ويتلقى التحصيل جنبًا إلى جنب مع التعليمات من المصدر ويقدم إلى المستورد المستندات التي تؤكد تسليم البضائع مقابل الدفع أو قبول الفاتورة وفقًا لمتطلبات التعليمات المستلمة.
اعتمادًا على مدة السداد يمكن تقسيمها إلى:
1. التحصيل مع الدفع في الأفق. في هذه القضيةيجب على البنك المنفذ تقديم الدفع فور استلام أمر التحصيل.
2 - التحصيل بدفع مؤجل ، حيث يجب على البنك المنفذ ، من أجل الحصول على موافقة الدافع ، تقديم المستندات للقبول فور استلام أمر التحصيل ، ويجب تقديم طلب الدفع في موعد لا يتجاوز يوم الدفع الموعد النهائي المحدد في الوثيقة يحدث.
اعتمادًا على طريقة إيداع الأموال في حساب البائع ، قم بتخصيص:
1) التحصيل البريدي ؛
2) جمع التلغراف.
3) الجمع الإلكتروني.
يتم تطبيق أمر التحصيل:
في الحالات التي ينص فيها القانون على إجراء لا جدال فيه لجمع الأموال ، بما في ذلك جمع الأموال من قبل الهيئات التي تؤدي وظائف التحكم;
لجمع الوثائق التنفيذية ؛
في الحالات المنصوص عليها من قبل الأطراف بموجب الاتفاقية الرئيسية ، شريطة أن يُمنح البنك الذي يخدم الدافع الحق في خصم الأموال من حساب الدافع دون أمره.
يجب اعتبار الأساس القانوني لخصم الأموال من الحساب الفن. فن. 854 و 855 القانون المدنيالاتحاد الروسي ، حيث يُشار إلى أن خصم الأموال من الحساب يتم بواسطة البنك بناءً على طلب العميل. بدون أمر العميل ، يُسمح بخصم الأموال من الحساب بقرار من المحكمة ، وكذلك في الحالات التي قانونيأو التي نصت عليها الاتفاقيةبين البنك والعميل.
دعنا نفكر في مدفوعات الشيكات. الشيك هو مستند يحتوي على أمر كتابي من صاحب الحساب إلى المؤسسة المصرفية التي تحتفظ بحسابه ، بدفع مبلغ معين من المال لحامل الشيك أو إلى شخص آخر مذكور على الشيك.
تُستخدم الشيكات لإجراء تسويات غير نقدية بين الكيانات القانونية ، وكذلك الأفراد والكيانات القانونية من أجل تقليل التسويات النقدية للبضائع المستلمة أو الأعمال المنجزة أو الخدمات المقدمة. لا يسمح بتسوية الشيكات بين الأفراد.
عند الدفع بشيكات العلاقات الاقتصاديةتدخل الكيانات التالية في بعضها البعض:
الدرج - شخص اعتباري أو طبيعي يدفع بشيك ويوقع عليه ؛
مستلم الشيك - منظمة تتلقى المال على الشيك ؛
البنك المُصدِر - البنك الذي يُصدر دفتر شيكات لمنظمة أو فرد.
وتجدر الإشارة إلى أن شيكات التسوية تستخدم في مجال المدفوعات غير النقدية. الشيكات المستخدمة لتلقي النقد من الحسابات المصرفية تسمى شيكات أمين الصندوق. سرعة العمل دفتر شيكات- سنة واحدة. بالاتفاق مع مؤسسة مصرفية ، يجوز تمديد صلاحية دفتر الشيكات غير المستخدم. يحتوي الشيك على العناصر التالية:
الاسم هو "راتب".
اسم صاحب دفتر الشيكات ورقم حسابه.
اسم البنك المصدر ؛
رقم تعريف الساحب والمدفوع له ؛
اسم مستلم الشيك ؛
تعليمات من الساحب إلى البنك المصدر لدفع مبلغ محدد ؛
الغرض من الدفع
يوم الشيك وشهره وسنته ومكانه ؛
توقيع الدرج والختم.
الشيك الذي يفتقر إلى أي من العناصر المذكورة أعلاه غير صالح ويعاد إلى البنك دون استخدام. يتم تقديم شيك من دفتر شيكات قبل استخدامه في بنك المستفيد في غضون عشرة أيام تقويمية (لا يتم اعتبار يوم إصدار الشيك).
للحصول على دفتر شيكات ، تقدم المنظمة طلبًا إلى البنك المصدر في عينة واحدة.
يقدم الدافع إلى البنك المصدر طلبًا لاستلام دفتر شيكات ، بالإضافة إلى أوامر الدفع لإيداع الأموال.
يقوم البنك المُصدر بإيداع الأموال في حساب تحليلي منفصل "تسوية بواسطة الشيكات".
بناءً على الطلب ، يتلقى الدافع دفتر شيكات من مصرفه.
يقوم الدافع ، بعد استلام فاتورة المورد للسلع أو الخدمة ، بكتابة شيك وإرساله إلى المورد.
يقوم المورد بتفريغ البضائع للمشتري.
يقدم المورد شيكًا إلى بنك الخدمة مع ثلاث نسخ من السجلات.
يقوم البنك الذي يستلم الشيك ، بعد التحقق من صحة السجل ، وتفاصيل الشيكات وتوقيت تقديمها للدفع ، بقبول الشيك مع السجل ، ومع النسختين الثانية والثالثة من السجل ، يقوم بتحصيل الشيك إلى المُصدر. بنك.
يقوم البنك المُصدر بخصم مبلغ الشيك من حساب المشتري الذي تم إيداعه فيه.
يقوم البنك المُصدر بتحويل الأموال إلى حساب المستفيد.
يقيد بنك المورد المبلغ المبين في الشيك لحساب المورد.
في التطبيق والقسيمة الخاصة به ، يضع الدرج رقم الحساب الذي سيتم دفع الشيكات منه.
يتم ضمان الدفع المضمون للشيكات عن طريق إيداع الأموال في حساب منفصل "التسوية عن طريق الشيكات". للقيام بذلك ، بالإضافة إلى طلب الحصول على دفتر شيكات ، يتم تقديم أمر دفع إلى البنك لإعادة حساب الأموال إلى الحساب التحليلي "التسوية عن طريق الشيكات".
إذا تم تقديم الدرج والمدفوع لأمره في نفس المؤسسة المصرفية ، بعد التحقق من صحة الشيك وتفاصيل التسجيل ، يتم خصم الأموال من حساب معين للساحب وتضاف إلى حساب المدفوع لأمره بناءً على النسخة الأولى من يسجل. لإجراء التسويات عن طريق الشيكات بين عملاء البنوك المختلفة ، يتعين على بنك الساحب قبول الشيك مع السجل ، بالإضافة إلى النسخ الثانية والثالثة من السجل ، وتحصيل الشيك عن طريق اتصال خاص إلى البنك المصدر. في هذه الحالة ، يتم إيداع الأموال في حساب مستلم الشيك فقط بعد استلامها من البنك المصدر.
بعد استلام الشيك مع نسختين من السجل ، يتحقق البنك المُصدر من صحة الشيك وأشياء أخرى ، ثم يقوم بتحويل الأموال إلى حساب المستفيد.
دعونا ننظر في الكمبيالات. الفاتورة هي نوع التزام الدينوضعت في شكل محدد بدقة ، يعطي حقًا لا جدال فيه للمطالبة بدفع المبلغ المشار إليه في الفاتورة بعد انتهاء الفترة التي تم إصدارها من أجلها.
الفاتورة هي:
وثيقة رسمية تمامًا ، وعدم وجود أي من التفاصيل المطلوبة يجعلها غير صالحة ؛
وزارة التعليم والعلوم في الاتحاد الروسي
المؤسسة التعليمية لميزانية الدولة الفيدرالية
أعلى فائق التعليم المهني
"جامعة ولاية ألطي"
فرع جامعة ولاية أريزونا في كامين نا أوب
قسم التعليم المهني الثانوي
تقرير عن ممارسة الحصول على المهارات المهنية الأساسية PM1 "إجراء عمليات التسوية"
يقوم به الطالب:
بالطبع ، المجموعة 2212z
أليكسي الكسندروفيتش شيشكين
المستشار العلمي:
أولغا فيدوروفنا غلايدا
ستون أون أوبي 2014
مقدمة
خاتمة
مقدمة
أقيمت الممارسة التعليمية للحصول على المهارات المهنية الأساسية (التعليمية) في الفصول الدراسية لفرع كامينسك بجامعة ولاية ألتاي. ويتضمن 3 موضوعات تكشف جوهر المدفوعات غير النقدية ، وإجراءات تنفيذ خدمات التسوية والنقدية لعملاء البنوك ، وإجراءات معالجة وتعبئة المستندات. القيام بعمليات التسوية باستخدام البطاقات المصرفية. الغرض من التدريب هو توحيد المادة النظرية واكتساب المهارات المهنية الأساسية في مجال عمليات الاستيطان.
مهام الممارسة التربوية:
دراسة مسك الحسابات المصرفية.
النظر في تنفيذ التسويات بين البنوك؛
النظر في تنفيذ معاملات التسوية باستخدام البطاقات المصرفية ؛
تسجيل مستندات التسوية.
1. صيانة الحساب المصرفي
البنك المركزييضع الاتحاد الروسي قواعد المدفوعات غير النقدية. حاليًا ، اللائحة الخاصة بنقل الأموال إلى الاتحاد الروسي ، التي وافق عليها البنك المركزي للاتحاد الروسي في 12 يونيو 2012 رقم 383 - P. تحتوي اللائحة على قواعد تحويل الأموال للكيانات القانونية. يتم فتح حسابات التسوية للعملاء لإجراء مدفوعات غير نقدية. يفتح البنك ويغلق الحسابات المصرفية وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "عند فتح وإغلاق الحسابات المصرفية ، حسابات الودائع (الودائع) بتاريخ 14 سبتمبر 2006 رقم البنك مفتوح على أساس البنك اتفاقية الحساب من كلا الطرفين ، حيث يطور كل بنك لنفسه ، وفقًا للقانون والقواعد المصرفية ، شكلاً من أشكال اتفاقية الحساب المصرفي ، والتي بموجبها يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي مع العميل الذي طلب فتح حساب بهذا بنك.
لفتح حساب ، يقوم العميل بتقديم المستندات التالية للبنك:
.طلب فتح حساب
2.اتفاقية حساب مصرفي
.وثيقة حول تسجيل الدولة;
.نسخة من ميثاق المنظمة مصدقة من كاتب العدل ؛
.نسخة من وثائق إنشاء (إنشاء) أو إعادة تنظيم كيان قانوني ؛
.نسخ أو استخراج من البروتوكول اجتماع عامأو اجتماعات مجلس الإدارة ؛
.نسخ أو استخراج من عقد التوظيفمن حيث مدة العقد وصلاحيات الرئيس ؛
.نسخة من الأمر بتولي المنصب كرئيس وتعيين كبير محاسبين ؛
.بطاقة بها عينات من التوقيع وأختام الختم ؛
.صورة من جوازات سفر الأشخاص المصرح بهم في نموذج التوقيع.
.نسخة مصدقة من شهادة التسجيل مصلحة الضرائب;
.ينسخ رسالة إعلاميةحول المحاسبة في الموحدة سجل الدولةالشركات والمنظمات الخدمة الفيدراليةإحصاءات الدولة.
بعد إبرام اتفاقية الحساب المصرفي ، يتم فتح حساب على الفور ويلتزم العميل والبنك بالإبلاغ خدمة الضرائبعند فتح (إغلاق) الحساب أو تغيير التفاصيل خلال 7 أو 3 أيام عمل من تاريخ فتح الحساب. يتم تعيين رقم من عشرين رقمًا للحساب ، مع الأخذ في الاعتبار لمن يفتح هذا الحساب ، اعتمادًا على الشكل القانوني للمؤسسة. من لحظة فتح الحساب ، يبدأ البنك في تقديمه ، حيث يأخذ البنك عمولة. يتم تضمين ائتمان الأموال والتسويات مع الموردين والأشخاص الآخرين وأموال الخصم والعمليات الأخرى في مفهوم صيانة الحساب. يتم إجراء عمليات حسابات التسوية من قبل البنك على أساس مستندات التسوية الخاصة بالعملاء. في الاتحاد الروسي ، يتم استخدام مستندات التسوية التالية:
حوالات بريدية
متطلبات الدفع ؛
أمر التحصيل
خطاب اعتماد.
مدة صلاحية مستندات التسوية محدودة وهي 10 أيام ، لا تحتسب يوم توقيعها. الاحتفاظ بحساب مصرفي: لإجراء نشاط كامل في أي شركة ، من الضروري أن يكون لديك حساب مصرفي. يسمح لك امتلاك حساب بإجراء تحويلات غير نقدية بالروبل و عملة أجنبية، تسديد مدفوعات مقابل إيصالات مستقبلية للأموال (السحب على المكشوف) ، عائدات تداول الائتمان إلى الحساب ، استلام النقد ، استئجار خزنة فردية لتخزين الأموال. يمكن لأي بنك تقريبًا فتح حساب جاري بالروبل وحساب عبور جاري خاص للعملاء بالعملة الأجنبية. تتم جميع العمليات في الحساب الجاري للعميل على أساس مستندات التسوية.
يشمل تنفيذ أوامر البنك ما يلي:
السيطرة على قيم التفاصيل والأوامر ومراقبة الاكتفاء.
يشمل قبول تنفيذ الأمر ما يلي:
تنفيذ الأوامر بالطريقة التي تحددها البنوك
2. تنفيذ التسويات بين البنوك
أساس المدفوعات غير النقدية هو التسويات بين البنوك. ينظم البنك المركزي للاتحاد الروسي نظام التسويات غير النقدية بين البنوك ، ويتم تنظيم النظام القانوني لعمله من خلال لوائح البنك المركزي الروسي بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي ، بتاريخ 03.10.2002 رقم 2-P ، الجزء الثاني ، الجزء الثالث. يمكن إجراء معاملات التسوية الخاصة بتحويل الأموال من خلال المؤسسات الائتمانية (الفروع) باستخدام:
) حسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) المفتوحة لدى بنك روسيا ؛
) فتح حسابات مراسلة في جهات أخرى مؤسسات الائتمان;
) حسابات المشاركين في التسوية المفتوحة مع مؤسسات الائتمان غير المصرفية التي تنفذ عمليات التسوية ؛
) حسابات التسويات بين الفروع المفتوحة داخل مؤسسة ائتمانية واحدة. يتم تنفيذ الحجم الرئيسي لعمليات التسوية لمؤسسات الائتمان على حسابات المراسلين المفتوحة لدى بنك روسيا. لتنفيذها ، أنشأ بنك روسيا في عام 1992 شبكة واسعة من مراكز التسوية النقدية (RCCs). لإجراء التسويات ، تقوم كل مؤسسة ائتمانية بفتح حساب مراسل واحد مع RCC في موقعها. يتم تنظيم علاقات التسوية بين المؤسسات الائتمانية وبنك روسيا بموجب اتفاقية حساب مراسل. تحدد اتفاقية الحساب إجراءات خدمات التسوية وحقوق والتزامات مؤسسة الائتمان وبنك روسيا ؛ طريقة تبادل وثائق التسوية. إجراءات الدفع لخدمات التسوية التي يقدمها بنك روسيا ؛ مسؤولية الأطراف عن الوفاء بالالتزامات المنصوص عليها في العقد. لفتح حساب مراسل ، تقدم مؤسسة الائتمان إلى RCC: طلب فتح حساب ؛ نسخة من الترخيص المصرفي ؛ نسخ من الوثائق التأسيسية ؛ نسخة من البيان الخاص بتحويل الأموال من المؤقت حساب التوفيرلحساب المراسل الرئيسي ؛ ترشيحات رئيس وكبير المحاسبين ؛ شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب ؛ شهادة التسجيل لدى الصندوق الإجباري تأمين صحي؛ إخطار شركة التأمين على الصندوق التأمينات الاجتماعية؛ بطاقة مع نموذج تواقيع رئيس المحاسبين والمفوضين المسؤولين؛ خطاب التسجيل لدى مسجل الدولة الموحد للمؤسسات والمنظمات. تتم العمليات على الحسابات المراسلة على أساس مستندات التسوية الورقية أو الورقية في شكل إلكتروني. تقدم مؤسسة الائتمان إلى RCC أمر دفع موحد ، وهو أمر مكتوب من مؤسسة الائتمان المدفوعة للخصم من مبلغ الأموال من الحساب المراسل. يتم تقديم أمر دفع موحد بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الدفع ولكل أولوية. يتم قبول مستندات التسوية من قبل بنك روسيا بغض النظر عن رصيد الأموال في حساب مؤسسة الائتمان. إذا كانت الأموال الموجودة في الحساب المراسل كافية لتلبية جميع المتطلبات ، يتم خصم الأموال بالترتيب الذي تم استلام تعليمات صاحب الحساب به. في حالة عدم كفاية الأموال ، تتم عمليات الشطب وفقًا للتسلسل الذي يحدده القانون. يتم وضع مستندات التسوية في ملف مستندات التسوية غير المسددة إلى حساب مراسل. يتم تأكيد العملية (شطب أو إيداع الأموال في حساب المراسل) من خلال مقتطف من الحساب المراسل صادر عن RCC. عند استلام مستخرج من الحساب المراسل ، تقوم مؤسسة الائتمان بقيد الأموال للعميل. تعتبر الدفعة المقدمة من قبل مؤسسة ائتمانية من خلال مركز التسوية: أ) غير قابلة للإلغاء - بعد خصم الأموال من الحساب المراسل ؛ ب) نهائي - بعد أن يتم إيداع الأموال في المستلم. أساس إغلاق حساب مراسل مع RCC هو إنهاء اتفاقية الحساب. يتجلى جوهر إجراءات تنظيم التسويات بين البنوك في مبادئ تنظيمها:
تتم المدفوعات على الحسابات المراسلة لمؤسسات الائتمان إذا وضمن حدود الأموال الموجودة عليها ؛
يتم تنفيذ العمليات على الحسابات المراسلة فقط على أساس أوامر الدفع الموحدة المقدمة من البنوك وجرد مستندات التسوية المرفقة بها ؛
في عملية تنفيذ عمليات التسوية ، يجب ضمان التزامن والترابط الوثيق في تنفيذ المبالغ المقابلة في الميزانيات العمومية للبنوك ومراكز التسوية التي تخدمها ؛
يتم إيداع الأموال من قبل البنوك في حسابات العملاء ، مع مراعاة أداء العمليات المناسبة على حساباتهم المراسلة في مراكز التسوية ؛
تعتبر التسويات بين البنوك مكتملة فقط إذا انعكست مبالغها في حسابات المراسلة ؛
يتم التحكم في صحة التسويات بين الوكالات الاقتصادية من قبل البنوك ؛
تتم مراقبة صحة واكتمال إتمام التسويات بين البنوك من قبل مراكز التسوية التابعة للبنك المركزي. لتسديد المدفوعات والتسوية والخدمات النقدية للعملاء ، تقوم البنوك ، نيابة عن بعضها البعض ، بإنشاء علاقات فيما بينها ، تسمى البنوك المراسلة ، والمشاركين فيها. المعاملات بين البنوك المراسلة هي جميع أنواع التعاون بين بنكين ، والتي تقوم على أساس التنفيذ الصحيح والصادق للتعليمات المتبادلة. بعبارة أخرى ، فإن موضوع العمل المراسل هو العلاقة بين بنكين متصلين بعلاقات تجارية. ترتبط الحاجة إلى إقامة علاقات مراسلة في المقام الأول بتقديم الخدمات لعملاء البنوك. في الممارسة العالمية ، يطلق على العملية القائمة على خدمة العملاء عملية "أساسية". المعاملة الأساسية هي تنفيذ المدفوعات على حساب المراسل للبنك الضامن المحفوظ في البنك المراسل. سبب آخر لإقامة علاقات المراسلة بين البنوك هو إجراء عملياتها الخاصة للبنوك (عمليات ما بين البنوك). أشكال العمليات بين البنوك هي:
) معاملات شراء وبيع العملات الأجنبية ؛
) عمليات الائتمان قصيرة الأجل.
) تشكيل المساهمات ؛
) تخزين أوراق قيمة;
) تطهير المستوطنات. يتم إضفاء الطابع الرسمي على العلاقات بين المؤسسات الائتمانية عند إجراء معاملات التسوية على الحسابات المراسلة بموجب اتفاقية مناسبة - اتفاقية حساب مراسل مبرمة بين الطرفين. أنه يوفر:
) الإجراء الخاص بتحديد تاريخ تقويمي واحد لتحويل المدفوعات عند تنفيذ معاملات التسوية ؛
) قواعد تبادل الوثائق (على الورق ، في شكل وثيقة إلكترونية);
) التزام البنك المنفذ بإرسال تأكيد إلى البنك المرسل لمعاملة التسوية من أجل انعكاسها على الحساب المراسل لدى البنك الضامن في نفس التاريخ ؛
) التزامات البنك الضامن بتجديد حساب المراسل لدفع مستندات التسوية ؛
) إيداع حساب من قبل بنك مراسل ؛
) شروط إنهاء العقد. لتنفيذ علاقات المراسلين بين البنوك ، يتم استخدام حسابي "LORO" و "NOSTRO". حساب LORO هو حساب بنك ضامن مع بنك مراسل. حساب "NOSTRO" هو حساب بنك مراسل مع بنك ضامن.
يتم تنفيذ عمليات شطب الأموال من الحساب المراسل "LORO" من قبل البنك المراسل بناءً على أمر الدفع الخاص بالبنك الضامن. أساس عمليات التسوية على الحساب المراسل في البنك المرسل هي مستندات التسوية الخاصة بالعميل وعمليات البنك الضامن وأمر الدفع الصادر على أساسها ، وفي البنك المنفذ - نسخة من أمر الدفع من البنك المرسل ومستندات التسوية الخاصة بالعملاء والمرفقة به على عمليات البنك المرسل. يتم إغلاق حساب المراسل عند إنهاء العقد. هناك طريقة أخرى لتنفيذ التسويات بين البنوك وهي إجراء المدفوعات عن طريق تعويض التزامات الدفع والمطالبات المصرفية من خلال مؤسسة مقاصة. مؤسسة المقاصة - مؤسسة ائتمانية غير مصرفية تقوم ، على أساس ترخيص خاص من بنك روسيا ، بما يلي: أ) تبادل مستندات الدفع بين البنوك المشاركة ؛ ب) حساب صافي مراكز البنوك المشاركة. السمة المميزة الرئيسية لمراكز المقاصة (غرف المقاصة) على البنوك العادية هي وجود ترخيص خاص من بنك روسيا ، والذي لا يمنحهم الحق في إجراء المعاملات الائتمانية ، مما يجعل من الممكن ضمان موثوقية المدفوعات من خلال المنظمات الائتمانية غير المصرفية.
النشاط الرئيسي لغرفة المقاصة هو إجراء المستوطنات الإقليمية وداخل الإقليم. لتسريع المدفوعات ، تدخل البنوك في علاقات مراسلة مع غرف المقاصة. هناك مخطط يتم فيه إجراء تعويضات بين البنوك المراسلة في مراكز التسوية. هناك عدة مفاهيم لخطط المقاصة:
المعاوضة الثنائية دون سيطرة مركزية على قيمة صافي المراكز مع تعزيز مستقل للحسابات المراسلة ؛
المعاوضة الثنائية مع سيطرة مركزية على قيمة صافي المراكز ؛
المعاوضة الثنائية مع إيداع الضمان في مركز المقاصة ؛
المعاوضة متعددة الأطرافمع الإيداع الأولي للأموال في حسابات المشاركين في مؤسسة مقاصة ؛
المعاوضة متعددة الأطراف دون إيداع الأموال مسبقًا في حسابات المشتركين لدى مؤسسة مقاصة ؛
تسوية داخل البنوك. مستوطنات بين الفروع لمدينة واحدة. التسويات بين المؤسسات المصرفية. السمات المشتركةمن هذه المخططات وجود وحدة حوسبة واتصالات واحدة في غرفة المقاصة ، التحكم غرفة المقاصةلإدارة مستندات الدفع الرقمي الإلكتروني ودعمها وصيانتها للجميع الحلول التقنية. تقلل مخططات المقاصة بشكل كبير (بسبب إجراء المقاصة) من الحاجة إلى مبلغ الأرصدة في حسابات nostro الخاصة بالمشاركين دون تقليل حجم المدفوعات المسددة. تعمل المؤسسات الائتمانية غير المصرفية التالية (نطاقات المقاصة) حاليًا في الاتحاد الروسي: تكنولوجيا المعلوماتتولا مركز تسوية الصرف ، موسكو ؛ مركز تسوية المدينة ، كورغان ؛ غرفة المقاصة الإلكترونية Lukoil ، موسكو ؛ مركز تسوية Interbank ، فلاديفوستوك ؛ غرفة المقاصة الدولية ، موسكو ؛ مركز الاستيطان الأقاليمي ، موسكو ؛ موسكو مركز المقاصةوموسكو وغيرها. تتم عمليات التسوية لمؤسسة الائتمان بين المنظمة الأم والفروع ، بين الفروع داخل مؤسسة الائتمان من خلال حسابات التسوية بين الفروع. في حسابات التسويات بين الفروع ، تقوم أقسام مؤسسة الائتمان بتسديد مدفوعات لجميع العمليات المصرفية. في حالة عدم وجود حساب فرعي مراسل مع بنك روسيا وحسابات مراسلة مع مؤسسات ائتمانية أخرى ، يقوم الفرع بإجراء جميع عمليات التسوية من خلال حسابات التسوية بين الفروع المفتوحة في أقسام مؤسسة الائتمان. تخضع التسويات داخل مؤسسة الائتمان للوائح الفرع وقواعد بناء نظام التسوية لمؤسسة الائتمان. يتم وضع القواعد المصرفية الداخلية وثيقة منفصلةوالتي يجب أن تحتوي على ما يلي:
) إجراءات فتح وإغلاق وتجديد حسابات التسويات بين الفروع ؛
) إجراءات تحديد كل مشارك في التسوية ؛
) ترتيب تداول الوثيقة ؛
) إجراءات إعادة توزيع الأموال بين أقسام مؤسسة الائتمان ؛
) إجراءات تسوية الديون المتبادلة ؛
) اسئلة اخرى.
3. إجراء عمليات التسوية باستخدام البطاقات المصرفية
يقوم العميل بإجراء المعاملات باستخدام بطاقات التسوية والائتمان وفقًا لـ حساب البنكفتح على أساس عقد. يتم فتح الحساب بعد أن يقدم العميل طلبًا لنوع معين من البطاقة ويقبله قرار إيجابيحول إصدار البطاقة هذا العميل. في المستقبل ، عند استلام البطاقة المصنعة ، يمكن خصم عمولة صيانتها من الحساب بطريقة غير نقدية. عندما يقوم عميل فردي بإجراء معاملات باستخدام بطاقة مدفوعة مسبقًا ، لا يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي معه. عند إجراء المعاملات باستخدام بطاقة الدفعتلتزم مؤسسة الائتمان بتحديد صاحبها. يمكن إجراء المعاملات على حساب عميل واحد باستخدام عدة تسوية أو بطاقات ائتمان صادرة عن مؤسسة الائتمان المصدرة. يمكن إجراء المعاملات على العديد من حسابات العملاء باستخدام دفعة واحدة أو بطاقة ائتمان. عميل - يقوم الفرد بالعمليات التالية باستخدام بطاقة مصرفية:
استلام النقد بالروبل أو العملات الأجنبية على أراضي الاتحاد الروسي ؛
تلقي النقد بالعملة الأجنبية خارج الاتحاد الروسي ؛
الدفع مقابل البضائع (الأعمال والخدمات ونتائج النشاط الفكري) بالروبل على أراضي الاتحاد الروسي ، وكذلك بالعملة الأجنبية - خارج أراضي الاتحاد الروسي.
العميل - كيان قانوني ، يقوم رجل أعمال فردي بالعمليات التالية باستخدام بطاقات التسوية والائتمان:
استلام النقد بالروبل للمستوطنات في أراضي الاتحاد الروسي المتعلقة بالأنشطة التجارية ، بما في ذلك دفع نفقات السفر والضيافة ؛
دفع النفقات بالروبل المتعلقة بالأنشطة التجارية ، بما في ذلك دفع نفقات السفر والضيافة في أراضي الاتحاد الروسي ؛
استلام النقد بالعملة الأجنبية خارج أراضي الاتحاد الروسي لدفع نفقات السفر والضيافة ؛
دفع نفقات السفر والضيافة بالعملة الأجنبية خارج أراضي الاتحاد الروسي ؛ يمكن للعملاء إجراء المعاملات باستخدام بطاقات التسوية والائتمان في الحسابات المصرفية المفتوحة بالروبل أو بالعملة الأجنبية. قد تختلف العملة التي تتم بها المعاملة عن عملة الحساب. في حالة عدم وجود أو عدم كفاية الأموال في الحساب المصرفي عند قيام العميل بإجراء المعاملات باستخدام بطاقة الدفعيجوز منح العميل ، ضمن الحد المنصوص عليه في اتفاقية الحساب المصرفي ، سحب على المكشوف لتنفيذ معاملة التسوية هذه إذا كان هناك شرط مماثل في اتفاقية الحساب المصرفي. عند إصدار بطاقات الدفع والائتمان ، قد تقدم مؤسسات الائتمان في اتفاقية الحساب المصرفي أو في اتفاقية قرضشرط أن يقوم العميل بتنفيذ المعاملات باستخدام بيانات البطاقة التي يزيد مقدارها عن:
رصيد الأموال في الحساب المصرفي للعميل في حالة عدم وجود شرط السحب على المكشوف في الاتفاقية ؛ حدود السحب؛ حد الائتمان المحدد في اتفاقية القرض. بواسطة بطاقات الائتمانعادة ما تشترط البنوك الحاجة إلى فتح حساب احتياطي بالإضافة إلى الحساب المصرفي المفتوح في وضع حساب الودائع. يسمح هذا الحساب ، في حالة عدم سداد العميل للسحب على المكشوف ، باستخدامه بعد انتهاء صلاحية البطاقة لتحصيل مبلغ السحب على المكشوف والفوائد. أساس تجميع مستندات التسوية وغيرها من المستندات لتعكس مبالغ المعاملات التي يتم إجراؤها باستخدام بطاقات الدفع في محاسبة المشاركين في التسويات هو سجل المدفوعات أو دفتر اليومية الإلكتروني. يتم شطب أو قيد الأموال للمعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي لليوم الذي تتلقى فيه مؤسسة الائتمان سجل المدفوعات أو المجلة الإلكترونية. عند إجراء معاملة باستخدام بطاقة الدفع ، يتم إعداد المستندات على الورق و (أو) في نموذج إلكتروني. المستند الخاص بالمعاملات باستخدام بطاقة الدفع هو الأساس لإجراء التسويات على هذه المعاملات ويعمل بمثابة تأكيد لإتمامها. يجب أن يحتوي هذا المستند على ما يلي التفاصيل المطلوبة: معرف الصراف الآلي ، محطة إلكترونيةأو وسائل تقنية أخرى مخصصة لإجراء معاملات باستخدام بطاقات الدفع ؛ نوع العملية؛ تاريخ الصفقة؛ قيمة التحويل؛ عملة تداولية؛ مقدار العمولة (إن وجدت) ؛
قانون التفويض؛ تفاصيل بطاقة الدفع. إذا تم إعداد مستند بشأن المعاملات باستخدام بطاقة الدفع بدون إجراء تفويض ، ولكن في نفس الوقت ينشأ التزام للمُصدر للمشتري بتنفيذ هذا المستند ، فلن تتم الإشارة إلى رمز التفويض فيه. عندما يقوم العملاء بإجراء عمليات لاستلام أو إيداع النقد في أجهزة الصراف الآلي ، لا يتم إصدار مستند يؤكد أداء هذه العمليات. يتم تنفيذ عمليات تحميل وسحب الأموال النقدية من أجهزة الصراف الآلي من قبل موظفين نقديين في مؤسسة ائتمانية بمبلغ لا يقل عن شخصين (يشار إليهما فيما يلي باسم الموظفين المسؤولين عن خدمة أجهزة الصراف الآلي) ، أحدهما مخصص لوظائف التحكم. يتم إصدار النقد اللازم لتحميل جهاز الصراف الآلي وقبول الأموال المسحوبة من جهاز الصراف الآلي في مكتب النقد التابع لمؤسسة الائتمان التي قامت بتركيب جهاز الصراف الآلي. يجب أن توفر أجهزة الصراف الآلي القدرة على الانسحاب إلى حامل ورقمعلومات عن المعاملات. يتم تعزيز أجهزة الصراف الآلي بالنقد عند الضرورة على أساس طلب كتابي من أمين الصندوق المسؤول عن خدمة أجهزة الصراف الآلي ، أو رئيس قسم في مؤسسة ائتمانية يتحكم ، باستخدام البرامج ، في توفير أجهزة الصراف الآلي نقدًا . يقوم رئيس مكتب النقد ، على أساس أمر الضمان النقدي للحساب ، بإصدار المبلغ الضروري من المال إلى أمين الصندوق أو موظف التحصيل لتحميل جهاز الصراف الآلي. يتم احتساب المبلغ المقبول من قبل أمين الصندوق أو ورقة موظف المحصل على ورقة ، ويضعها في أشرطة ويغلق الكاسيت بمفتاح. لتحميل جهاز الصراف الآلي ، يمكن إعطاء أمين الصندوق أو موظف التحصيل شرائط معدة مسبقًا نقدًا. يتم إعداد النقد واستثماره في الكاسيت وإغلاق الكاسيت من قبل رئيس مكتب النقد أو عامل نقدي مخصص لهذا الغرض. يتم إرفاق ملصق على الكاسيت برقم جهاز الصراف الآلي ، ومبلغ الأموال المستثمرة ، والتاريخ والتوقيع والختم الشخصي لرئيس السجل النقدي أو عامل النقدية المخصص لهذا الغرض. عند قبول شرائط الكاسيت لتحميل جهاز الصراف الآلي ، يتحقق الجامعون من سلامة الكاسيت ووجود التفاصيل على الملصق. يتم الاحتفاظ بالمحاسبة النقدية في أجهزة الصراف الآلي في حساب الرصيد النشط رقم 20208 "نقدًا في أجهزة الصراف الآلي". يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية لكل جهاز صراف آلي ، ملك للبنك، وحسب أنواع العملات. يتم تحميل جهاز الصراف الآلي (استثمار نقدي) عن طريق إدخال محاسبي:
DT 20208 "النقد في أجهزة الصراف الآلي"
Kt 20202 "مكتب النقد لمنظمات الائتمان" يعرض أمين الصندوق أو مسؤول التحصيل نسخة مطبوعة من جهاز الصراف الآلي عن مبلغ النقد الصادر على أساس البطاقات والموجود في جهاز الصراف الآلي وقت الفتح ، ويزيل الكاسيت من جهاز الصراف الآلي. يقوم بتحميل الكاسيتات المعدة في جهاز الصراف الآلي ويعرض نسخة مطبوعة من جهاز الصراف الآلي ، مما يؤكد حقيقة استثمار الأموال. استنادًا إلى النسخة المطبوعة من جهاز الصراف الآلي ، يصدر محاسب مؤسسة الائتمان أمرًا نقديًا واردًا للنقد الذي يتم تسليمه إلى مكتب الصرف. يقبل مدير الصراف النقود المسحوبة من جهاز الصراف الآلي من أمين الصندوق أو موظف التحصيل ، ويسوي رصيد الأموال المسحوبة من الكاسيت مع بيانات النسخة المطبوعة ويوقع الإيصال أمر نقدي. يتم تفريغ أجهزة الصراف الآلي عن طريق إدخال محاسبي:
DT 20202 "مكتب النقد لمنظمات الائتمان"
Kt 20208 "النقد في أجهزة الصراف الآلي" تنعكس التسويات غير المكتملة على عمليات السحب النقدي في المحاسبة بالترتيب التالي. في مؤسسة الحصول على الائتمان ، على أساس سجل المدفوعات للمعاملات باستخدام البطاقات المصرفية المستلمة من مركز المعالجة ، قيد محاسبي:
Dt 30233 "تسويات معلقة للمعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع"
CT 20208 "نقدًا في أجهزة الصراف الآلي"
بعد استلام المبلغ المسترد ، استلام كشف حساب المراسل من بنك التسوية:
Dt 30110 "حسابات مراسلة مع مؤسسات ائتمانية مراسلة"
Kt 70601 "الدخل" - مبلغ العمولة للسحب النقدي
Dt 30302 "المستوطنات التي لها فروع تقع في الاتحاد الروسي"
Kt 30233 "في انتظار التسويات المتعلقة بالمعاملات التي تتم باستخدام بطاقات الدفع"
Kt 70601 "الدخل" - مبلغ العمولة للسحب النقدي. محاسبة المعاملات مع البطاقات المصرفية في حسابات خارج الميزانية العمومية
عند التنظيم محاسبةالمعاملات بالبطاقات المصرفية في حسابات خارج الميزانية العمومية ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن عدة مراحل تمر في عملية حركة البطاقة:
استلام البطاقات وتسليمها إلى الخزينة النقدية ؛
إرسال البطاقات إلى مركز المعالجة لحفظها وإضفاء الطابع الشخصي ؛
تسليم البطاقات الشخصية للبنك ؛
إرسال البطاقات إلى الفروع ؛
إصدار البطاقات لحاملها ؛
إعادة البطاقات المستخدمة من قبل حامليها ؛
إتلاف البطاقات. يتم احتساب البطاقات البلاستيكية الواردة من الشركة المصنعة في الحساب رقم 91202 "الأشياء الثمينة المتنوعة والمستندات" وفقًا لـ حساب شخصي"البطاقات البلاستيكية غير المشوهة" في التقييم الشرطي "بطاقة واحدة - روبل واحد" في سياق أنواع البطاقات. يتم إصدار إيصال البطاقات البلاستيكية من الشركة المصنعة إلى المخزن بموجب مذكرة تذكارية لعدد البطاقات (حسب أنواع البطاقات) وفقًا لإشعار الشحنة:
Dt 91202 "قيم ووثائق متنوعة" بحسب الحساب الشخصي "الكروت البلاستيكية غير المشوهة".
Kt 99999 "حساب للمراسلات مع الحسابات النشطة في حالة القيد المزدوج" يتم الاحتفاظ بالمحاسبة حسب أنواع البطاقات في نموذج دفتر 0482171 ، المبلغ الإجماليتنعكس البطاقات أيضًا في كتاب القيم المخزن. يتم تخزين البطاقات البلاستيكية النظيفة المستلمة من الشركة المصنعة والمقبولة في الخزنة النقدية في عبوات ويتم فرزها حسب النوع في الخزائن المعدنية والرفوف والخزائن. للتغليف مع بطاقات بلاستيكيةيتم إرفاق جرد يوضح تاريخ ونوع وعدد البطاقات الموجودة فيه. يجب تخزين البطاقات بطريقة لا يُسمح بالوصول إليها إلا للمسؤولين المسؤولين والمعينين بشكل خاص. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن ليس فقط سرقة البطاقة ، ولكن أيضًا الاستلام غير المصرح به للمعلومات حول تفاصيلها يمكن أن يتسبب في ضرر مالي. عندما يفتح أمين الصندوق عبوات فردية ببطاقات بلاستيكية بحضور المسؤولين عن سلامة الأشياء الثمينة ، يتم التحقق من عدد البطاقات في كل طرد. تتم المصالحة في اليوم الأول من كل شهر المحاسبة التحليليةعلى الحسابات الشخصية المفتوحة في المحاسبة ببيانات دفتر الاستمارة 0482171.
خاتمة
خلال ممارسة التدريب ، تم توحيد المعرفة النظرية المكتسبة في عملية التعلم ، وتم النظر في أهم مكونات المدفوعات غير النقدية ، وهي: خدمة الحسابات المصرفية ، وإجراء التسويات بين البنوك ، وإجراء معاملات التسوية باستخدام البطاقات المصرفية. تم اكتساب المهارات العملية في ملء ومعالجة مستندات التسوية ، وصياغة اتفاقية ، والاستخراج من الحساب الشخصي للعميل ، وإعداد المستندات وتعبئتها. وبالطبع ، تم عرض نظرية جميع مكونات الممارسة التربوية بإيجاز ودقة. تظهر الممارسة التعليمية ما يمكن توقعه من العمل في البنك. كل ما تم القيام به أثناء التدريب جعل من الممكن تعزيز المعرفة المكتسبة أثناء دراسة دورة "تنظيم التسويات غير النقدية" واستخدامها في المستقبل أثناء التدريب في البنك.
معاملة التسوية الدفع غير النقدي
قائمة المصادر والأدب المستخدم
1. أنتونوف ، أ. "البطاقات البلاستيكية في روسيا / أ. أنتونوف. - م: UNITI، 2011. - 350 صفحة.
أندريف ، أ. البطاقات البلاستيكية في روسيا: التجميع / A.A. أندريف ، أ. موروزوف ، د. رافكين. - م: BANKTSENTR، 2009. - 550 ص.
أستاخوف ، ف. عمليات الائتمان/ ف. أستاخوف. - م: الوحدة - دانا ، 2009. - 630 ص.
Auriemma، M. الصناعة المصرفية بطاقات بلاستيكية/ م. - م: INFRA-M، 2010. - 450 ص.
كوروبوفا ، ج. المصرفية / ج. كوروبوف. - م: إيكونوميست ، 2009. - 659 ص.
لافروشينا ، أوي. المصرفية / O.I. لافروشين. - م: فينيكس ، 2009. - 134 ص.
Rozhdestvenskaya ، T.E. قانون البنوك / T.E. عيد الميلاد. - م: إيكونوميست ، 2010. - 453 ص.
شيفتشوك ، د. العمليات المصرفية / د. شيفتشوك. - م: فينيكس 2010. - 225 ص.
شيغوليفا ، ن. سوق العملاتو عمليات العملة/ ن. شيغوليف. - موسكو ، 2009. - 438 ص.
دروس خصوصية
بحاجة الى مساعدة في تعلم موضوع؟
سيقوم خبراؤنا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
قم بتقديم طلبمع الإشارة إلى الموضوع الآن لمعرفة إمكانية الحصول على استشارة.
يقدم Rosselkhozbank OJSC مجموعة واسعة من خدمات التسوية والنقد للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. تهدف الإدارة المهنية إلى خلق جو أكثر راحة للاتصالات التجارية ، كما أن مستوى الخدمة واستخدام التقنيات المصرفية الحديثة تجعل من الممكن تلبية احتياجات العملاء بشكل كامل في خدمات إدارة النقد.
من الممكن أن يفتح في JSC Rosselkhozbank: حساب تسوية بنكي بعملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية ؛ حساب مصرفي للمحامي الذي أسس مكتب المحامي / المحكم / كاتب العدل بعملة الاتحاد الروسي ، حساب مصرفي خاص للمدين بعملة الاتحاد الروسي ؛ فتح حساب مصرفي خاص لوكيل الدفع بعملة الاتحاد الروسي ؛ فتح حساب مصرفي خاص لوكيل الدفع المصرفي (وكيل فرعي) بعملة الاتحاد الروسي ؛ فتح حساب مصرفي خاص للمورد بعملة الاتحاد الروسي ؛ حساب وساطة خاص بعملة الاتحاد الروسي ؛ فتح حساب مصرفي خاص لشركة الإسكان والخدمات المجتمعية بعملة الاتحاد الروسي.
سيساعد المتخصصون في إعداد المستندات البنكية الضرورية ، بالإضافة إلى تقديم المشورة بشأن النطاق الكامل للخدمات المقدمة لخدمات التسوية والنقد الخاصة بـ Rosselkhozbank OJSC.
في OJSC Rosselkhozbank ، تركز خدمات التسوية والنقد بشكل كامل على السرعة والملاءمة للعملاء لإجراء المعاملات المالية ، وبالتالي فهي تعمل على تحسين النظام وتطويره باستمرار الخدمات المصرفية عن بعد.
الهدف الرئيسي هو خلق بيئة عمل آمنة ومريحة للعملاء.
النماذج القياسية للعقود وقائمة المستندات المطلوبة لفتح حساب مصرفي لدى البنك الزراعي الروسي:
الحساب الجاري المصرفي بعملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية
حساب مصرفي لفرد يعمل في ممارسة خاصة (محامٍ أنشأ مكتبًا قانونيًا / مدير تحكيم / كاتب عدل) بعملة الاتحاد الروسي
حساب مصرفي خاص للمدين بعملة الاتحاد الروسي
فتح حساب مصرفي خاص لوكيل الدفع بعملة الاتحاد الروسي
فتح حساب مصرفي خاص للمورد بعملة الاتحاد الروسي
حساب وساطة خاص بعملة الاتحاد الروسي
فتح حساب مصرفي خاص لوكيل الدفع المصرفي (وكيل فرعي) بعملة الاتحاد الروسي
فتح حساب مصرفي خاص لشركة الإسكان والخدمات المجتمعية بعملة الاتحاد الروسي
النماذج القياسية لعقود الخدمات النقدية
2.2. التسويات بين البنوك في JSC "Rosselkhozbank"
نشأت التسويات المباشرة (اللامركزية) تاريخياً في نظام التسويات النقدية الدولية على أساس العلاقات المقابلة التي أقيمت بين بنوك البلدان المختلفة.
تفتح البنوك المراسلة حسابات Loro أو Nostro مع بعضها البعض.
الحساب المراسل Loro (حساب الرصيد رقم 30109) هو حساب سلبي (إيداع تحت الطلب) يفتح في البنك "أ" من قبل البنك "ب" لخدمة عملائه. يمكن لموظفي البنك "أ" إخبارك أن لديهم حسابًا معنا.
حساب المراسل Nostro (حساب الرصيد رقم 30110) هو حساب نشط - انعكاس لحساب Loro في البنك B. يمكن لموظفي البنك "أ" القول: لديهم حسابنا. بالنسبة للبنك "ب" ، سيكون العكس. يجب على البنك الذي يحتفظ بحسابات Loro أن يتتبع رصيد الحساب على أساس يومي. إذا كان الرصيد مدينًا ، يتم إرسال تلكس إلى البنك المراسل لإخطار مبلغ السحب على المكشوف المراد تغطيته.
قد يكون لكل بنك علاقات مراسلة مع العديد من البنوك الأجنبية والمحلية.
أنواع العمليات على حسابات المراسلين:
خدمات التسوية والنقد لعملاء البنوك المراسلة ؛
عمليات القروض والودائع بين البنوك ؛
العمليات الخاصة لحساب المراسل الرئيسي للبنك: استلام ودفع الفوائد والمصروفات وما إلى ذلك.
SWIFT (جمعية الاتصالات المالية العالمية بين البنوك) - تقوم جمعية الاتصالات بين البنوك العالمية بإجراء تحويلات على حسابات Loro و Nostro ، وتقوم بتسويات المقاصة.
خصوصية مخطط التسوية هذا هو أن المدفوعات على حساب المراسل تتم "في نفس اليوم".
يتم إرسال مستندات الدفع وكشوف الحساب (المقبولة) إلى (من) Rosselkhozbank OJSC في شكل إلكتروني في إصدار من جلسة واحدة. المرفقات الورقية للبنك - لا يتم تسليم المستفيد.
JSC "Rosselkhozbank" لديه فرص عظيمة، عند إجراء التسويات الدولية ، بفضل شبكة واسعة من البنوك المراسلة ، وجود فروع في المدن الكبرى في روسيا.
يسترشد JSC "Rosselkhozbank" في عمله بتشريعات العملة الحالية في الاتحاد الروسي ، والممارسات المصرفية الدولية (القواعد والأعراف الموحدة لخطابات الاعتماد المستندية ، والقواعد الموحدة للتحصيل ، وما إلى ذلك) ، فضلاً عن المستندات التنظيمية للبنك لروسيا والتعليمات الداخلية لـ JSC "Rosselkhozbank".
يتم الاحتفاظ بحسابات المراسلة في البنك الزراعي الروسي باستخدام نظام S.W.I.F.T. ، مما يقلل بشكل كبير من الوقت والتكاليف المرتبطة بإجراء معاملات التسوية بالروبل والعملات الأجنبية مع البنوك الروسية والأجنبية.
المتطلبات و. تحت عمليات الاستيطانيفهم:
تنفيذ أوامر (أوامر) العملاء:
على سداد ديون ،
· تحويل الأموال الواردة للعملاء.
عمليات الإدارة النشاط الاقتصاديالبنك نفسه
سواء داخل البلد أو مع الدول الأجنبية.
تشمل معاملات التسوية التي تجريها البنوك التجارية عمليات أوامر الدفع وطلبات الدفع والشيكات وخطابات الاعتماد والكمبيالات وبطاقات الائتمان. يتضمن الإجراء الخاص بتنفيذ هذه العمليات توثيقها وتدفق المستندات والمحاسبة والرقابة. قواعد تحسينها ، التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي ، إلزامية للمؤسسات من جميع أشكال الملكية. في التوثيقيجب أن تتوافق مستندات التسوية مع متطلبات المعايير المعمول بها وأن تحتوي على التفاصيل اللازمة.
طلب الدفع- هذا وثيقة تسوية، التي تحتوي على مطالبة متلقي الأموال بالدافع بدفع مبلغ معين من خلال البنك. مطالبات الدفع هي الأنسب عند الدفع مقابل السلع والخدمات. هناك متطلبات دفع مع قبول مبدئي ولاحق. عيوب التسويات مع طلبات الدفع هي تدفق المستندات الطويل وإمكانية عدم السداد بسبب نقص الأموال من الدافع.
أمر دفعهي وثيقة تسوية تحتوي على تعليمات من الدافع للبنك لتحويل مبلغ معين من حسابه إلى حساب المستفيد. تُستخدم أوامر الدفع على نطاق واسع في تسويات المنتجات الزراعية المشتراة من المزارع الجماعية ومزارع الدولة ، وكذلك المدفوعات المسبقة للخدمات والسلع ، والمدفوعات المقدمة ، والجزء السائد من المدفوعات غير السلعية ، على سبيل المثال ، للميزانية. العيب هو أن الموردين قد يصبحون معتمدين على المشترين الذين قد يؤخرون إصدار أوامر الدفع.
شيك التسوية- مستند يحتوي على تعليمات من الساحب للبنك لتحويل مبلغ معين من حسابه إلى حساب الشيك الخاص بالحامل. شيكات التسويةيجب التمييز بين الشيكات النقدية التي تصدر نقدًا من البنك: لا يمكن صرفها نقدًا. تستخدم الشيكات في مدفوعات البضائع المقبولة وفقًا لوثائق القبول ، وكذلك لخدمات النقل. هذه إحدى طرق الدفع المضمونة. يتم دفع الشيكات من قبل البنك أو من وديعة تم إنشاؤها خصيصًا.
خطاب اعتماد- أمر من بنك المشتري إلى بنك المورد للبضائع المشحونة أو الخدمات المقدمة وفقًا للشروط المنصوص عليها في طلب اعتماد المشتري. تُستخدم خطابات الاعتماد في التسويات خارج المدينة للبضائع ، ولا سيما للتسليم لمرة واحدة. تشمل عيوب نموذج الدفع لخطاب الاعتماد التأخير في دوران البضائع: لا يتم شحن البضائع إلا بعد استلام خطاب الاعتماد.
يتم التحكم في صحة التسويات بين الوكالات الاقتصادية من قبل البنوك التجارية ومؤسساتها. يتحكم RCC في صحة واكتمال إتمام التسويات (التسوية المتبادلة للحسابات). بالنسبة للتسويات العادية ، يجب على البنوك المركزية الاحتفاظ بالأرصدة الدائنة في حساباتها. تتحمل البنوك والمراكز التجارية الإقليمية مسؤولية الانتهاكات المرتكبة ، ومع ذلك ، فإن تقديم شكوى أو دعوى قضائية لا يوقف العمليات ، ولكنه ينص على عقوبات معينة. يجب أن يفي تنظيم المستوطنات بمتطلبات الموثوقية والقدرة على التنبؤ وشروط الدفع المثلى. ومع ذلك ، في المرحلة الحاليةالتنمية ، وتنفيذ الحسابات لديها عدد من الصعوبات (تسجيل وثائق إضافية لمكاتب التصميم ، ضعف الدعم الفني للمركز الإقليمي للاتصالات ، عدد كبير منالمستندات في أشكال الدفع الأربعة الحالية ، والوصول غير المصرح به إلى المعلومات). يتم باستمرار تحسين أنظمة التسوية في البنك المركزي للاتحاد الروسي والبنك المركزي: يتم توحيد أشكال المستوطنات ، ويتم توحيد وتصنيف مستندات التسوية والدفع ، ويقوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بإنشاء النظام الإلكترونيمدفوعات مصممة لتقليل وقت التسويات ووفرة المستندات الورقية.
تستخدم الصياغة عادة خدمات التسوية النقدية (RKO).
أنواع الحسابات.
البنوك مفتوحةبعملة الاتحاد الروسي والعملات الأجنبية: الحسابات الجارية ؛ حسابات التسوية حسابات الميزانية حسابات المراسلين حسابات فرعية مراسلة ؛ حسابات إدارة الثقة؛ حسابات بنكية خاصة حسابات الودائع بالمحاكم والوحدات الخدمية المحضرينووكالات إنفاذ القانون وكتاب العدل ؛ حسابات الودائع.
الحسابات الجاريةمفتوحة للأفراد لإجراء معاملات تسوية لا تتعلق بنشاط ريادة الأعمال أو الممارسة الخاصة.
حسابات التسوية مفتوحة للكيانات القانونية التي ليست مؤسسات ائتمانية ، وكذلك رواد الأعمال الأفرادأو الأفراد المنخرطين في ممارسة خاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ، لإجراء تسويات تتعلق بنشاط ريادة الأعمال أو الممارسة الخاصة. يتم فتح حسابات التسوية للمكاتب التمثيلية لمنظمات الائتمان ، وكذلك للمنظمات غير الهادفة للربح لإجراء تسويات تتعلق بتحقيق الأهداف التي تم إنشاء المنظمات غير الربحية من أجلها.
حسابات الميزانيةمفتوح للأشخاص الذين يقومون بعمليات بأموال من الميزانيات على جميع المستويات نظام الميزانيةالاتحاد الروسي والدولة أموال خارج الميزانيةالاتحاد الروسي.
حسابات المراسلينمفتوحة لمؤسسات الائتمان. يفتح بنك روسيا حسابات مراسلة بالعملات الأجنبية.
حساب فرعي للمراسلومفتوحة لفروع مؤسسات الائتمان.
حسابات الثقةيتم فتحها لمدير الثقة لإجراء التسويات المتعلقة بأنشطة إدارة الثقة.
حسابات بنكية خاصة، بما في ذلك الحسابات المصرفية الخاصة لوكيل الدفع المصرفي ، الوكيل الفرعي للدفع المصرفي ، وكيل الدفع ، المورد ، الحساب المصرفي التجاري ، حساب مصرفي المقاصة ، حساب صندوق الضمان نظام الدفعمفتوحة للكيانات القانونية والأفراد ورجال الأعمال الأفراد لتنفيذ عمليات من النوع المقابل المنصوص عليها من قبلهم.
حسابات الودائعيتم فتح المحاكم ، وأقسام خدمة Bailiff ، ووكالات إنفاذ القانون ، وكتاب العدل ، على التوالي ، للمحاكم ، وأقسام خدمة Bailiff ، ووكالات إنفاذ القانون ، وكتاب العدل للاعتماد على الأموال المستلمة للتخلص المؤقت ، عندما يقومون بالأنشطة المنصوص عليها في تشريع الاتحاد الروسي وفي الحالات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.
حسابات الودائع (الودائع)يتم فتحها للأفراد والكيانات القانونية لحساب الأموال المودعة في البنوك من أجل تلقي الدخل في شكل فوائد مستحقة على مبلغ الأموال المودعة.
حساب جار- حساب يفتحه بنك لمؤسسة أو فرد المعاملات النقديةالمتعلقة بهم النشاط الاقتصادي. لذلك ، أنت بحاجة إلى حساب جاري من أجل:
· ائتمان العائدات من النشاط التجاري وتسديد المدفوعات المتعلقة بهذا النشاط للموردين والأطراف المقابلة في المعاملات المبرمة
· أن يقيد مبالغ الاعتمادات المستلمة.
· إجراء التسويات مع البنوك على القروض والفوائد عليها.
・ قم بالدفع أجوروالمدفوعات الأخرى للموظفين ؛
· القيام بعمليات تسوية أخرى.
حساب إيداع- أو كما يطلق عليه - حساب إيداع - مصمم لتخزين النقود المجانية مؤقتًا. ميزة هذا الحساب هي أساس الفتح: اتفاقية إيداع بنكي.
حساب العملة الأجنبية- تستخدم لتسوية المعاملات بالعملة الأجنبية. لاحظ أن "العملة الأجنبية" هي أموال معترف بها كعملة قانونية في الدولة الأجنبية ذات الصلة.
حساب القرض- يستخدمه البنك لتسجيل القروض الممنوحة ، والأهم من ذلك ، سدادها.
حساب البطاقة(يشار إليها أحيانًا باسم SCS) - يتم فتحها من قبل البنك لتسجيل المعاملات التي يقوم بها العملاء باستخدام بطاقة مصرفية.
جامعة سانت بطرسبرغ الحكومية للفنون التطبيقية
قسم الإدارة في النظم الاجتماعية والاقتصادية
مقال
حول موضوع: "الأنواع الرئيسية لعمليات التسوية والخدمات النقدية للعملاء"
يؤديها طالب 4242/5
إي إس جافريلوفا
تحقق من قبل المعلم:
ام في ايفانوف
سان بطرسبورج
في الظروف الحديثةالمال هو سمة أساسية للنشاط الاقتصادي. لذلك ، جميع المعاملات المتعلقة بالتوريد الأصول الماديةوتقديم الخدمات ، وبلغت ذروتها في التسويات النقدية. الغرض الرئيسي من المستوطنات هو خدمة معدل دوران الأموال (معدل دوران المدفوعات). يمكن أن تتخذ التسويات أشكالًا نقدية وغير نقدية.
إن اختيار عميل البنك للخدمات النقدية يُلزم البنك بضمان الجودة العالية لتقديم خدمات التسوية ، والتي يجب أن يتم تنفيذها في الوقت المناسب وبشكل اقتصادي وموثوق. نظرًا لأن الاتصالات مع البنك للحصول على الخدمات النقدية منتظمة ، وبناءً على جودة عمل البنك ، يقرر العملاء مدى استصواب المزيد من التعاون مع البنك ، بشأن درجة صلاحية تعريفات الخدمات النقدية التي يحددها البنك. تنظيم الخدمات النقدية هو "بطاقة الاتصال" لأي بنك.
محاسبة المعاملات النقديةفي البنك ميزات مهمة - من خلال طبيعة العمليات التي تنعكس في محاسبةوحسب المنظمة العمل المحاسبي، في شكل ومضمون المحاسبة وغيرها توثيق المحاسبة، وبالطبع على المداخل المحاسبية الرئيسية.
لعمل المحاسب تعليمات واضحة ومفصلة وثابتة تشريعيًا بشأن المحاسبة و محاسبة الضرائبوالسيطرة عليها المعاملات التجاريةوشرعيتها. ترجع الحاجة إلى الرقابة إلى حقيقة أن التسجيل غير الصحيح للمعاملات ، وانعكاس غير صحيح في محاسبة القرارات الفردية ، للتحكم في حركة الأموال والإيرادات والمصروفات الخاصة بالبنك.
تعتمد فعالية إدارة أنشطة البنك التجاري كليًا على القدرة على تلقي معلومات كاملة ودقيقة وموضوعية ومفصلة بما فيه الكفاية وفي الوقت المناسب في الوقت المناسب. المعلومات الاقتصادية. بعيدًا عن جميع البنوك ، فإن تنظيم العملية المحاسبية للمعاملات النقدية مثالي.
عمليات التسوية والنقدية - مسك حسابات قانونية و فرادىوتسديد المدفوعات نيابة عنهم.
مجموع جميع المدفوعات التي تتوسط في حركة القيمة في شكل نقدي بين المالية وغير المالية الكيانات الاقتصاديةفي الدوران الاقتصادي للبلد ، هو دوران المال، الجزء الرئيسي منه هو معدل دوران المدفوعات ، حيث يتم استخدام الأموال لسداد الالتزامات ، أي أنها تعمل كوسيلة للدفع ، والتي يتم تنفيذها نقدًا وغير نقدي. يسود معدل دوران المدفوعات غير النقدية ، أي أن حركة الأموال تتم في شكل إدخالات في حسابات العملاء في المؤسسات الائتمانية. في عملية الحركة ، ينتقل المال باستمرار من شكل غير نقدينقدًا وبالعودة.
البنوك هي الأساس ونقطة البداية لتداول المدفوعات النقدية وغير النقدية ، كما أنها تنشئ وسائل الدفع نفسها. وفقا لل التشريع الروسييتعين على جميع المؤسسات ، بغض النظر عن شكل ملكيتها ، الاحتفاظ بأموالها في المؤسسات المصرفية ، ويتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من قبل الكيانات القانونية والأفراد من خلال البنوك التي فتحوا فيها الحسابات المقابلة. تفتح البنوك حسابات تسوية وحسابات جارية للعملاء ولغيرهم بنوك تجارية- حسابات المراسلين.
تعتبر عمليات التسوية والنقد للبنوك ، بما في ذلك فتح الحسابات المصرفية للكيانات الاعتبارية والأفراد والاحتفاظ بها ، مهمة للغاية بالنسبة للبنوك والأفراد. عرض مفيدأنشطة.
إن جذب الكيانات القانونية والأفراد إلى خدمات التسوية والنقد يسمح للبنوك بإقامة علاقات تجارية معها بحيث يمكن أن تتطور العلاقة بشأن خدمات التسوية والنقد لاحقًا إلى أشكال أخرى من التعاون الوثيق: الإقراض ، وتوفير الضمانات المصرفية ، والتأجير ، والتخصيم ، والثقة وما إلى ذلك. العلاقات المبنية بهذه الطريقة قوية للغاية ، حيث يعرف البنك والعميل بعضهما البعض جيدًا ويثقان ببعضهما البعض ، وبالتالي يصبحان شريكين مهتمين بشكل متبادل ومفيد للطرفين. تساعد الأموال التي يتلقاها البنك في التسوية والخدمات النقدية للعملاء في الحفاظ على السيولة ، أي ضمان الوفاء بالتزاماته في الوقت المناسب. أيضًا ، من خلال إجراء عمليات التسوية والنقد ، تضمن البنوك عمل المؤسسات والإنتاج مدفوعات الضرائبوالتحويلات إلى أموال خارج الميزانية.
عند فتح حساب تسوية (جاري) ، يبرم البنك اتفاقية تسوية وخدمة نقدية مع العميل. اتفاقية التسوية والخدمات النقدية - اتفاقية بين بنك تجاريوالعميل ، الذي يحدد إجراءات عمل الحساب الجاري المعني. وفقًا للاتفاقية ، يتحمل البنك عددًا من الالتزامات:
الاحتفاظ بحساب العميل أي القيد للحساب الوارد باسم العميل ومنه مبالغ من المال، شطب الأموال بأمر من العميل ؛
خدمة عملاء التسوية
الخدمة النقدية للعميل ، أي قبول النقد منه لإيداعها في حساب مصرفي أو الخصم من الحساب وإصدار النقد للعميل ؛
التأكد من سلامة جميع الأموال الواردة على حساب العميل ؛ إجراء عمليات خصم الأموال من حساب العميل عن طريق التحويل المصرفي نيابة عنه ؛
التأكد من سرية المعلومات المتعلقة بأنشطة العميل التجارية والمعاملات التي تتم على حسابه.
إصدار كشوفات للعميل من حسابه.
تتم التسويات غير النقدية والخدمات النقدية للعملاء من خلال أقسام التسوية والنقد في البنوك.
بالنسبة لخدمة العملاء النقديين ، يتم إنشاء مركز نقد في البنك - وهو مبنى بنك مجهز خصيصًا. توفر العقدة النقدية إصدار وقبول ومعالجة وسلامة النقد. يُطلق على إجمالي المبالغ النقدية في البنك اسم مكتب النقد التشغيلي. وهي تتألف من مكاتب الإيرادات والنفقات والدخل والنفقات النقدية ومكاتب النقدية لإعادة الحساب وتبادل الأموال ومكاتب النقدية المسائية. لتعزيز المكاتب النقدية التشغيلية ، يمكن للبنك تلقي وحدة خاصةالبنك المركزي - مركز التسوية النقدية (RCC) - نقدًا على شيك نقدي ، بينما يتم خصم المبلغ المقابل من الحساب المراسل للبنك في مركز النقد. في المقابل ، يتم أيضًا إصدار الأموال من مكاتب النقد في البنك على أساس الشيكات النقدية والأوامر النقدية.
تقوم المنظمات التي لديها عائدات نقدية بتحصيلها كل مساء في المؤسسات المصرفية ، حيث يتم إيداعها في حسابها الجاري. في هذه الحالة ، يتم تحويل النقد إلى أموال غير نقدية. في مكتب النقدية ، قد يكون لدى المنظمة مبلغ نقدي محدود. تسعى الدولة إلى الحد من التداول النقدي للكيانات الاعتبارية من أجل تقليل تكاليف التوزيع وزيادة الكفاءة اقتصاد وطنيوتحصيل الضرائب ، وكذلك لأغراض أخرى. لذلك ، بالنسبة للكيانات التجارية ، يتم تعيين حد نقدي في متناول اليد.
يتم تحديد الحد النقدي للمؤسسة بالاتفاق مع البنك الذي يقدم الخدمات النقدية ، بينما تتحمل البنوك مسؤولية التحكم في الانضباط النقدي للعميل. يتم تنظيم إجراءات وشروط تحصيل العائدات النقدية للمنظمات ، وإجراءات حساب الحد النقدي بموجب لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 01/05/1998 رقم 14-P "بشأن تنظيم النقد تداولها في الاتحاد الروسي ".
يقوم البنك بدوره بتسليم الأموال الفائضة إلى مركز التسوية النقدية لبنك روسيا ، حيث يتم إيداعها في الحساب المراسل للبنك في RCC. يتم تحديد الحد الأقصى لرصيد الأموال في مكتب النقدية التشغيلي من قبل البنك بالاتفاق مع الإدارة الإقليمية ذات الصلة للبنك المركزي للاتحاد الروسي. يتوافق هذا الرصيد الهامشي مع متطلبات البنك النقدية خلال الشهر.
يتم تنفيذ جميع العمليات على خدمات التسوية والنقد للعملاء وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي وتعليمات وقواعد البنك المركزي للاتحاد الروسي.
كما ذكر أعلاه ، فإن عمليات التسوية والنقد هي مسك حسابات الكيانات القانونية والأفراد وتنفيذ التسويات نيابة عنهم. وبالتالي ، يمكن أن يكون عميل البنك فردًا وكيانًا قانونيًا.
الأنواع الرئيسية لعمليات التسوية والخدمات النقدية للعملاء هي:
1 - فتح ومسك حسابات مصرفية بالروبل والعملات الأجنبية. 2. التحويلات غير النقدية للأموال المودعة في حسابات العملاء. 3. التنفيذ العاجل لجميع المدفوعات التي يتلقاها البنك خلال يوم العمل؛ 4. إصدار النقد. 5. إعادة حساب النقدية والتحقق منها.