مقدمة

تتراكم الأموال المجانية للأفراد والكيانات القانونية في الحسابات المصرفية. النقد في الحسابات الجارية هو ملك للأفراد والكيانات القانونية - مالك الحساب ، والذي يحق له التصرف فيه وفقًا لتقديره الخاص.

الغرض من هذا العمل هو دراسة محاسبة الأموال في الحسابات المصرفية.

موضوع الدراسة. تنظيم المحاسبة على الحسابات المصرفية الجارية

موضوع الدراسة. منظمة محاسبةمعاملات الحساب الجاري

لتحقيق هذا الهدف ، يتم تحديد المهام التالية:

1. النظر في تنظيم المحاسبة لمعاملات التسوية ؛

2. النظر في المحاسبة عن المعاملات على حسابات التسوية في البنك.

3. تحديد حالات تعليق العمليات على الحساب الجاري.

1. الجوانب النظريةمحاسبة المعاملات على الحسابات الجارية في البنوك

1.1 مفهوم الحساب الجاري وإجراءات فتحه وأنواعه

1.2 تنظيم وتنظيم محاسبة التدفق النقدي

يستخدم الحساب 50 "أمين الصندوق" لحساب المعاملات النقدية في مكتب النقد بالمنظمة ، ويتم استخدام الحساب 51 "حسابات التسوية" مع النقد في حسابات التسوية. يتم احتساب استلام الأموال عن طريق الخصم من هذه الحسابات بالمراسلات مع الحسابات لتسجيل مصادر استلامها ، والتخلص من الأموال - عن طريق الائتمان.

يتم تحديد إجراءات المحاسبة عن الأموال في حساب العملة الأجنبية والأصول الأخرى التي يتم التعبير عن قيمتها بالعملة الأجنبية من خلال لائحة المحاسبة "محاسبة الأصول والخصوم التي يتم التعبير عن قيمتها بالعملة الأجنبية" RAS 3/2006.

منذ ما يقرب من 1.5 عام كان هناك إجراء "جديد" لإجراء المعاملات النقدية. ومع ذلك ، فإن العديد من المنظمات لم تقم بإعادة تنظيمها حتى الآن وتواصل العمل عن طريق القصور الذاتي ، بناءً على متطلبات النظام "القديم".

يشير الإجراء "الجديد" إلى مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U المؤرخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإدخال المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة" ، والذي كان دخلت حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014.

بما أن الجهل لا يعفي من المسؤولية ، فلن يكون من الضروري استدعاء الوثائق الرئيسية التي تنظم محاسبة الأموال.

يتم إصدار الأجور ، استحقاقات العجز المؤقت من مكتب النقدية وفقًا لكشوف الرواتب أو كشوف المرتبات الموقعة من قبل رئيس المؤسسة وكبير المحاسبين.

1.3 محاسبة المعاملات على حساب تسوية المنظمة

المخطط العام للتدفق النقدي على الحساب الجاري هو كما يلي:

أرز. 1. مخطط حركة الأموال على الحساب الجاري

التعيينات الرئيسية على الحساب الجاري Vakhrushina M.A. تحليل القوائم المالية: كتاب مدرسي / ماجستير فاخروشينا ، إن إس. بلاسكوف. إد. دكتور ايكون. العلوم ، أ. ماجستير فاخروشينا. - م: KNORUS، 2015. - 367 ص.

قمنا بتجميع الإدخالات الأكثر شيوعًا في الحساب 51 في الجدول 1.

الجدول 1. الترحيلات على الحساب 51

2- المحاسبة عن حركة الأموال في الحساب الجاري لشركة LLC MC "Vizavi"

2.1 الخصائص التنظيمية والاقتصادية لشركة LLC MC "Vizavi"

مجتمع مع ذات مسؤولية محدودةيقع المركز الطبي "فيزافي" في العنوان: منطقة سمارة ، مدينة تولياتي ، شارع Oktyabrskaya ، 55 أ.

هذه المؤسسة هي تشخيص طبي و

توظف العيادة أقل بقليل من مائة شخص ، وتشمل القائمة: الأطباء ، وطاقم التمريض ، والمبتدئين والمساعدين (المحاسبة ، والمبرمجين ، والمحامين ، وما إلى ذلك). عدد كبير منالموظفين لديهم تعليم عالى، درجات أكاديمية ، 7 أشخاص حاصلون على درجة الدكتوراه. هناك أطباء حصلوا على ميداليات.

يمكن رؤية نظام التحكم بالتفصيل في الشكل 2 أدناه.

أرز. 2. الهيكل التنظيمي Management LLC MD "Vizavi"

هيكل إدارة المؤسسة مركزي ، له هيكل هرمي هرمي ، مبني على أساس وظيفي. برنشتاين ف. تحليل تقرير مالى: كتاب مدرسي / V.G. برنشتاين. - م: التسويق ، 2009. - 487 ص.

LLC MC "Vizavi" يحتفظ بسجلات محاسبية في خدمة المحاسبة ، التي يديرها ، وفقًا لها المسمى الوظيفي، رئيس الحسابات. يتم إنشاء وحدات المحاسبة الهيكلية وفقًا لمجالات العمل المحاسبي.

كما هو مبين خبرة عملية، في LLC MC "Visavi" حصة كبيرة في العمل المحاسبيتحتل محاسبة التكاليف وحساب تكلفة العمل المنجز.

في رأينا العمل التنظيمي خدمة المحاسبةيمكن مراجعة: فصل مجموعة محاسبة التكاليف إلى وحدة محاسبة منفصلة. بناءً على المعلومات التي تم إنشاؤها بواسطة هذه المجموعة ، يمكن التوصية بالمحاسبة الإدارية.

الشكل الرئيسي للمحاسبة في LLC MC "Vizavi" هو شكل آليباستخدام برامج مجمع "1C: Enterprise 8.2" ، الذي تم إنشاؤه وفقًا لـ المبادئ العامةتنظيم المحاسبة في هذا النموذج ، مع مراعاة خصوصيات المنظمة.

تتم المحاسبة في LLC MC "Vizavi" على أساس السياسة المحاسبية.

تتم الموافقة على السياسة المحاسبية للمنظمة سنويًا لأغراض المحاسبة و محاسبة الضرائب. الجانب التنظيميتتضمن السياسة المحاسبية لعام 2017 ما يلي:

يتم إضفاء الطابع الرسمي على العمليات من خلال المستندات الأولية المقدمة في ألبومات النماذج المعتمدة من قبل الرئيس ؛

قائمة الوثائق التي تم إعدادها في وقت المعاملات وبعد الانتهاء من المعاملات يتم تشكيلها من قبل المنظمة بشكل مستقل ، والموافقة عليها في الملحق إلى السياسة المحاسبية;

يتم تشكيل مخطط عمل للحسابات المحاسبية على أساس مخطط حسابات معياري معتمد في الملحق للضرائب - يتم تشكيله بشكل مستقل ؛

يتم تطبيق نماذج الإبلاغ وفقًا للأمر رقم 66n المؤرخ 2 يوليو 2015. Bernstein V.G. تحليل البيانات المالية: كتاب مدرسي / V.G. برنشتاين. - م: التسويق ، 2009. - 487 ص.

تشمل الجوانب المنهجية ما يلي:

يتم الاعتراف بالأصول الثابتة كأصول ذات تاريخ استحقاق استخدام مفيدأكثر من 12 شهرًا ، ووفقًا لمعيار التكلفة - 40000 روبل.

للأصول الثابتة و الأصول غير الملموسةتم إنشاء طريقة القسط الثابت للإهلاك.

- يتم تجميع مبلغ تكاليف النقل والمشتريات للمواد المستلمة في حساب فرعي منفصل لحساب 10 "المواد".

- يتم التصرف بالمخزون وفقا لطريقة متوسط التكلفة.

- يتم تشكيل تكلفة أعمال الإصلاح والبناء المنفذة لكل طلب.

- توزع تكاليف الأعمال العامة والإنتاج العامة بما يتناسب مع أجور عمال الإنتاج الرئيسيين.

- يتم توزيع التكاليف المرتبطة بالبيع بين أنواع الأعمال حسب حصيلة أعمال الإصلاح والبناء.

أموال المنظمة نقدًا ، في حساب تسوية ، وفي حساب خاص تم فتحه في قسم سبيربنك في روسيا.

دعونا ننظر في المؤشرات الاقتصادية الرئيسية لشركة LLC MD "Vizavi" للأعوام 2013-2015. في الجدول 1 على أساس التحليل القوائم المالية - ورقة التوازنوبيان الدخل.

الجدول 2. المؤشرات الاقتصادية الرئيسية لشركة LLC MD Vizavi لعام 2013-2015 ، ألف روبل

2.2 التوثيقومحاسبة المعاملات النقدية

المعاملات النقدية - عمليات استلام وتخزين وإنفاق النقدية والمستندات النقدية.

في LLC MC "Vizavi" ، يتم تنفيذ إجراءات وتنظيم محاسبة المعاملات النقدية وفقًا لتعليمات بنك روسيا بتاريخ 11.03.2014 N 3210-U (بصيغته المعدلة في 03.02.2015) "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية "ووفقًا لمخطط العمل للحسابات ، الذي تم تطويره على أساس المعيار.

يوفر مخطط العمل للحسابات الحسابات الفرعية التالية للمحاسبة النقدية:

- 50.01 - مكتب الدفع النقدي للمنظمة بالروبل ؛

- 50.03 - مستندات نقدية.

يظهر مخطط سير العمل للمحاسبة عن المعاملات النقدية في LLC MC "Vizavi" في الشكل 4.

قبل تاريخ نفاذ القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة" رقم 402-FZ، LLC MC "Vizavi" المستخدم أشكال موحدةوثائق حول محاسبة التدفق النقدي ، التي وافقت عليها لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي.

أرز. 4 - مخطط تدفق المستندات لحساب المعاملات النقدية في LLC MC "Vizavi"

النظر في أمثلة عمليةالمحاسبة عن استلام النقد في LLC MC "Vizavi".

مثال 1. بموجب العقد رقم 53 بتاريخ 15 يناير 2015 ، تم استلام دفعة من Medtekhnika CJSC مقابل العمل المنجز في الفحص المهني للموظفين بمبلغ 44500 روبل. (الجدول 4).

مثال 2. على أساس تقرير مسبقرقم 56 بتاريخ 6 فبراير 2015 ، تمت إعادة المبلغ غير المستخدم إلى مكتب النقد بالمنظمة من الشخص المسؤول Melnikov M.L. بمبلغ 1700 روبل. (الجدول 5).

الجدول 4 سجلات محاسبيةالمحاسبة عن المقبوضات النقدية من العملاء

2.3 توثيق ومحاسبة الأموال في الحسابات المصرفية

افتتحت LLC MC "Vizavi" حسابًا جاريًا في دائرة "Sberbank of Russia". تم فتح الحساب الجاري بعد تسجيل الدولة لكيان قانوني في عام 1996. في عام 2015 ، تم فتح حساب خاص يتم فيه إيداع وديعة لمدة 3 سنوات.

تنعكس العمليات على الحساب الجاري في المحاسبة على أساس كشوف الحسابات البنكية الصادرة عن كل يوم تمت فيه المعاملات على حساب العميل. تتم معالجة الكشوف فور استلامها من قبل قسم المحاسبة بالمنظمة بترتيب زمني. أنها تشكل أساس السجلات المحاسبية.

في LLC MC "Visavi" يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية باستخدام برنامج "Client-Bank" ، ولهذا فإن المنظمة لديها توقيعات رقمية لرئيس وكبير المحاسبين.

لم تضع منظمة LLC MC "Vizavi" جدولًا لسير العمل لحركة المستندات على التسوية والحساب الخاص ، لذلك نوصي بوضع هذا الجدول الزمني.

يظهر مخطط سير العمل لتسجيل المعاملات على الحساب الجاري في أحد البنوك في LLC MC "Vizavi" في الشكل 5.

أرز. 5 مخطط تدفق المستندات لتسجيل المعاملات على حساب جاري في أحد البنوك في LLC MC "Vizavi"

مثال 10.22.02.2015 ، تلقى الحساب الجاري للمؤسسة دفعة من Verona LLC بمبلغ 37000 روبل. لشراء الأدوية (الجدول 14).

الجدول 14

محاسبة معاملات الحساب الجاري

التحقق من معاملات الحساب

المستندات التنظيمية التي تحكم الاحتفاظ بالحساب الجاري

محاسبة الأموال في الحساب الجاري للمؤسسة - الإدخالات النموذجية الرئيسية للشطب:

إدارة معاملات الحساب

مسك حسابات الشركة

وثائق مماثلة

محاسبة مالعلى الحساب الجاري من أجل ضمان الانعكاس الصحيح للتسوية والنقد والائتمان وغيرها المعاملات الماليةالمنظمات. الوثيقة التشريعية الرئيسية للمدفوعات غير النقدية هي لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بموجب رقم 2-P بتاريخ 12 أبريل 2001. لتلخيص البيانات المتعلقة بأموال الروبل ، يتم استخدام الحساب 51 " حسابات التسوية"، للعملة - الحساب 52" حسابات العملات ". ضع في اعتبارك الإجراء الخاص بتكوين الترحيلات النموذجية للمحاسبة عن المعاملات على الحساب الجاري وميزات التركيبات ، وكذلك المحاسبة التحليلية.

حسب مخطط الحسابات ( تمت الموافقة عليها بأمربموجب رقم 94 ن بتاريخ 31 أكتوبر 2000) ، يتم تنفيذ المحاسبة التركيبية للمعاملات على الحساب الجاري عن طريق إدخال العمليات بترتيب أولوية التقويم للحسابات النشطة 51 ، 52. الوثائق الداعمة التالية هي الأسس التي تعكس المعلومات:

كشوف حسابات الشركة البنكية.
أوامر الدفع / المطالبات.
شيكات أمين الصندوق.
مجموعة.
آحرون.

في الوقت نفسه ، يتم إجراء المحاسبة التحليلية للعمليات على حساب التسوية بشكل منفصل لجميع الحسابات الجارية للمؤسسة. المدين يعني زيادة في الأموال ، والائتمان يعني شطب الأموال / انخفاض في الرصيد. يجب أن يكون كل منشور نموذجي مصحوبًا بوثائق أولية ، وهي تأكيد للحقائق النشاط الاقتصاديالمنظمات.

ملحوظة! بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام الحساب 55 "الحسابات الخاصة" ، المصمم لتسجيل حركة المستندات النقدية في شكل شيكات ، وخطابات اعتماد ، وإيداعات ، إلخ. تتم محاسبة هذا الحساب بشكل مشابه لحسابات التسوية العادية.

المحاسبة عن النقد في حسابات التسوية الخاصة بالشركة ، بما في ذلك انقسامات منفصلةوالفروع ، من قبل ضابط مسؤول. هي أقل عمليات الائتمانعلى الحساب 51.

إيصال إلى الحساب الجاري - الترحيلات:

نوع العملية	دَين	ائتمان
النقدية المودعة من مكتب النقدية للشركة ، بما في ذلك من خلال التحصيل
سداد قرض تم إصداره لكيان قانوني آخر
تم إرجاع السلفة المدرجة سابقًا من المورد
تلقى الدفع للمنتج من المشتري
حصل على قرض - قصير الأجل / طويل الأجل		66/67 حسب المصطلح
حصل على تعويض من FSS
ساهم الجزء رأس المال المصرح بهكمساهمة من المؤسس

نوع العملية	دَين	ائتمان
سحب نقدي بشيك من حساب مصرفي إلى مكتب صرف نقدي
البضائع المدفوعة للمورد
يتم إرجاع السلفة المستلمة من المشتري مرة أخرى
يتم سداد القرض قصير الأجل / طويل الأجل المستلم
الضرائب المستحقة / المدفوعات المسبقة المحولة إلى الميزانية

يتم تحويل الراتب المستحق إلى بطاقات الموظفين
تم تحويل الأموال إلى بطاقات الموظفين في الحساب
يتم سرد الحسابات الدائنة للخدمات بدون ضريبة القيمة المضافة

من أجل التحكم في حركة الروبل غير النقدي والعملة والصناديق الخاصة ، يجب أن يتم تشكيل الترحيلات يوميًا. العمر الافتراضي للابتدائي الوثائق المصرفية(حسب المادة 29 من القانون رقم 402-FZ) - 5 سنوات.

عند فتح حساب مصرفي ، يجب أن تعرف المنظمة العمليات التي يمكن إجراؤها عليه وكيفية عكسها في المحاسبة. يتم التعامل مع الأخير من قبل محاسب ، وهو المسؤول عن إجراءات الحفاظ على الحساب الجاري وعمليات الحساب في المؤسسة.

يجب توثيق أي معاملة تتم على حساب مصرفي. الأوراق مطلوبة لتأمين إجراء العملية نفسها من خلال مؤسسة ائتمانية ، وكذلك لتأكيدها الغرض الخاص. يتم إصدار الأول من قبل البنك ، والثاني يظهر في أنشطة الكيانات القانونية. في المقالة ، سنحلل هذه الأنواع من المستندات بمزيد من التفصيل ، بالإضافة إلى ميزات إجراء العمليات على الحساب.

حدد الحساب الجاري

يتم تنفيذ عمليات فتح الحساب والحفاظ عليه وإغلاقه من قبل موظف في البنك. في الوقت نفسه ، لا تحتاج الشركات ذات المسؤولية المحدودة ورجال الأعمال الأفراد الذين يبرمون اتفاقيات بمبالغ تصل إلى 100000 روبل إلى الاحتفاظ بحساب جار. يتم تنفيذ جميع المعاملات باستخدام النقد.

في حالة وجود حساب ، يتم ترحيل التدفقات النقدية إليه من خلال:

الشطب (سحب نقدي إلى شخص مخول أو التحويل إلى حساب آخر) ؛
التسجيل (إيداع نقدي أو تحويل من أطراف ثالثة).

يتم شطب الأموال بناء على المبادرة كيان قانونيبناء على الوثائق ذات الصلة. الشرط المهم لذلك هو وجود مبلغ كافٍ من الأموال في حسابك. إذا لم يكن هناك عدد كافٍ منهم ، ولكنك بحاجة إلى القيام بعدة عمليات ، فسيتم تحويل الأموال من قبل البنك بالترتيب التالي:

الشطب وفقًا للوثائق التنفيذية (قد يكون هذا تعويضًا عن الأضرار التي لحقت بالصحة أو دفع النفقة) ؛

دفع أجور الموظفين ؛

التحويلات إلى الميزانية وأموال الدولة ؛

شطب من قبل أمر الإعداممجالات أخرى (على سبيل المثال ، سداد الديون ، ودفع الضمان ، وما إلى ذلك) ؛

عمليات الشطب الأخرى بالترتيب حسب التواريخ التقويمية.

إذا كان من الضروري تحويل الأموال من الحساب إلى الأغراض داخل نفس قائمة الانتظار ، يتم إجراء عمليات الخصم بناءً على التواريخ التي تم فيها استلام المستندات مع طلب الدفع. يتم احتساب التواريخ السابقة على الفور.

يحق للممثل المعتمد للكيان القانوني تنفيذ معظم العمليات على الحساب بشكل مستقل من خلال المساحة الشخصيةعلى موقع البنك. بمساعدتها ، يتم تنفيذ الإجراءات التالية:

إعداد المدفوعات وتحويل المستندات إلى البنك لمزيد من تحويل الأموال ؛
تلقي نسخ من المدفوعات الإلكترونية عند استلام الأموال إلى حسابات الأطراف المقابلة ؛
الحصول على كشف حساب لفترة معينة من الوقت ؛
جعل التسويات مع شركاء الأعمال و الهيئات الحكوميةفي الوقت الحقيقي.

يمكن إغلاق الحساب بمبادرة من:

كيان قانونيمن فتح حساب
منظمة مصرفية(بناء على قرار سلطات المحكمة. على سبيل المثال ، إذا لم تكن هناك إجراءات على الحساب خلال العام أو كان هناك نقص في المال في الحساب المطلوب لخدمته).

وفقًا للقانون ، يحق لأي مؤسسة أن تمتلك في نفس الوقت ، والتي يمكن فتحها حتى في بنوك مختلفة. تعمل مؤسسات الائتمان كوسطاء في معاملات التحويل غير النقدي بين الأطراف المقابلة. لديهم حسابات التسوية والحسابات الجارية. الأول مخصص للخصم والائتمان النشط ، والأخير مخصص لتخزين الأموال الخاصة.

للتنفيذ معاملة بنكيةيلتزم الشخص المرخص له من الشركة بتقديم مستند بعلامات المدير وكبير المحاسبين ، أي أولئك المشار إليهم في نموذج البطاقة. تشمل هذه الوثائق:

إعلان عن الإيداع النقدي والاستلام المميز من قبل البنك(هذه الأوراق مطلوبة عند إيداع النقود في الحساب) ؛
الفحوصات(يتم توفيرها لاستخدام النقد لغرض دفع رواتب الموظفين ، نفقات منزلية، ونفقات الضيافة ، وما إلى ذلك. وفي نفس الوقت ، يبقى كعب في دفتر الشيكات ، يشير إلى العملية المنجزة) ؛
أمر دفع(يصبح ضروريًا للتحويل غير النقدي للأموال لصالح الأطراف المقابلة. يشير الدفع إلى الأساس المنطقي لتحويل الأموال على أساس العقود والفواتير المختلفة أو أعمال الخدمات المقدمة والأوراق الأخرى) ؛
طلب الدفع(جمعها بائع البضائع وإرسالها إلى المشتري عند الشحن. تم إرسال هذا المستند إلى منظمة مصرفيةالدافع بموجب اتفاقية شطب الدفعة إذا كان هناك رصيد ضروري في الحساب) ؛

يتضمن الاحتفاظ بحساب مصرفي أيضًا منحهم على أساس منتظم. يشار إلى وتيرة تجميعها في عقد فتح الحساب. يلعب هذا المستند دورًا مهمًا في المحاسبة التحليلية. يجب على المحاسب الإشارة إلى رقم مبيعات الشركة في دفتر اليومية رقم 2 ، وكذلك الاحتفاظ بالكشف رقم 2 أ.

يجب أن يكون لكل عملية معينة تبرير موثق. جميع التدفقات النقدية من بيان إلى بدون فشلتم تضمينها في التقارير الداخلية. هذا مهم لمحو الأمية ومسك الدفاتر ، وكذلك دفع الضرائب.

من أجل إجراء تسويات مع البنك ، يجب على المنظمة أن تعكسها في البيانات المالية. لهذا ، يتم استخدام الأسلاك الخاصة. على سبيل المثال ، عند فتح حساب للكيانات القانونية ، ستنعكس البيانات التالية في الوثائق الداخلية:

يشار إلى عملية تحويل الأموال لصالح البنك على النحو التالي:

يتم إضافة الأموال المسحوبة من الحساب الجاري إلى مكتب النقدية الخاص بالمنظمة. أيضًا ، يتم لاحقًا إضافة الأموال المستلمة من مكتب النقدية إلى الحساب الجاري. في هذه الحالات ، ستنعكس المعاملات التالية:

يتم تنظيم قضايا الاحتفاظ بالحسابات الجارية للكيانات القانونية على المستوى التشريعي. تم بناء أنشطة البنوك على الامتثال الصارم للنقاط المحددة في اللوائح. وتشمل هذه:

القانون "في محاسبة»129-FZ ؛
قرار وزارة المالية رقم 94 ن ؛
القانون المدني للاتحاد الروسي ؛
قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
لائحة المدفوعات غير النقدية من عام 2002 ؛
تعليمات صادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 111-I ؛
تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 1676-U ؛
115 منطقة حرة.

تنظم هذه الوثائق التشريعية بشكل كامل أنشطة البنوك وعملائها فيما يتعلق بمسك حسابات التسوية. إنها تعكس عمليات فتح وإغلاق وإجراء عمليات مختلفة على الحسابات. إذا كانت أنشطة البنوك لا تمتثل لأحكام اللوائح ، فإن البنك المركزي للاتحاد الروسي يلغي ترخيصها. يعاقب على الإجراءات غير القانونية للكيانات القانونية المتعلقة بمعاملات الحساب حتى المسؤولية الجنائية.

حدد الحساب الجاري

يحق للمؤسسة فتح حسابات تسوية وحسابات أخرى في أي بنك لتخزين النقد المجاني وإجراء جميع أنواع التسوية والائتمان و المعاملات النقدية. الشركات التي لديها أقسام فرعية منفصلة غير ذاتية الدعم (متاجر ، مستودعات ، فروع ، إلخ) خارج مواقعها ، بناءً على طلب مالك الحساب الرئيسي ، يمكن فتح حسابات التسوية الفرعية لإيرادات الائتمان وإجراء تسويات في موقع هذه التقسيمات.

لفتح حساب جاري ، يجب على المؤسسة تقديم المستندات التالية إلى مؤسسة مصرفية:

- طلب فتح حساب بالنموذج المعمول به ؛

- نسخ موثقة من ميثاق المنظمة وعقد التأسيس وشهادة التسجيل ؛

- شهادة من مصلحة الضرائب على تسجيل المنظمة كدافع ضرائب ؛

- نسخ من وثائق التسجيل كدافعين في صندوق التقاعد RF ولصندوق إلزامي تأمين صحي;

- بطاقة بها توقيعات نموذجية للرئيس ونائب الرئيس وكبير المحاسبين مع بصمة ختم المنظمة لـ النموذج الموصوفموثق.

إذا لم يكن هناك محاسب رئيسي في المنظمة ، فإن رئيس المنظمة فقط هو الذي يوقع على البطاقة. في المنظمات الحكوميةيمكن اعتماد توقيعات رئيس وكبير المحاسبين من قبل المنظمات العليا.

في حالة الغياب المؤقت للختم من المؤسسة القائمة ، يسمح رئيس البنك ، في غضون الفترة اللازمة لتصنيع الختم ، بتقديم المستندات إلى البنك دون بصمة الختم.

يمكن للكيانات القانونية الأجنبية (غير المقيمين) فتح حسابات بالروبل فقط في مواقع مكاتبها التمثيلية وفروعها بالطريقة المنصوص عليها في تعليمات خاصة.

يبرم البنك اتفاقية خدمة مع الشركة ويخصص رقم حساب جاري يتركز عليه النقد المجاني ويتم إجراء جميع المدفوعات تقريبًا.

بعد فتح حساب جاري ، من أجل الحصول على شهادة تسجيل دائمة ، يجب على الشركة إيداع نصف رأس المال المصرح به في الحساب الجاري وتقديم شهادة ذات صلة من البنك إلى إدارة المنطقة.

من الحساب الجاري ، يدفع البنك الالتزامات والمصروفات والأوامر الخاصة بالمنظمة التي يتم تنفيذها بطريقة المدفوعات غير النقدية ، كما يقوم بإصدار الأموال للأجور والاحتياجات الاقتصادية الحالية. عمليات إيداع المبالغ أو الخصم من حساب جاري ، يقوم البنك بتنفيذها على أساس تعليمات مكتوبة من مالكي الحساب الجاري (شيكات نقدية ، وإعلانات إيداع نقدي ، وأوامر دفع) أو بموافقتهم (دفع متطلبات الدفع للموردين والمقاولين). الاستثناء هو المدفوعات التي يتم تحصيلها بطريقة لا جدال فيها بقرار من محكمة تحكيم الدولة أو محكمة الشعب أو الضرائب أو السلطات المالية. بطريقة لا جدال فيها ، لم يتم سداد المدفوعات في الوقت المحدد في ميزانية الدولة, أموال خارج الميزانية، الصناديق الاجتماعية ، للإجراءات الجمركية ، والمدفوعات بموجب المستندات التنفيذية وما يعادلها. يتم دفع فواتير الطاقة والتدفئة وإمدادات المياه والصرف الصحي دون قبول.

إذا كانت الأموال الموجودة في الحساب غير كافية ، يتم خصم الأموال من الحساب بالتسلسل الذي يحدده القانون المدني للاتحاد الروسي (المادة 8.55):

- بشأن المستندات التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار أموال من حساب للوفاء بمطالبات التعويض عن الأضرار التي لحقت بالحياة والصحة ، وكذلك دعاوى النفقة ؛

- بشأن المستندات التنفيذية التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات على دفع تعويضات نهاية الخدمة ومكافآت الأشخاص العاملين في عقد التوظيف، بما في ذلك بموجب عقد ، على دفع أجر بموجب اتفاق المؤلف ؛

- وفقا لوثائق الدفع التي تنص على المدفوعات للميزانية والأموال من خارج الميزانية ؛

- الوثائق التنفيذية التي تنص على تلبية مطالبات نقدية أخرى ؛

- لمستندات الدفع الأخرى بترتيب أولوية التقويم.

يتم شطب الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة بترتيب التقويم الزمني لاستلام المستندات.

يقوم البنك بإيصال وإصدار الأموال والتحويلات غير النقدية وفق مستندات نموذج خاص. المستندات الرئيسية للمدفوعات النقدية هي:

- شيك نقدي مقدم للبنك لسحب المبلغ النقدي الموضح فيه من الحساب الجاري للشركة ؛

- إعلان عن إيداع نقدي - يتم تقديمه إلى البنك عند إجراء إيداع نقدي في الحساب الجاري.

المدفوعات غير النقديةيتم إعدادها ، كما هو مذكور ، على النحو التالي: أمر الدفع ؛ طلب الدفع شيك التسوية.

يجب أن تمتثل مستندات التسوية (أوامر الدفع ، أوامر الدفع ، شيكات التسوية) المتطلبات المعمول بهاوتحتوي على:

- اسم وثيقة التسوية ؛

- رقم وثيقة التسوية ؛

- تاريخ إصدار وثيقة التسوية (يشار إلى اليوم والسنة بالأرقام ، الشهر - بالكلمات) ؛

- تفاصيل الدافع - اسم الدافع ، ورقم حسابه المصرفي ، واسم ورقم بنك الدافع ؛

- تفاصيل مستلم الأموال - اسمه ورقم حسابه المصرفي واسمه ورقم بنك المستلم ؛

- الغرض من الدفع (غير محدد في الشيك) ؛

- مبلغ الدفع بالأرقام والكلمات ؛

- التوقيع والختم على النسخة الأولى من مستند التسوية على النسخة الأولى من الأمر.

يتم إصدار أوامر الدفع باستخدام الوسائل التقنية في خطوة واحدة بموجب نسخة كربونية أو عن طريق نسخ النسخ الأصلية في العدد المطلوب من النسخ. الشيكات مكتوبة باليد بالحبر أو بقلم حبر جاف.

يتم قبول مستندات التسوية من قبل البنك للتنفيذ بغض النظر عن المبلغ المحدد فيها.

لتنظيم المدفوعات غير النقدية ، يتم استيفاء الشروط التالية:

- يحتفظ البنك بأموال الشركة في حسابه ، ويقيد المبالغ المستلمة على هذه الحسابات ، وينفذ أوامر تحويلها وإصدارها من الحسابات ، وكذلك العمليات المصرفية الأخرى المنصوص عليها في القواعد المصرفيةوالعقد

- يتم خصم الأموال من حساب الشركة بأمر من صاحب الحساب ؛

- تتم جميع المدفوعات من حساب الشركة بالترتيب الذي يحدده رئيس الشركة ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك ؛

- يحدد العقد أشكال التسويات بين الدافع ومتلقي الأموال ؛

- يتم النظر في المطالبات المتبادلة للتسويات بين الدافع والمتلقي للأموال من قبل الأطراف بالطريقة المنصوص عليها دون مشاركة المؤسسات المصرفية ؛

- الدعاوى المرفوعة ضد البنك فيما يتعلق بأداء العمليات المصرفية التي ترسلها المنشأة إلى البنك الذي ارتكب المخالفات ؛

- تقديم شكوى ورفع دعوى لا يوقف العمليات على الحساب ؛

- في وقت غير مناسب (لاحقًا في اليوم التالي بعد استلام المستند ذي الصلة) أو الخصم غير الصحيح للأموال من حساب المالك ، بالإضافة إلى إيداع المبالغ المستحقة للمالك في وقت غير مناسب أو غير صحيح ، يحق للمؤسسات أن تطلب من البنك إلى دفع لصالحهم غرامة قدرها 0.5٪ من المبلغ المتأخر المضاف (المشطوب) عن كل يوم تأخير ، ما لم يتم الاتفاق على خلاف ذلك في الاتفاقية بين البنك وصاحب الحساب.

ضمن الشروط التي يضعها البنك (في أغلب الأحيان ، يوميًا) ، تتلقى الشركة من البنك مقتطفًا من الحساب الجاري ، وهو قائمة بجميع العمليات المنفذة على الحساب الجاري للمؤسسة خلال فترة التقرير. التحويلات المصرفية إلى المستندات الأساسية للمؤسسة ، والتي يتم بموجبها تقييد الأموال أو خصمها. يحل كشف الحساب البنكي محل سجل المحاسبة التحليلي ويعمل كأساس للسجلات المحاسبية.

يتم احتساب أموال المؤسسة المخزنة في الحساب الجاري في الحساب الاصطناعي النشط 51 "حساب التسوية". في الخصم من هذا الحساب ، يتم تسجيل استلام الأموال إلى الحساب الجاري ، في الائتمان - انخفاض الأموال في الحساب الجاري. أساس قيود الحساب الجاري هي كشوف الحسابات المصرفية مع إرفاق المستندات الداعمة لها.

بالإضافة إلى الحسابين 50 و 51 ، ينص مخطط الحسابات الجديد على استخدام الحساب 55 "الحسابات المصرفية الخاصة". يأخذ في الاعتبار توافر وحركة الأموال بالعملات المحلية والأجنبية في خطابات الاعتماد ، دفاتر الشيكات، مستندات الدفع الأخرى (باستثناء الكمبيالات) للحسابات الجارية والخاصة والخاصة ، وكذلك حركة الأموال للتمويل المستهدف في الجزء الخاضع للتخزين المنفصل.

يمكن فتح حسابات فرعية للحساب 55: 55-1 "خطابات اعتماد" ، 55-2 "دفتر شيكات" ، إلخ.

يتم تنظيم إجراءات التسويات في شكل خطابات اعتماد من قبل البنك المركزيالترددات اللاسلكية. ينعكس تحويل الأموال إلى خطابات الاعتماد في الخصم من الحساب الفرعي 55-1 وائتمان الحسابات 51 "حساب التسوية" ، 52 "حساب العملة" ، 90 " قروض قصيرة الأجلالبنوك "، وما إلى ذلك ، نظرًا لاستخدام خطابات الاعتماد ، يتم شطبها من ائتمان الحساب الفرعي 55-1 إلى الخصم من الحساب 60" التسويات مع الموردين والمقاولين "أو حسابات أخرى مماثلة. يتم إرجاع الأموال غير المستخدمة في خطابات الاعتماد إلى المؤسسة لاستعادة الحساب الذي تم تحويلها منه سابقًا ، ويتم خصمها من رصيد الحساب 55 إلى الخصم من الحسابات 51 أو 52 أو 90 أو حسابات أخرى. يتم إجراء المحاسبة التحليلية للحساب الفرعي 55-1 لكل خطاب اعتماد صادر.

في الحساب الفرعي 55-2 "دفاتر الشيكات" تأخذ في الاعتبار حركة الأموال في دفاتر الشيكات. يتم تنظيم إجراءات الدفع عن طريق الشيكات من قبل البنك ، وتنعكس دفاتر الشيكات الصادرة في الخصم من الحساب الفرعي 55-2 وائتمان الحسابات 51 و 52 و 90 وحسابات أخرى مماثلة. عند استخدام دفاتر الشيكات ، يتم خصم المبالغ المقابلة من الحساب 55 إلى الخصم من الحساب 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" أو حسابات أخرى مماثلة (وفقًا لبيانات البنك). المبالغ على الشيكات الصادرة ، ولكن لم يدفعها البنك (لم تقدم للدفع) ، تبقى في الحساب الفرعي 55-2. يتم شطب المبالغ الموجودة على الشيكات المتبقية غير المستخدمة وتلك المعادة إلى البنك من ائتمان الحساب الفرعي 55-2 إلى الخصم من الحسابات 51 أو 52 أو 90 أو حسابات أخرى. يتم إجراء المحاسبة التحليلية للحساب الفرعي 55-2 لكل دفتر شيكات مستلم.

في الحسابات الفرعية للحساب 55 ، تؤخذ في الاعتبار حركة أموال التمويل ذات الأغراض الخاصة المخزنة بشكل منفصل في البنك: الأموال المستلمة للحفاظ على المؤسسات الخاصة من الآباء ومصادر أخرى ؛ التمويل استثمارات رأس المال؛ الأموال التي جمعتها المنظمة وأنفقتها من حساب منفصل ؛ الإعانات الحكومية ، إلخ.

الفروع و الوحدات الهيكلية، والتي هي جزء من المنظمة والمخصصة لميزانية عمومية مستقلة ، والتي لديها حسابات جارية مفتوحة في المؤسسات المصرفية المحلية للمصروفات الجارية ، تعكس حركة هذه الأموال على حساب فرعي منفصل إلى الحساب 55.

يؤخذ وجود وحركة الأموال بالعملات الأجنبية في الاعتبار في الحساب 55 بشكل منفصل. يجب أن توفر المحاسبة التحليلية لهذا الحساب بيانات حول توفر الأموال وحركتها في خطابات الاعتماد ودفاتر الشيكات وما إلى ذلك في البلد وفي الخارج.

نظرًا لأن البنك ، الذي يحتفظ بأموال المؤسسات ، هو المدين للمؤسسة ، فإن الحساب 51 "حساب التسوية" في محاسبة المؤسسة نشط ، ويتم تسجيل الأرصدة والائتمانات في الحساب الجاري في الخصم من هذا الحساب ، اكتب- تقيد الإزاحات. بالنسبة للبنك ، فإن المؤسسة هي دائن ، وبالتالي ، على حساب شخصي ، وبالتالي ، على نسخة منه - مقتطف من الحساب الجاري ، يتم تسجيل استلام الأموال كائتمان ، والإنفاق - كخصم. عند معالجة البيانات ، من الضروري تذكر هذه الميزة ونقل الإدخالات بعناية من الخصم من البيان إلى رصيد الحساب 51 ، من اعتماد البيان إلى الخصم من الحساب 51.

عند معالجة مستخرج ، يتم ملء حقوله بأرقام حساب مطابقة لعملية أو أخرى مع الحساب 51 ، وفي المستندات الأولية - رقم تسلسلي وفقًا للمستخرج.

بين الشركات والمؤسسات والمنظمات والمستوطنات تتم بشكل رئيسي في شكل غير نقدي. تتم المدفوعات غير النقدية عن طريق تحويل (تحويل) الأموال من حساب الدافع الجاري إلى حساب المستلم باستخدام الائتمان أو عمليات التسوية المصرفية. في الوقت نفسه ، تعمل مؤسسات البنوك ذات الصلة كوسطاء في المستوطنات بين المنظمات.

أهمية الموضوع ورقة مصطلحيتم تأكيده من خلال حقيقة أن الكيانات القانونية تستخدم الحساب المصرفي لاستلام وتحويل النقد ، وإجراء جميع أنواع المدفوعات غير النقدية: استلام الأموال للبيع المنتجات النهائية، الأعمال والخدمات المنجزة ، القروض ، الاعتمادات ، الدفع للموردين ، سداد الديون للميزانية ، إلخ.

الحساب الجاري في البنك هو حساب لشخص اعتباري أو طبيعي ، وهو أمر ضروري لتخزين الأموال وإجراء التسويات النقدية. ميزتها الرئيسية هي إمكانية الإدارة التشغيلية للأموال. يحتاج الجميع إلى معرفة ما يعنيه الحساب الجاري ، وما أنواعه وكيفية اختيار البنك المناسب لفتحه. الإنسان المعاصر. التعريف يتساءل العديد من رواد الأعمال الجدد عن الغرض من الحساب الجاري وما إذا كان من الضروري فتحه. الغرض منه هو تنفيذ أي كيان قانوني المعاملات النقدية. من النادر استخدام هذا النوع من الخدمة لتخزين الأموال على المدى الطويل. ومع ذلك ، فإن هذا النوع من التعامل مع الأموال ممكن أيضًا.

في الوقت نفسه ، يحق للكيان القانوني فتح حساب جاري لوحداته غير المستقلة. ولكن في هذه الحالة ، سيُخصص فقط لإيداع الأموال المستلمة من العمليات التجارية المستمرة للأقسام - بيع البضائع ، وتوفير الخدمات ، وما إلى ذلك. بعد ذلك ، يتم إيداع هذه الأموال في الحساب الرئيسي للكيان القانوني. R / s مطلوبة للكيانات القانونية لاستخدامها من أجل:

التسويات مع مؤسسات الائتمان للحصول على القروض والفوائد ؛ التسويات مع الموظفين لأجورهم وغيرها المنافع الاجتماعية؛ تحويل المدفوعات حسب القرار الهيئات التنفيذيةالذين يحق لهم جمع الأموال بهذه الطريقة ؛ عمليات الاستيطان المختلفة الأخرى. رصيد الحساب هو الأموال المتاحةالمتوفرة لصاحبها.

في روسيا ، يتم استخدام ترقيم الحساب المكون من 20 رقمًا. هذا نوع من الكود العددي الذي يحتوي على معلومات فريدة عن الشركة. يمكن تقسيم هذا الرمز إلى خمس مجموعات رئيسية: المجموعة الأولى هي أول خمسة أرقام ، والتي توضح التنوع الذي ينتمي إليه الحساب ؛ المجموعة الثانية هي الأرقام الثلاثة التالية التي تحدد العملة التي يتم فتح الحساب بها (يشار إلى هذا الرمز وفقًا لتصنيف جميع الروسية المقبول) ؛ المجموعة الثالثة هي الرقم التالي الذي يحتوي على المفتاح الفريد ؛ لحسابه ، يتم استخدام الحساب نفسه و BIC للبنك ، ثم يتم تحديد هذا الرقم بواسطة خوارزمية معينة ؛ المجموعة الرابعة هي الأرقام الأربعة التالية المتعلقة بتقسيم البنك الذي تم فتحه فيه ؛ المجموعة الخامسة هي الأرقام السبعة التالية التي تحتوي على رقم الحساب الشخصي. يشار إلى رقم الحساب كاختصار رقمي ، أي بدون فك تشفير تفصيلي.

يشمل مفهوم "تفاصيل حساب التسوية" جميع السمات اللازمة لإجراء المعاملات المالية ، وهي: الاسم الكامل للشركة ؛ رقم الحساب الجاري ؛ الاسم الكامل والمختصر للبنك ؛ TIN ؛ BIC ؛ K / s ؛ KPP. إذا تم تغيير r / s ، على سبيل المثال ، لسبب ما (بشكل أكثر دقة ، تغيرت تفاصيله) ، يجب عليك إخطار جميع الشركاء الذين تم إنشاء علاقات مالية معهم على الفور. ومع ذلك ، حتى إذا تم إرسال المدفوعات باستخدام التفاصيل القديمة ، ستتم إعادتها مرة أخرى. والشيء السلبي الوحيد هو مدة كل هذه العمليات (حتى سبعة أيام عمل).

يمكن أن تكون الحسابات من عدة أنواع ، حسب الغرض الذي تم فتحها من أجله. تقليديا ، يمكن تقسيمها إلى ثلاث مجموعات أساسية: الحالية. يتم فتحه إما من قبل الشركات غير الهادفة للربح أو الأفراد. الغرض الرئيسي هو إيداع الأموال من شركات أخرى أو فرادىوالسحب النقدي والمدفوعات غير النقدية وما إلى ذلك. تباينه هو حساب جاري ، مخصص للتسويات المتبادلة المتعلقة بالأنشطة الاقتصادية للشركات.

المحاسبة المصرفية للحساب الجاري

بمعنى ، يتم استخدام الحساب الجاري للبنك للعمل - تحويل الأجور ، ودفع الفواتير المختلفة ، وتسديد المدفوعات ، وما إلى ذلك. بطاقة. من خلاله ، يمكنك القيام ، في معظم الأحيان ، بنفس العمليات التي تتم من خلال الحساب الجاري. ولكن هناك اختلاف جوهري - ليست هناك حاجة للاتصال بالبنك في كل مرة ، ولكن يمكنك إجراء جميع المعاملات في أقرب جهاز صراف آلي. وهذا يعني أنه يتم توفير جزء كبير من الوقت الشخصي. حسابات البطاقات ، بدورها ، مقسمة إلى ائتمان ودين. علاوة على ذلك ، غالبًا ما يستخدم الائتمان كأحد أنواع الائتمان. هذا هو النموذج الذي يسمح لك بالتخطيط الصحيح لإنفاق الأموال والمدفوعات الأخرى عند السداد هذا القرض. الإيداع (الاسم الأكثر شيوعًا - الودائع). الغرض الرئيسي منها هو تخزين الأموال وزيادتها. ولاكتشافه وصيانته عمولة البنكغير مكلف. بعيدا أنواع أساسية، هناك حسابات أخرى ، على سبيل المثال ، القرض (المحاسبة لجميع القروض الصادرة وسدادها) ، العملة (التسويات بالعملة الأجنبية والتحويلات إلى بلدان أخرى) ، إلخ. هكذا يبدو تصنيف الحسابات المصرفية. ومع ذلك ، فإن هذا التصنيف ليس نهائيًا وله العديد من الأصناف.

لفتح حساب مصرفي تحتاج إلى: إعداد المستندات. تم إعدادها من قبل كيان قانوني وفقًا للتعليمات الحالية لبنك روسيا. يتم إعداد حزمتين من المستندات - أصلية ونسخ مصدق عليها من قبل الرئيس. تحتاج أيضًا إلى إعداد بطاقة بها نماذج من التوقيعات بدقة وفقًا للنموذج الذي تم وضعه بموجب تعليمات بنك روسيا. بعد تقديم جميع المستندات للبنك ، يتم الاتفاق على فتح حساب جاري. توزيع الإخطارات. بعد فتح حسابات التسوية في البنوك يجب إخطار كل منهم خدمة الضرائبفي مكان تسجيل الشركة. يحدث الإخطار عن طريق إرسال إشعار بالبريد في نموذج معد خصيصًا. الموعد النهائي لتقديم هذه المعلومات هو سبعة أيام عمل. لو هذه المعلومةلم يتم تقديمه في الوقت المناسب ، وتواجه الشركة غرامة قدرها 5000 روبل.

اختيار البنك هو خطوة مسؤولة ، لأنه من الاختيار الصحيح مؤسسة ماليةتعتمد كفاءة وملاءمة عمل الشركة إلى حد كبير عليه. يوصى بالاختيار بناءً على المعايير التالية: مصداقية. كلما كان البنك أكثر موثوقية ، كلما كانت أموالك أكثر أمانًا وهدأت أعصابك. يجب أن تعطى الأفضلية للمؤسسات المالية التي تعمل في السوق منذ أكثر من 10 سنوات ولديها تطور إلى حد ما شبكة الفروع، لأن هذا المؤشر يشير إلى وضع مستقر للبنك. تكلفة RKO ( خدمات التسوية والنقد). يتم تنفيذ إجراء RKO على أساس التشريع الروسي. لكن تكلفة RKO في البنوك المختلفة يمكن أن تختلف بشكل كبير. وتتكون من تكلفة: الاكتشاف ؛ خدمة شهرية خدمات إضافية(على سبيل المثال ، الخدمات المصرفية عبر الإنترنت). يمكن العثور على معلومات حول تعريفات البنك إما على موقعه الرسمي على الإنترنت أو مباشرة في البنك نفسه.

لحساب العمليات التي تتم بالعملة الأجنبية نقدًا ، يتم استخدام حسابات فرعية منفصلة 50 "أمين الصندوق" لحساب العمليات بالعملات الأجنبية في حسابات العملات الأجنبية ، يتم استخدام الحساب 52. حسابات العملات". تتم المحاسبة عن الأموال النقدية وغير النقدية بالعملة الأجنبية بالروبل بسعر الصرف المعمول به في البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ المعاملة بالعملة الأجنبية وفي نفس الوقت بالعملة المناسبة.

تتم المحاسبة عن حركة الأموال في خطابات الاعتماد ودفاتر الشيكات ووثائق الدفع الأخرى باستخدام الحساب 55 "الحسابات الخاصة في البنوك". يتم احتساب تذاكر النقل المدفوعة والطوابع والقسائم على حساب 50 "أمين الصندوق" ، الحساب الفرعي 50-3 "مستندات الأموال". وتجدر الإشارة إلى أنه في المحاسبة الروسية ، كجزء من تطويرها وإصلاحها ، مع مراعاة ظروف العمل المتغيرة ، ظهر الآن مفهوم معادلات النقد.

حتى تلك اللحظة ، عملت جميع المنظمات ، مسترشدة بمعايير "اللوائح المتعلقة بإجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في الإقليم الاتحاد الروسي"(تمت الموافقة عليه من قبل بنك روسيا في 12 أكتوبر 2011 برقم 373 - ف). طلب جديدلم تحمل تغييرات جذرية ، مثل سابقتها ، لكنها بسّطت الحياة إلى حد كبير رواد الأعمال الأفرادوالشركات الصغيرة. بسبب هذه التغييرات "الطفيفة" ، لم تعتبر العديد من الكيانات القانونية أنه من الضروري إجراء تغييرات على المستندات الداخليةتنظيم ، على سبيل المثال ، حساب حد الرصيد النقدي. والتي بدورها قد تستتبع عقوبات محددة بموجب المادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي.

وتشمل هذه: القانون المدنيالترددات اللاسلكية، قانون الضرائبالاتحاد الروسي ، قانون المخالفات الإدارية، القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة" ، القانون الاتحادي "بشأن استخدام سجلات النقد في تنفيذ التسويات النقدية مع السكان" ، تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U "بشأن تنفيذ التسويات النقدية ". وبالتالي ، يمكن القول أن المحاسبة التنظيميةالأموال كافية. هذا يرجع ، أولاً وقبل كل شيء ، إلى حقيقة أنها عنصر مهم للغاية في أي اقتصاد.

النقدية - الأموال على شكل نقد في مكتب النقدية للمؤسسة ولدى الأشخاص الخاضعين للمساءلة ، في الحسابات المصرفية ، وخطابات الاعتماد الصادرة ، ودفاتر الشيكات ، والحسابات الخاصة وحسابات الودائع. النقد هو النوع الوحيد القوى العاملةنأخذ سيولة مطلقة، أي القدرة الفورية على العمل كوسيلة للدفع مقابل التزامات المؤسسة. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن مسألة إجراء المعاملات النقدية ليست في حالة ثابتة ، فهي تخضع باستمرار للمناقشات والتغييرات والإضافات من قبل كل من التشريع و مصلحة الضرائب، والتي تراقب عن كثب مراعاة الانضباط النقدي.

أشكال الابتدائية مستندات المحاسبةو سجلات المحاسبة: وارد أمر نقدي(PKO) ، أوامر الصرف النقدية (RKO) ، دفتر النقدية ، دفتر الحسابات ، كشوف المرتبات وكشوف المرتبات. عند استلام الأموال في مكتب النقدية ، أمين الصندوق و رئيس الحساباتالتوقيع على PKO والإيصال الخاص بـ PKO الذي يُلصق عليه ختم المنظمة. يتم تسليم الإيصال إلى المودع نقدًا مع إرفاق إيصال نقدي.

عند الانتهاء من التحول ، يأخذ أمين الصندوق تقريرًا من 7 ويكتب البيانات إلى مجلة عامل أمين الصندوق. يجب إدخال جميع المعاملات النقدية (عند استلام وإصدار الأموال) في دفتر النقدية ، والذي وفقًا للنتائج فترة التقريرمرقمة ومربوطة ومختومة بخاتم المنظمة. عدد الأوراق مصدق عليه بتوقيع رئيس المحاسبين وكبير المحاسبين.

لا ينبغي بأي حال من الأحوال أن ننسى أن معيار جودة وموثوقية المحاسبة النقدية هو الامتثال الإطار التشريعيالمحاسبة ، تنظيم الضرائب لعملية المحاسبة في الاتحاد الروسي. الامتثال لجميع القواعد واللوائح التشريعات الحاليةهو ضمان للتشغيل المستمر والحفاظ على المراكز في السوق. Vasilchuk، O. I. إجراءات تدقيق أنشطة الشركات الصغيرة والمتوسطة تهدف إلى ضمان الأمن الاقتصادي/ O.I. Vasilchuk // التطوير المبتكر للاقتصاد. - 2011. - رقم 3. - س 17-26.

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التركيبية للعمليات التجارية التي تتم باستخدام حساب تسوية في المحاسبة في الحساب 51 "حساب التسوية" (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن). هذا الحساب نشط: المدين الخاص به يعكس الرصيد النقدي المجاني للكيان الاقتصادي ، وكذلك أي حساب آخر المقبوضات النقدية، وجميع عمليات الشطب تتم من خلال القرض.

الموقف
دخل على مُقدَّر يفحص
تلقى الدفع من المشتري		62 (الحساب الفرعي "الدفع")
استلمت سلفة من المشتري		62 (الحساب الفرعي "السلف")
رد أموال المورد		60 (الحساب الفرعي "السلف")
دفع المورد المطالبة		76 (الحساب الفرعي "المطالبات")
الأموال الواردة من الآخرين		76 (الحساب الفرعي المقابل)
تم استلام الأرباح		76 (الحساب الفرعي "توزيعات الأرباح")
استرداد الضرائب والمساهمة
حصل على مساهمة في رأس المال المصرح به
إيداع نقدي في الحساب
الأموال المستلمة على الحساب (من خلال التحويلات على الطريق)
استلمت أموالا من حساب آخر	51 (حساب فرعي لبنك المستفيد)
الفوائد المتراكمة على r / s
استلام القرض
تلقي تمويل الميزانية
المشطوبات مع مُقدَّر حسابات
تم الدفع للمورد	60 (الحساب الفرعي "الدفع")
دفعة مقدمة للمورد	60 (الحساب الفرعي "السلف")
ردها إلى المشتري	62 (الحساب الفرعي "السلف")
تم الدفع مقابل مطالبة المشتري	76 (الحساب الفرعي "المطالبات")
استلم النقد من r / s إلى أمين الصندوق
عمليات شطب (سحب) الأموال من خلال التحويلات العابرة
تحويل الأموال إلى حساب آخر	51 (حساب فرعي لبنك المستفيد)	51 (حساب فرعي لبنك المرسل)
دفعت نقدا لأشخاص آخرين	76 (الحساب الفرعي المقابل)
الضرائب المدفوعة والمستحقات
شطب الدفع مقابل الخدمات المصرفية
الراتب المحول
دفع الأموال الخاضعة للمساءلة
الأرباح الموزعة
القرض الممنوح للموظفين
تم إجراء التسويات مع دائرة الجمارك	76 (الحساب الفرعي المقابل)
سداد القرض

يقوم البنك بإجراء تحويلات غير نقدية على أساس نماذج خاصة. وتشمل هذه أوامر الدفع والمطالبات.

أمر الدفع هو مستند إداري لصاحب الحساب ، يلزم البنك بتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب المستفيد المفتوح لدى هذا البنك أو بنك آخر.

بمساعدة أوامر الدفع ، يتم إصدار أوامر تحويل الأموال:

· للبضائع المسلمة ، والأعمال المنجزة ، والخدمات المقدمة ؛

في دفع الضرائب والمساهمات في الميزانية والأموال خارج الميزانية ؛

لسداد القروض ودفع الفوائد عليها ؛

لتسجيل معاملات الخصم غير النقدية الأخرى.

تتم المدفوعات في شكل معين ويجب أن يقبلها البنك ، بغض النظر عن توفر الأموال في الحساب الجاري للعميل الذي يقوم بتحويلها.

الغرض من طلب الدفع مختلف نوعًا ما. وهو مستند إداري لا يخص دافع الأموال (كما في حالة أمر الدفع) ، ولكنه مستند إداري لمتلقيها ويحتوي على شرط لتحويل مبلغ معين من حساب المدين إلى حساب الدائن. في الوقت نفسه ، قد تنص التسويات عن طريق مطالبات الدفع على القبول المسبق من الدافع ، أو يمكن تنفيذها بدون ذلك.

يتم انعكاس العمليات على الحساب الجاري في المحاسبة على الحساب 51. المستلمة مبالغ من المال، عن طريق الائتمان - مدفوعة. المستندات الأساسية الرئيسية المستخدمة لمعالجة المدفوعات غير النقدية هي أوامر الدفع والمطالبات. أبريوتينا إم. تحليل مالي - النشاط الاقتصاديالمؤسسات: كتاب / ماجستير أبريوتينا. - م: الأعمال والخدمات ، 2015. - 256 ص.

مركز استشاري يلبي أحدث المعايير الطبية. Vis-a-vis "هو مركز متعدد التخصصات فيه رعاية طبيةيمكن الحصول عليها للبالغين والأطفال في مدينة Togliatti والمدن والبلدان الأخرى. تقدم LLC MC "Vizavi" الاستشارات والتشخيص والعلاج لمجموعة واسعة من الأمراض. تقدم هذه المؤسسة العلاج الشامل باستخدام طرق الطب التقليدي. يوجد في العيادة متخصصون مثل المعالج وأخصائي المسالك البولية وأخصائي الغدد الصماء وطبيب الثدي وغيرهم الكثير. يوجد في المركز أيضًا غرفة علاج ، علاج طبيعي ، ساونا بالأشعة تحت الحمراء ، هذه القائمة بعيدة عن أن تكون كاملة.

يتم تعيين الممتلكات الواردة في الميزانية العمومية لشركة LLC MC "Vizavi". يجوز للمركز الطبي ، نيابةً عنه ، اكتساب وممارسة حقوق الملكية والشخصية غير المتعلقة بالملكية ، وتحمل الالتزامات ، ويكون المدعي والمدعى عليه في المحكمة. قد يكون للمجتمع الحقوق المدنية ويتحمل الالتزامات المدنيةضروري لتنفيذ أي نوع من الأنشطة التي لا تحظرها القوانين الفيدرالية ، إذا كان ذلك لا يتعارض مع موضوع وأهداف النشاط ، على وجه التحديد بموجب ميثاق الشركة.

اسم	الانحراف ألف روبل	معدل النمو، %



صافي الربح
نقدي مرافق
عملة الرصيد
الحسابات المستحقة دَين
المعدل السنوي رقم عمال
متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة

معدل نمو المؤشرات الاقتصادية لشركة LLC MD "Vizavi" لعام 2013-2015 هو مبين في الشكل 3.

أرز. 3. معدل نمو المؤشرات الاقتصادية لشركة LLC MD "Vizavi" للفترة 2013-2015 ،٪

في عام 2015 ، مقارنة بعام 2013 ، هناك أيضًا زيادة في جميع المؤشرات. جميع معدلات الانحراف والنمو إيجابية. هذا هو الوضع المناسب للمنظمة ، حيث أن هناك زيادة في الأداء مقارنة بفترة ما بعد الأزمة ، وبالتالي فإن المنظمة تتطور.

في عام 2015 ، مقارنة بعام 2014 ، هناك زيادة في جميع المؤشرات (وهذا يتبع من مؤشرات الانحراف ومعدلات النمو) ، بشكل عام ، هذا وضع إيجابي ، حيث أن شركة MC "Vizavi" LLC تتطور.

وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أنه خلال الفترة التي تم تحليلها ، لوحظ نمو المؤشرات في LLC MC "Vizavi". استطاع المركز الطبي رفع أداء فترة ما قبل الأزمة. Vasilchuk، O.I. المحاسبة والتحليل: درس تعليميمع ختم UMO / تحت تحرير L.I. إروخين. - م: المنتدى ، 2015. - 324 ص.

يتم تنفيذ المحاسبة للمعاملات النقدية من قبل محاسب - أمين الصندوق ، الذي أبرم معه اتفاق بشأن المسؤولية الكاملة ؛ وفقًا للعقد ، يكون أمين الصندوق مسؤولاً عن حفظ الأموال والوثائق النقدية. يتم تخزين المستندات النقدية والنقدية (الطوابع البريدية وتذاكر الطيران والسكك الحديدية) في شباك التذاكر - في غرفة مجهزة خصيصًا للمنظمة.

يجب أن تحدد المنظمة بشكل مستقل كيف ستضمن سلامة النقد وإجراءات تدقيق السجل النقدي. يجب أن تكون هذه الأحكام ثابتة في المحلية قانون معياري. لا توجد مثل هذه اللوائح الداخلية في LLC MC "Vizavi" ، في هذا الصدد ، نوصي بتطويرها. سيساهم ذلك في الدعم التنظيمي لقسم المحاسبة.

ومع ذلك ، من أجل ضمان السلامة الموثوقة للنقود والأشياء الثمينة ، يفي مكتب الدفع النقدي لشركة LLC MC "Vizavi" بالمتطلبات التالية: معزول عن المكاتب وغرف المرافق الأخرى ؛ يقع في الطابق الثاني من مبنى المكاتب ؛ يغلق على بابين: خارجي ، يفتح للخارج ، وداخلي ، مصنوع على شكل شبكة فولاذية ، يفتح على الجانب الموقع الداخليمكاتب النقدية مجهزة بنافذة خاصة لإصدار الأموال ؛ لديها خزنة لتخزين الأموال والأشياء الثمينة ؛ تحت إنذار ضد السرقةوبها كاشفات حريق.

تنعكس كل معاملة تدفق نقدي في مستند محدد. وتجدر الإشارة إلى أن تنظيم حركة المستندات في LLC MC "Vizavi" غير محدد في اللوائح الداخلية لقسم المحاسبة. في هذا الصدد ، يوصى بتقديم جدول سير العمل للمحاسبة النقدية. فيشونوفا ن. المحاسبة والمحاسبة الضريبية: كتاب مدرسي / ن. فيشونوفا. - الطبعة الثالثة ، المنقحة. وإضافية - م: بروسبكت ، 2015. - 848 ص.

على الرغم من حقيقة أن التشريع لا يحتوي على بند بشأن الحاجة للاحتفاظ بسجل للإيصالات والنفقات المستندات النقدية، نعتقد أنه يجب تضمينه في تكوين عناصر جدول سير العمل. ويرجع ذلك إلى تنفيذ الرقابة الحالية وسلامة المستندات في شكل مطبوع ، إذا كان هناك حالة من فقدان النسخة الإلكترونية من المستندات.

في الوقت الحاضر ، تواصل المنظمة استخدام الأشكال القديمة للمحاسبة النقدية ، والتي لا تتعارض قانون اتحادي"في المحاسبة" رقم 402 بتاريخ 6/1/2011 من حيث التطبيق الوثائق المعيارية، ومع ذلك ، بالنسبة لبعض المعاملات ، يوصى بتطوير نماذج تفي بخصائص نشاط LLC MC "Vizavi" ولا تتعارض مع متطلبات إجراءات إجراء المعاملات النقدية المعتمدة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. على وجه الخصوص ، تحتفظ المنظمة بحرية تطوير وتطبيق أشكال المستندات الأولية للمحاسبة النقدية ، باستثناء الطلبات النقدية الواردة والصادرة ودفتر النقد.

وبالتالي ، من أجل تحسين التحليل المحاسبي لاستلام وإنفاق المستندات النقدية ، قمنا بتكييف المستندات " أمر الاستلام"و" أمر المصاريف "المقدم من البرنامج" 1 C: Enterprise 8.2 ". يوصى بإضافة السطرين" Base "و" المنفذ المسؤول "إلى تنسيقات المستند. يعرض السطر" Base "الاسم والرقم والتاريخ من المستند الذي على أساسه المستند النقدي يسمح لك سطر "المنفذ المسؤول" بالتحكم في تسجيل وحركة المستند ، باستثناء استلام وإصدار مستند نقدي من قبل شخص آخر غير المحاسب وأمين الصندوق.

لعكس حقائق الحياة الاقتصادية عند استلام النقد ، يكتب المحاسب (يسحب على الكمبيوتر) نسخة واحدة من الأمر النقدي الوارد. يتم اعتماد الجزء المقطوع (الإيصال) وأمر الاستلام النقدي بختم ، ويتم إصدار الإيصال إلى الشخص الذي أودع الأموال في مكتب النقد. يتم إيداع أمر الإيصال النقدي الصادر مع تقرير أمين الصندوق (ورقة مقطوعة من دفتر النقدية) وتحويله إلى قسم المحاسبة.

الجدول 5. السجلات المحاسبية للمحاسبة عن المقبوضات النقدية من الأشخاص المسؤولين

مثال 3. موظف في مؤسسة Smirnov N.M. تم سداد النقص في الكتلة رقم 1012 بمبلغ 7800 روبل. (الجدول 6).

الجدول 6. السجلات المحاسبية للمحاسبة عن المقبوضات النقدية من الموظفين للمعاملات الأخرى

مثال 4. تم استلام مبلغ نقدي قدره 30000 روبل من حساب جاري تم فتحه في أحد أقسام شركة PJSC Sberbank في روسيا. للاحتياجات المنزلية (الجدول 7).

الجدول 7. السجلات المحاسبية للمحاسبة عن استلام النقد من الحساب الجاري

يتم إجراء عمليات إصدار الأموال من مكتب النقد من خلال أمر نقدي للحساب. يمكن إعداد أمر ضمان نقدي للحساب لعملية واحدة أو لمجموعة من العمليات من نفس النوع (على سبيل المثال ، يتم إصدار كشوف المرتبات لدفع الرواتب ولأجل المبلغ الإجماليوفقًا للبيان ، يتم إصدار أمر نقدي واحد). الأمر الصادر الصادر مرفق بتقرير أمين الصندوق.

يتم إصدار النقد من مكتب النقدية لشركة LLC MC "Vizavi" في الحالات التالية:

الدفع للمورد مقابل العمل المنجز ، وما إلى ذلك ؛

إصدار سلفة لشخص مسؤول لأغراض مختلفة ؛

دفع الأجور حسب كشوف المرتبات ، ودفع الأجور المودعة ؛

إيداع نقدي للبنك. Garanitsa Yu.V. محاسبة فروق سعر الصرف للعملات: المشاكل والحلول / Yu.V. Garanica // كل شيء للمحاسب. - 2016. - رقم 2 (272). - ص 47-53.

المصاريف الأخرى (التسويات مع مختلف المدينين ، إلخ).

عند إصدار الأموال لفرد ما ، يطلب أمين الصندوق إبراز جواز السفر أو بطاقة الهوية ، ويدون اسم المستند ورقمه في الأمر النقدي ، ومن قام به ومتى تم إصداره ، ويتلقى إيصالًا من المستلم. يتم إصدار الأموال من مكتب النقدية فقط إلى الشخص المشار إليه في الإيصال النقدي. إذا تم استلام الأموال عن طريق الوكيل ، فعندئذٍ بالترتيب يشير المحاسب بالترتيب إلى الاسم الكامل للمستلم والاسم الكامل للشخص الذي يُعهد إليه بتلقي الأموال.

التوكيل الصادر مرفق به أمر إصدارأو ل كشف رواتب. في كشوف المرتبات ، مقابل كل مبلغ غير مدفوع ، يُدخل أمين الصندوق يدويًا كلمة: "المودعة" والمبالغ غير المصروفة ، ويدخلها في سجل المبالغ المودعة ، وفي مكان معينعلى جانب العنوان من البيان ، يتم تدوين المبالغ المدفوعة والمودعة.

ضع في اعتبارك أمثلة عملية للمحاسبة عن إصدار النقد من مكتب النقدية لشركة LLC MC "Vizavi". Golovin S.A. إصدارات "Client-Bank" الجديدة / S.A. جولوفين // كبير المحاسبين. - 2013. - رقم 1 (172). - س 39-42.

مثال 5. تم الدفع لشركة LLC SKF Ecobest بموجب العقد رقم 7 بتاريخ 24 يناير 2015 بمبلغ 5400 روبل. للمواد (الجدول 8).

الجدول 8. السجلات المحاسبية للمحاسبة عن التدفق النقدي في التسويات مع الموردين

مثال 6.10.02.15 ، موظف في مؤسسة Panin Yu.A. صدر في حساب القرطاسية والبريد والنفقات الأخرى بمبلغ 3100 روبل. (الجدول 9).

الجدول 9. السجلات المحاسبية للمحاسبة عن التسويات مع الأشخاص المسؤولين نقدًا

مثال 7.21.02.15 ، تم جمع العائدات. نقدا بمبلغ 50000 روبل. صدر لهواة الجمع. تلقى حساب التسوية الخاص بالمنظمة أموالاً في اليوم التالي (الجدول 10).

الجدول 10. القيود المحاسبية لمحاسبة التحصيل النقدي

مثال 8. على أساس كشوف المرتبات رقم 2 ، المودعة الأجر Popov S.A. بمبلغ 25000 روبل. (الجدول 11).

الجدول 11. القيود المحاسبية للمحاسبة عن دفع الأجور المودعة

تؤخذ حركة النقد في الاعتبار كتاب النقدية. تمتلك شركة LLC MC "Vizavi" دفترًا نقديًا واحدًا يحتفظ به أمين الصندوق. تتكون كل ورقة من دفتر النقدية من جزأين متطابقين ، أحدهما يُملأ كنسخة أولى ، والآخر - نسخة - كالجزء الثاني. في MC "Vizavi" LLC ، يتم الاحتفاظ بالدفتر النقدي تلقائيًا في برنامج محاسبة، يطبع في نهاية الشهر ، وفي نهاية العام يتم إلزامه وختمه ومصدق عليه بالتوقيعات اللازمة. تتعارض تقنية الاحتفاظ بدفتر نقدي مع ترتيب إجراء المعاملات النقدية وتنتهك الانضباط النقدي. نوصي بطباعة أوراق دفتر النقدية يوميًا وفقًا لتوجيه بنك روسيا رقم N 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية".

في الحساب الفرعي 50.03 "مستندات الأموال" ، تأخذ المنظمة في الاعتبار الطوابع البريدية الموجودة في مكتب الدفع النقدي للمنظمة ، والتي تُدفع مقابل تذاكر الطيران والسكك الحديدية. جاك ر. مراجعة وتحليل الأنشطة الاقتصادية للمنشأة: كتاب مدرسي / R.E. جاك. - م: المالية والإحصاء ، 2015. - 300 ص.

LLC MC "Vizavi" كجزء من المستندات النقدية تأخذ في الاعتبار أشكال دفاتر العمل ، والتي لا تتوافق مع تعليمات استخدام مخطط الحسابات. نوصي بإزالة كتب العمل من تكوين المستندات النقدية ، لأنها نماذج مساءلة صارمة، والاحتفاظ بسجلاتهم في الحساب غير المتوازن 006 "أشكال الإبلاغ الصارم" ، مع مراعاة تكلفتها في نفقات الأعمال العامة.

وفقًا لهذا ، ستبدو المراسلات المتعلقة بالمحاسبة عن اقتناء واستخدام دفاتر العمل على النحو التالي (الجدول 12).

وثيقة		مراسلة


فاتورة	تعكس تكلفة اقتناء أشكال كتب العمل
فاتورة	ينعكس مقدار ضريبة القيمة المضافة على أشكال كتب العمل التي تنتجها المطبعة (حسب النماذج المشتراة)
الكتاب المحاسبي لنماذج التقارير الصارمة	يتم قبول أشكال التقارير الصارمة للمحاسبة غير المتوازنة
كشف حساب بنكى (قسط طلب)	تم الدفع للمورد لشراء نماذج كتب العمل
فاتورة	مقبول لخصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة على شراء نماذج دفاتر العمل
قانون الشطب	انعكاس شطب كتب العمل المستعملة

وبالتالي ، يجب الاحتفاظ بحسابات أشكال التقارير الصارمة في الحساب 006 "أشكال الإبلاغ الصارم" حسب أماكن التخزين والأنواع في تقييم التكاليف الفعلية لاقتنائها

يمكن أيضًا تنظيم شراء نماذج تقارير صارمة باستخدام الحساب 16 "الانحراف في التكلفة الأصول المادية"، إذا كانت السياسة المحاسبية للمؤسسة تحدد إجراءات المحاسبة عن استلام المخزونات باستخدام الحساب 15" المشتريات واقتناء الأصول المادية "والحساب 16" الانحراف في تكلفة الأصول المادية ". في الوقت نفسه ، الإبلاغ الصارم يتم قبول النماذج للمحاسبة غير المتوازنة.

1. الموافقة على قائمة نماذج التقارير الصارمة.

2. تعيين الأشخاص المسؤولين عن التخزين واستخدامها.

3. تنظيم محاسبة حركة نماذج التقارير الصارمة في مجلة خاصة.

يتم شطب نماذج الإبلاغ الصارمة وفقًا لقانون الشطب.

تؤخذ المستندات النقدية في الاعتبار في مقدار التكاليف الفعلية لاقتنائها. يتم الحصول على المستندات النقدية في LLC MC "Vizavi" للمدفوعات النقدية وغير النقدية.

يتم إصدار مستندات الأموال المقيدة في مكتب النقد (عن طريق إصدار أمر نقدي وارد) إلى الأشخاص المسؤولين لاستخدامها (يتم إصدار التصرف بأمر نقدي للحساب).

في دفتر النقدية ، تنعكس حركة المستندات النقدية بشكل منفصل. كل شهر ، يقدم أمين الصندوق تقريرًا عن حركة المستندات النقدية.

مثال 9.30.03.16 ، تم شراء تذكرة إلكترونية "Togliatti - Moscow-Togliatti" بقيمة تكاليف فعلية قدرها 23650 روبل. تم إصدار التذكرة للشخص المسؤول Korotkevich K.G. ، الذي تم إرساله في رحلة عمل (الجدول 13).

الجدول 13. السجلات المحاسبية للمحاسبة عن حركة المستندات النقدية

وثيقة		مراسلة


أمر نقدي وارد رقم 57	مكتسب تذكرة طيران
كشف الحساب الجاري رقم 36 (أمر الدفع رقم 65)	تذكرة طيران مدفوعة
أمر الصرف النقدي رقم 65	إصدار تذكرة طيران لشخص خاضع للمساءلة

في عام 2015 ، حددت إدارة LLC MC "Vizavi" حدًا لميزان النقد المتوفر عند 30577.50. حتى عام 2013 ، تم تحديد الحد الأقصى من قبل بنك الخدمة بالاتفاق مع إدارة MC Vizavi LLC.

لا تمتلك المنظمة نموذجًا مطورًا لوثيقة "حد الرصيد النقدي في متناول اليد" ، ويتم الحساب في جداول بيانات Excel ، ويتضمن ترتيب الرأس فقط أمرًا لتعيين الحد ، ولا يتم إرفاق حسابه. إن عدم وجود حساب موثق لحد الرصيد النقدي ينتهك الانضباط النقدي ، ووفقًا للمادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية ، يستلزم دفع غرامة. يوصى بتوثيق الحساب والموافقة على حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية.

إذا تجاوز النقد في متناول اليد وضع حد، ثم تقوم المؤسسة بتسليم النقد للبنك لتجديد الأموال في الحساب الجاري. وقعت شركة LLC MC "Vizavi" اتفاقية مع جمعية روسيةمجموعة (ROSINKAS) من البنك المركزي للاتحاد الروسي. تم إصدار عقد تقديم خدمات التحصيل النقدي لمدة 3 سنوات. في نهاية المصطلح ، من الممكن تمديده. وبالتالي ، تقوم ROSINKAS في أيام معينة (كل 3 أيام) وفي أوقات معينة (في 16-30) بتحصيل المنظمة وتسليم الأموال إلى البنك لإيداعها في الحساب الجاري. يقوم الطرفان بتعيين أشخاص مسؤولين لهذا الغرض.

تم فتح الحساب 57 "التحويلات على الطريق" في LLC MC "Vizavi" لحساب تحصيل العائدات. يعمل الحساب 57 "التحويلات على الطريق" على تلخيص المعلومات المتعلقة بحركة الأموال (التحويلات) بعملة الاتحاد الروسي والعملات الأجنبية في الطريق.

لإيداع الأموال في الحساب 57 ، يكون التأكيد هو استلام البيان المصاحب للحقيبة. Zolotareva A.D. ، Filenko A.A. النقد كمصدر للتكوين تدفقات نقدية// عالم شاب. - 2015. - رقم 8. - ص 535-537.

تأكيد إيداع النقود في الحساب الجاري هو كشف حساب بنكي مرفق به نسخة من صحيفة الإحالة إلى الحقيبة ، والتي تستلمها المنظمة في يوم إيداع الأموال في الحساب الجاري. وفقًا لتعليمات بنك روسيا بتاريخ 03/11/2014 N 3210-U (بصيغته المعدلة في 02/03/2015) "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية" ، يتم تحديد ضمان سلامة النقد من قبل رئيس المنظمة. يتم تخزين جميع المستندات المتعلقة باستلام الأموال وإنفاقها في أرشيف LLC MC "Vizavi" لمدة 5 سنوات ، مع واحدة السنة المشمولة بالتقريريتم الاحتفاظ بالوثائق في أرشيفات قسم المحاسبة ، ثم يتم تسليمها إلى أرشيف المنظمة.

في MC "Vizavi" LLC ، تتم المحاسبة تلقائيًا باستخدام برنامج الحاسب"1C: Enterprise" الإصدار 8.2 في LLC MC "Vizavi" هناك خمسة أماكن للكمبيوتر في قسم المحاسبة. نظام التشغيل"Windows 7" ، تردد المعالج 1 جيجاهرتز ، ذاكرة الوصول العشوائي 2 جيجابايت. تم تنفيذ آلية لتبادل المعلومات مع برامج من نوع "بنك-عميل".

وهكذا ، للجميع المستندات الأوليةتم تجميع تحليل الحساب (50.01 - الملحق 14 ، 50.03 - الملحق 15 ، 57 - الملحق 16) ، الميزانية العمومية (50.01 - الملحق 17) ، والتي تلخص بيانات المحاسبة التحليلية وتساهم في تكوين معلومات التقارير.

تشمل الوظائف المتاحة لنظام "Client-Bank" إنشاء وإرسال رسالة نصية إلى البنك ، وأمر الدفع ، وتطبيق التحويل سعر صرف العملاتوإرسال المستندات واستلام الكشوفات المصرفية واستلام الرسائل البنكية وتصدير واستيراد المستندات من التطبيقات والبرامج الخارجية وطباعة أي مستند من النظام وغير ذلك.

باستخدام هذا البرنامج ، يمكنك تحميل مستندات الدفع من برنامج "1C" إلى "Client-Bank" ، وتحميل المرفقات في البيان من "Client-Bank" إلى "1C". تتم حماية جميع هذه العمليات في جميع مراحل العمل ، وهي: حماية تسجيل الدخول ، والتشفير متعدد المراحل للوثائق المرسلة ، وحماية قناة تبادل المعلومات ، واستخدام الآلية التوقيع الإلكتروني. "Client-Bank" لديه القدرة على العمل باستخدام أي اتصال متاح عبر الإنترنت.

في الأساس ، يتم تنفيذ التسويات غير النقدية في LLC MC "Vizavi" باستخدام أوامر الدفع. وفقًا لتعليمات استخدام مخطط قياسي للحسابات لتلخيص المعلومات المتعلقة بتوفر وحركة الأموال على الحساب الجاري للشركة المفتوح في مؤسسة ائتمانية، الحساب المقصود 51. النظر في أمثلة ملموسةالتدفق النقدي على الحساب الجاري في LLC MC "Vizavi". Ibragimov E.A. الخصائص المقارنةالمحاسبة النقدية للروسية و المعايير الدولية// عالم شاب. - 2014. - رقم 4. 2. - ص 29 - 32.

	وثيقة			مراسلة

أمر نقدي وارد رقم 33

وسدد سميرنوف ن.

تحليل المحاسبة النقدية على حسابات التسوية لشركة CJSC "Itil". الخصائص التنظيمية والاقتصادية للمؤسسة ؛ إجراءات فتح الحساب الجاري ، وتوثيق حركة الأموال ؛ محاسبة العمليات على الحسابات الجارية.

ورقة مصطلح ، تمت إضافة 11/21/2012

تعريف وجوهر حساب التسوية والإطار التنظيمي لتنظيم العمليات عليه. موجز الخصائص التنظيمية والاقتصادية لشركة مساهمة عامة "دلتا أجرو". محاسبة النقدية على الحسابات الجارية وجرد الأموال عليها في البنك.

ورقة مصطلح ، تمت إضافتها في 02/19/2016

تعيين الحساب 51 "حساب التسوية" لتلخيص المعلومات المتعلقة بتوافر الأموال وحركتها في حسابات التسوية. الانعكاس في المعاملات المحاسبية على الحساب الجاري. ديكور بطاقة مصرفيةلفتح حساب مصرفي.

العرض التقديمي ، تمت إضافة 2012/03/19

النقد: المفهوم والمهام وأساسيات التنظيم المحاسبي. التنظيم المعياري القانوني للأموال في الاتحاد الروسي. تنظيم محاسبة الصناديق. التوثيق. إجراءات فتح وإصدار الحساب الجاري.

تمت إضافة أطروحة 10/12/2008

مفهوم وتكوين نقد المنظمة. إجراءات فتح الحساب الجاري. إجراءات إجراء ومعالجة المعاملات على حسابات التسوية. التنظيم التنظيميالمحاسبة في الاتحاد الروسي. تحليل الأنشطة الماليةمؤسسة تجارية.

أطروحة تمت إضافتها في 11/14/2017

التعريف وجوهر الحساب الجاري. مراسلات الحسابات لعمليات المحاسبة النقدية على الحساب الجاري. أنواع الحسابات. استلام وإصدار النقد. المدفوعات غير النقدية. الوثائق الأساسية. إجراءات فتح وإغلاق الحساب الجاري.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 07/14/2008

قواعد تسجيل المحاسبة لاستلام الأموال وإنفاقها. مخطط تدفق النقد في المؤسسة. إجراء فتح حساب مصرفي. تحديد مقدار الاستقطاعات للحاجات الاجتماعية.

الاختبار ، تمت إضافة 07/31/2010

إجراء فتح الحساب الجاري الخاص بالمؤسسة والغرض منه و الميزات الوظيفيةوخصائص العمليات الرئيسية و المستندات المطلوبة. قواعد التفكير تدفقات نقديةداخل حساب جاري. الترحيل إلى دفتر الأستاذ العام.

الملخص ، تمت الإضافة في 07/16/2010

المفهوم والأنواع النماذج غير النقديةالعمليات الحسابية. قائمة مستندات التسجيل وفتح حساب بنكي. الإجراء الخاص بإجراء العمليات على الحساب الجاري ، ومحاسبة التدفق النقدي. إجراءات إصدار أمر الدفع ، تسويات التحصيل.

التحكم في العمل ، تمت إضافة 09/03/2011

مفهوم وأهمية الأموال وطريقة محاسبتها في المؤسسة. إجراءات المحاسبة وخصائص تسجيل المعاملات النقدية والمستندات النقدية. مراحل جرد تسجيل النقدية. فتح حساب جاري ومحاسبته. الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية.